个人所得税汇算清缴补税义务 - 纳税人预缴税额小于实际应纳税额且不符合豁免条件（年收入不超过12万元或补税金额不超过400元）时必须办理补税[3] - 未按期补税或未足额补税将面临税务机关追缴税款、加收滞纳金、影响纳税信用及公开曝光等法律后果[3] - 相关法律依据为《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》第二十八条、第三十条、第三十三条[3] 个人所得税退税申请时效 - 纳税人可在结算缴纳税款之日起三年内申请退还多缴税款[3] - 2025年7月1日起税务机关不再受理2021年度及以前年度的退税申请[3] - 退税法律依据为《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条[3] 住房租赁专项附加扣除填报规范 - 年度中间更换租赁住房存在租赁期交叉时需避免日期交叉[9] - 已填报过住房租赁信息的需新增租赁信息且新租赁开始时间必须晚于上次填报的租赁期止月份[9][10] - 该操作规范通过12366纳税缴费服务热线提供政策咨询支持[9][10]

个人所得税政策实施效果 - 重庆市265.5万纳税人申请退税22亿元 29.1万纳税人补税6亿元 体现税收调节机制 [1] - 全市落实一次性奖金单独计税及400元以下补税豁免政策 2024年累计减免个税55亿元 [1] - 个税专项附加扣除享受人数超233万人 同比增长4.6% 减税金额同比增长5.2% [1] 税收优惠政策具体案例 - 居民换购住房个人所得税退税政策允许出售住房后1年内购房者退还已缴个税 [1] - 专项附加扣除标准提升（含子女教育及赡养老人）使纳税人获得更高退税额度 案例显示单笔退税达1500元 [1] - 改善型住房购买者通过换购退税政策获得超1万元退税资金 用于家电消费等用途 [1] 政策制度设计特点 - 个税制度通过高收入者多缴税、中低收入者少缴或不缴税实现收入分配调节 [2] - 专项附加扣除等优惠政策体现惠民生的政策温度 促进社会公平正义 [2]