个税汇算清缴截止日 - 2024年个税汇算清缴申报截止日为6月30日 逾期未申报的补税人群将面临万分之五滞纳金惩罚 [1] - 中国14亿人口中约1亿多人缴纳个税 汇算清缴流程为"查遗补漏 汇总收支 按年算账 多退少补" [1] - 2024年汇算清缴自3月1日启动 多数纳税人获得几百至万元不等退税 少数需补税 [1] 逾期申报后果 - 逾期未补税将按日加收滞纳税款万分之五滞纳金 折合年化利率达18.25% [2] - 税务机关将对逾期未缴税款进行追缴 并在纳税记录中标注不良信用 [2] - 补税金额不超过400元可享受豁免政策 [2] 申报注意事项 - 虚假申报专项附加扣除(如大病医疗 子女教育)将面临补税 滞纳金及最高5倍罚款 [3] - 重庆案例显示虚假填报导致追缴税款 滞纳金及罚款合计23.39万元 [3] - 退税申报不受截止日限制 但早申报可获取资金时间价值 [3] - 无需退补税人群可不办理汇算清缴 [3]

个人所得税异议申诉处理流程 - 纳税人发现申报信息与实际不符时，应先行与扣缴义务人核实确认，若扣缴义务人拒不更正或无法联系，可通过个税APP或网站向税务机关发起申诉 [3] - 需优先联系扣缴义务人核实的五种情形包括：离职时间与收入纳税所属期间隔不超过2个月、存在未结清收入事项、取得非任职所得（如讲课费/稿费等）、扣缴单位名称变更、劳务派遣方代发工资 [3][4] 收入明细查询与申诉操作 - 纳税人可通过个人所得税APP查看收入明细，支持按项目分别查看或全选查看 [5] - 发现不实收入记录时，可选择单条或批量申诉，需根据实际情况选择申诉情形（目前在职/从未在职/曾经在职） [6][7] 不同申诉情形的处理方式 - **目前在职**：若收入数据不符但单位关系存续，应要求扣缴单位据实更正申报 [9] - **从未在职**：若支付单位与纳税人无任何任职或服务关系，可直接选择该类型发起申诉 [11] - **曾经在职**：需填写正确离职时间后申诉，成功后相关收入不计入综合所得 [13][14] 申诉撤销机制 - 申诉提交后若发现错误且税务部门未办结，可通过APP撤销申诉，但状态为"已反馈"或"已撤销"的记录不可撤销 [14][15]

个人所得税APP专项附加扣除修改流程 - 登录个人所得税APP后进入【办&查】-【专项附加扣除】模块 [2] - 在"填报记录"中选择需要修改的年度并查看已填报的扣除项目 [2] - 选择存在问题的专项附加扣除项目（如住房贷款利息）进入详情页进行修改 [3] - 修改完成后点击【确认修改】系统将自动更新预扣数据 [3] 汇算清缴申报更正流程 - 已完成汇算清缴申报的用户需进入【办&查】-【申报记录】重新计算税款 [4] - 在"申报记录（更正/作废申报）"界面选择对应年度申报表点击【更正】 [6] - 更正后完成税款计算并补缴税款及滞纳金（如需） [6]

个人所得税相关规定 - 工资薪金所得需在次年3月1日至6月30日通过个人所得税APP进行汇算清缴，实行多退少补 [5] - 劳务报酬所得包括设计、医疗、法律、咨询等26类劳务活动所得 [6] - 主播若与平台/公司存在劳动关系，其工资奖金按工资薪金所得计税并由雇主代扣代缴 [6] 增值税及附加税费 - 个人提供劳务服务需缴纳增值税，适用境内销售货物/服务/无形资产等场景 [6] - 除增值税外还需缴纳城建税及附加税费 [6] 经营所得认定 - 经营所得涵盖个体工商户生产所得、个人独资企业/合伙企业分配所得等4类情形 [7] - 经营所得按年计税，需在月度/季度终了15日内预缴税款，次年3月31日前完成汇算清缴 [7]

居民个人与非居民个人税务身份判定 - 居民个人定义：在中国境内有住所，或无住所但在一个纳税年度内居住累计满183天的个人[4][5] - 非居民个人定义：在中国境内无住所且不居住，或无住所且一个纳税年度内居住累计不满183天的个人[6][7] 税务身份申报与调整机制 - 首次申报规则：无住所个人需根据合同约定预计居住天数，按预计情况预缴税款[9] - 居民转非居民：预先判定为居民但实际未满183天的，需在条件不符之日起15天内重新计算税款并补缴[10] - 非居民转居民：预先判定为非居民但实际满183天的，当年扣缴方法不变，年度终了后按居民标准汇算清缴[11][12] 居住天数超预期处理 - 实际天数超预期：若实际居住天数超过原预计90天（或税收协定下的183天），需在超限月份终了15天内重新计算并补缴税款[14] - 政策依据：相关调整规则基于《中华人民共和国个人所得税法》及财政部税务总局配套文件[15]

住房贷款利息专项附加扣除政策 - 首套住房贷款利息支出可享受每月1000元的定额扣除 扣除期限最长不超过240个月 纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除 [3] - 税务部门已建立住房贷款利息专项附加扣除核验机制 对纳税人住房贷款利息信息是否符合条件进行核验 [4] 不符合首套住房贷款利率的处理方式 - 需作废已登记的专项附加扣除信息 再办理2024年度综合所得汇算清缴 [6] - 登录个人所得税App后依次点击【办&查】-【办税】-【专项附加扣除】 选择"2024"年度后进入填报详情点击【作废】 [6][7][8] 符合首套住房贷款利率但已结清贷款的处理方式 - 需修改已登记的专项附加扣除信息 登录App后进入专项附加扣除模块选择"2024"年度 [9] - 点击【修改贷款信息】 按实际贷款期限修改【贷款期限（月份）】 上传证明材料后确认修改 [10][13] 符合首套住房贷款利率且贷款未结清的处理方式 - 若信息填写正确无误 可直接点击【我知道了】继续操作 [14]

个人所得税汇算清缴操作指南 - 通过个人所得税App可查询2024年综合所得收入及纳税明细，支持核对薪资扣税和业务办理证明 [1] - 操作入口位于App【首页】或【办&查】界面的【收入纳税明细】模块 [3] - 默认查询范围涵盖工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四类所得，可扩展勾选经营所得等其他5类收入 [5] 综合所得项目分类 - **工资薪金所得**：涵盖工资、奖金、津贴、补贴等与任职受雇相关的全部所得 [7] - **劳务报酬所得**：包括设计、咨询、医疗、法律等26类劳务活动收入 [8] - **稿酬所得**：作品通过图书报刊等形式出版发表的收入 [9] - **特许权使用费所得**：涉及专利权、著作权等知识产权许可使用收入（不含稿酬） [10] 明细查询功能 - 查询结果展示年度收入合计（示例显示155,012.17元）及已申报税额，按月分解明细数据 [11][12] - 点击单月记录可查看收入构成、专项扣除（三险一金）数据，如基本养老保险（示例1,000元）、医疗保险等 [13][14][15] - 支持查看企业年金、商业健康保险等其他扣除项数据 [16] 数据异议处理 - 对申报数据有异议需联系扣缴单位处理，若发现身份被冒用可通过App提交申诉 [18] - 申诉流程需阅读须知、选择类型并填写说明后提交 [19] 关联功能提示 - 专项附加扣除数据（如子女教育、住房贷款利息）仅显示在税款计算页面，不体现在单期明细中 [15][17] - 提供7类专项附加扣除常见问题指引，包括婴幼儿照护、配偶信息修正等操作指南 [26]

税收宣传创新 - 朝阳区税务局首次将税收普法宣传拓展至地铁站厅，通过短视频循环播放提升宣传覆盖面 [1] - 宣传内容聚焦个税汇算政策要点，包括专项附加扣除填报、政策依据、办理流程等纳税人关切问题 [3] - 短视频采用生动视觉和简洁语言，帮助纳税人在通勤碎片时间掌握个税汇算要领 [3] 宣传策略分析 - 选择地铁站厅作为宣传阵地，利用公共交通人流量大、覆盖面广的特点触达年轻群体和上班族 [3] - "贴近生活、融入场景"的宣传方式丰富了"朝阳税务小哥"品牌传播渠道 [3] - 线上线下结合开展政策宣讲和互动答疑，确保纳税人应知尽享政策红利 [3] 未来规划 - 朝阳区税务局将持续探索创新宣传方式，打造更多元便捷的税收普法平台 [3] - 目标是为优化税收营商环境、助力市场主体合规经营贡献力量 [3]