欢迎扫描下方二维码关注： 所有车辆都需要申报缴纳车辆 购置税 组团 不是所有的车辆都需要申报缴纳车辆购 置税。 根据《中华人民共和国车辆购置税法》第 一条规定: 应税车辆包括: 汽车、有轨电车、汽车挂 车、排气量超过一百五十毫升的摩托车。 《财政部 税务总局关于车辆购置税有关具 体政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年 第71号）第一条对应税车辆范围进行了进一步 明确: 地铁、轻轨等城市轨道交通车辆,装载 机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用 机械车,以及起重机(吊车)、叉车、电 动摩托车，不属于应税车辆。 根据《财政部 税务总局 工业和信息化部 关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政 策的公告》(财政部 税务总局 工业和信息化 部公告2023年第10号）规定： "对购置日期在2024年1月1日至2025年 12月31日期间的新能源汽车免征车辆购 置税,其中,每辆新能源乘用车免税额不 超过3万元；对购置日期在2026年1月1日 至2027年12月31日期间的新能源汽车减 半征收车辆购置税,其中,每辆新能源乘 用车减税额不超过1.5万元。" H区 购买二手车不需要缴纳车购税 是否缴税要区分不同情况。 根 ...

车企购置税补贴策略 - 深蓝汽车推出跨年交付购置税现金补贴方案 [1] - 蔚来在9月20日为全新ES8推出安心锁单方案 今年12月31日前锁单可获得购置税差额补贴券 至高可抵扣1.5万元 [3] - 小米、理想、极氪等车企均推出类似兜底方案 理想通过尾款现金减免形式补贴 [3] 新能源汽车购置税政策背景 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车免征车辆购置税 [4] - 2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车减半征收车辆购置税 每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元 [4] - 车辆购置税计算公式为10%×[发票价÷(1+增值税率13%)] 以发票价33.9万元车型为例 需缴纳购置税3万元 减半期为1.5万元 [4] 交付周期与市场竞争 - 小米YU7 PRO锁定订单预计交付时间42至45周 购买该车型需缴纳购置税约1.2万元 [5] - 理想i6车型预计交付时间为16至19周 十一期间订单已排至明年1月 [5][6] - 今年9月国内车市密集投放超70款新车 10月上新产品速度未减缓 消费者可能因交付时间过长而转向竞争对手 [6] 年底车市放量趋势 - 今年10月上半月车市集客情况相比9月上半月上升35.4% 较9月下半月上升12.3% 订单情况相较9月上半月上升13% [7] - 今年9月汽车消费指数为88.9 环比实现增长 意味着10月汽车销量会超过9月 [7] - 截至9月10日汽车以旧换新申请量达830万份 配合年底到期的购置税免征政策 消费者购车意愿将显著提升 [7] - 国庆中秋假期期间超50个城市举办车展 厂商与经销商联合促销以抓住年底放量时机 [7]

企业所得税扣除规则 - 与取得收入直接相关的支出可在计算应纳税所得额时扣除[3] - 合理的支出需符合生产经营活动常规并计入当期损益或有关资产成本[3] - 收益性支出在发生当期直接扣除而资本性支出需分期扣除或计入资产成本[3] - 不征税收入用于支出所形成的费用或财产不得扣除或计算折旧摊销[3] - 企业实际发生的成本费用税金损失等支出不得重复扣除[3] - 企业所得税法所称税金不包括企业所得税和允许抵扣的增值税[3] - 外购固定资产的计税基础包括购买价款相关税费及直接归属费用[3] 个人所得税经营所得申报权限管理 - 法定代表人财务负责人或有扣缴管理权限人员可登录自然人电子税务局网页端授权单位办税人员[9] - 授权操作需通过个人信息管理进入办税权限管理选择企业办税权限[10][12] - 新增授权人员需填写基本信息并选择扣缴权限类型和授权期限[13][14] - 扣缴权限类型分为扣缴管理权限和扣缴办税权限后者可办理扣缴和集中申报[15] - 授权期限类型可选择定期或长期定期需设置起止日期[15] - 新增办税人员需在自然人电子税务局网页端或个人所得税APP完成实名注册[15]

新能源汽车购置税政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车免征车辆购置税 每辆新能源乘用车免税额不超过3万元 [1] - 2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车减半征收车辆购置税 每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元 [1] - 购置日期按照机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书等有效凭证的开具日期确定 [3] 车辆购置税缴纳流程 - 纳税人购置应税车辆后需在纳税义务发生之日起六十日内申报缴纳车辆购置税 并在办理车辆注册登记前完成缴纳 [7] - 需要办理车辆登记的纳税人应向车辆登记地主管税务机关申报纳税 不需要办理车辆登记的单位纳税人向机构所在地申报 个人纳税人向户籍所在地或经常居住地申报 [6] - 可通过电子税务局App或网页版的车辆购置税申报模块进行线上便捷办理 [5] 税务申报系统操作 - 电子税务局提供跨区域涉税事项增值税预缴申报功能 纳税人从企业业务入口登录后进入增值税及附加税费预缴申报模块 [18][19] - 系统提供填表式和列表式两种申报模式 填表式需确认预填信息 列表式可筛选主管税务机关并支持单条或批量申报 [20][23] - 申报数据确认无误后提交 系统支持立即缴款完成税费缴纳 申报表预览功能用于最终数据确认 [22][29]

电子税务局预约缴款功能 - 纳税人可通过电子税务局【税费缴纳】模块预约缴税时间 系统将在预约日自动从三方协议关联的银行账户扣款 要求账户在扣款日保有足额资金[11][14][15] - 预约扣款日期必须早于税费缴纳期限 提前缴款会导致预约信息自动失效[15] - 已预约的扣款信息支持修改或删除操作 可在"已预约扣款信息"界面调整[16] 发票合规要求 - 发票是经营活动中收付款的法定凭证 包含纸质和电子形式 电子发票与纸质发票具有同等法律效力[21][22][23][24] - 商家在销售商品或提供服务时必须开具发票 拒开发票属于违法行为 特殊情况如农产品收购可由付款方开具[26][27][28][29][31] - 开具发票需按规定时限、顺序和栏目如实填写 纸质发票必须加盖发票专用章 禁止虚开或开具与实际经营不符的发票[32][37] 发票开具规范 - 企业索取增值税普通发票需提供纳税人识别号 销售方必须填写该字段 否则发票不得作为税收凭证[33] - 销售不动产时 发票需注明不动产名称、房屋产权证书号码及详细地址 单位栏填写面积单位[34][35] - 发票内容需与实际交易一致 包括规格型号、数量、单价和税率 不得按购买方要求虚填内容[33][36] 商家开票义务与处罚 - 商家不得以折扣、团购等优惠理由拒开发票 出具发票是法定义务 与促销活动无关[38][39][41][43][44] - 拒开发票或未规范开具可处1万元以下罚款 没收违法所得 多次违规可能被税务机关公告并影响纳税信用记录[45][46][47][48]

车船税申报查询流程 - 登录电子税务局网页版后选择公众服务-公众查询-车船税信息查询模块 输入车辆识别号、所属年度和验证码进行查询[2][3] - 若显示查询结果则完成申报 若无结果且信息无误则为未申报[4] - 车辆购置税查询需选择购车地区 输入车辆识别代码、纳税人名称和验证码 可查看或下载完税证明[6][7] 车船税纳税人及纳税规则 - 车船所有人或管理人为纳税人 需按年申报分月计算一次性缴纳 纳税年度为1月1日至12月31日[15] - 纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月 新车购置当年应纳税额按月计算[15] - 应纳税额计算公式为年应纳税额÷12×应纳税月份数 纳税地点为登记地或扣缴义务人所在地[15] 车船税征收及退税机制 - 保险公司作为扣缴义务人 在收取机动车交强险保费时代收车船税并出具代收凭证[16] - 扣缴义务人需代收代缴以前年度未缴车船税及滞纳金 纳税人可咨询扣缴义务人或税务机关[19] - 已缴税车辆转让不退税 被盗抢报废车辆可申请退还剩余月份税款 失而复得后需从公安证明当月重新计税[20] 涉税凭证办理要求 - 单位纳税人需提供登记证照副本或税务登记证副本及经办人身份证[13] - 自然人纳税人需提供本人身份证 委托办理时需额外提供委托书及双方身份证件[13]

新能源汽车税收优惠政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车免征车辆购置税，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元 [4] - 2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车减半征收车辆购置税，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元 [4] - 纯电动乘用车和燃料电池乘用车不征车船税，纯电动商用车、插电式混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税，节能汽车减半征收车船税 [4] 车辆购置税申报管理 - 需要办理车辆登记的纳税人向车辆登记地主管税务机关申报纳税，不需要办理车辆登记的单位纳税人向机构所在地申报，个人纳税人向户籍地或经常居住地申报 [6] - 纳税义务发生时间为购置应税车辆当日，需自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳，并在办理车辆注册登记前完成缴纳 [10][11] - 电子税务局依据"当期市场平均交易价格"判断申报计税价格是否明显偏低，特殊车型如刚上市新车需销售两周左右形成平均价格后方可判断 [13] 住房交易税收政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间出售自有住房后1年内重新购买住房的纳税人，可享受个人所得税退税优惠，退税金额按新购住房金额占现住房转让金额的比例计算 [23][26] - 出售和重新购买的住房需在同一城市范围内，且出售住房的纳税人须为新购住房产权人或产权人之一 [29] - 自2024年12月1日起个人销售已购买2年以上住房免征增值税，原北京、上海、广州、深圳4城市销售2年以上非普通住房征收增值税的规定停止执行 [36][37][38] 契税及住房贷款税收政策 - 2024年12月1日起140平方米及以下住房按1%税率征收契税，140平方米以上住房按1.5%或2%税率征收契税，具体根据家庭类型区分 [31][33] - 住房贷款利息专项附加扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月，纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除 [39][40]

文化体育服务增值税优惠 - 2026年1月1日前，纪念馆、博物馆等文化场所提供的第一道门票收入免征增值税 [2] - 寺院、宫观等宗教场所举办文化宗教活动的门票收入免征增值税 [2] - 2027年12月31日前，科普单位及县级及以上党政部门、科协的科普活动门票收入免征增值税 [2] - 景区门票收入按"文化体育服务"缴纳增值税 [2] 学生相关税收政策 - 学生勤工俭学提供的服务免征增值税 [3] - 中等职业学校和高等院校实习生报酬需按个人所得税法代扣代缴税款 [3] - 子女接受全日制学历教育的支出可享受每月2000元/子女的定额扣除，升学衔接期间可连续申报 [3] 新能源汽车购置税政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车免征车辆购置税，每辆乘用车免税额不超过3万元 [3] - 2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车减半征收车辆购置税，每辆乘用车减税额不超过1.5万元 [3] - 购置时间以发票或海关缴款书开具日期为准 [3] 电子税务局操作指南 - 离职人员可通过电子税务局"解除相关人员关联关系"功能解除与企业关联 [11][12] - 需上传资料并选择解除原因，提交后可查询办理进度 [14][15] - 无论关联企业处于何种经营状态均可通过此流程解除关联 [16] 一般纳税人税收政策 - 小规模纳税人登记为一般纳税人后不再适用"六税两费"减免政策 [22] - 逾期未登记为一般纳税人的企业自次月起不得享受小规模纳税人减免优惠 [22] - 符合条件的小型微利企业、新设立企业及个体工商户仍可享受"六税两费"减免 [22]

资产管理产品增值税政策 - 纳税人购入基金、信托、理财产品等资产管理产品并持有至到期，不属于金融商品转让范畴，无需缴纳增值税 [2] - 相关政策自2016年5月1日起执行，此前已征的增值税可抵减未来应纳税额 [2] 跨境应税行为免税备案 - 纳税人办理跨境应税行为免税备案后，相同跨境应税行为无需重复备案 [3] - 纳税人需完整保存免税证明材料备查，否则需补缴已减免税款 [3] 通行费电子发票增值税抵扣 - 通行费电子发票进项税额需填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》的"认证相符的增值税专用发票"栏次 [5] - 纳税人需通过增值税发票综合服务平台确认发票用途，平台提供批量确认服务 [6] - 相关政策自2020年5月6日起施行，此前相关公告废止 [7] 小规模纳税人纳税期限 - 小规模纳税人可选择以1个月或1个季度为纳税期限，选择后一个会计年度内不得变更 [8] 甲醇汽油、生物柴油生产企业税务管理 - 甲醇汽油、生物柴油生产企业需建立《抵扣税款台帐》，税务机关定期核对台账与申报资料 [10] 预付卡销售税务处理 - 售卡方开具不征税普通发票时，"优惠类型"选择"不征税"，发票税率栏显示"不征税" [10] - 不征税普通发票对应的收入无需进行增值税纳税申报 [10] - 客户中途退卡时需开具负数发票 [11] 软件产品增值税优惠政策 - 软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品 [12] - 享受增值税优惠的软件产品需取得省级软件产业主管部门认可的检测证明材料或《软件产品登记证书》/《计算机软件著作权登记证书》 [12] - 税务机关加强后续管理，必要时委托第三方检测机构对产品进行检测 [12] 政策依据 - 主要政策依据包括财税〔2016〕140号、国家税务总局公告2017年第30号、交通运输部等2020年第24号公告、国家税务总局公告2023年第1号、财税〔2011〕100号等 [18]

车辆购置税收入 - 2025年上半年车辆购置税收入为1014亿元 [1] - 同比下降19.1% [1]