2025年度个人所得税汇算清缴时间安排 - 2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日[1] - 纳税人若需在3月1日至3月20日期间办理，可自2月25日起通过个人所得税App提前预约[1] - 3月21日至6月30日期间，纳税人无需预约，可随时办理[1] 个人所得税退税金额示例 - 有纳税人可申请退税金额为23,529.70元[2] - 有纳税人可申请退税金额为22,957.99元[4] - 有纳税人可申请退税金额为12,600.00元[6] - 有纳税人可申请退税金额为9,809.90元[8] - 有纳税人可申请退税金额为4,320.00元[9] - 有纳税人可申请退税金额为1,800.00元[10] 全年一次性奖金计税方式选择 - 单独计税指居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，以奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表单独计算纳税[18] - 合并计税指把年终奖并入当年综合所得，一并计算纳税[18] - 不同的计税方式可能决定纳税人是“补税”还是“退税”[18] - 在年度汇算申报时，纳税人可重新选择将全年一次性奖金收入并入综合所得计税，也可选择其中一笔奖金单独计税[20] - 奖金计税方式的选择将会影响汇算的税款计算结果[20] 计税方式选择策略与操作提示 - 对职场人而言，若工资收入大于年终奖收入，可选择单独计税，可能适用较低的税率档[22] - 纳税人可直接尝试两种方式各选一次，选择退税更多或补税更少的方式[22] - 全年一次性奖金在年度汇算时，需根据系统提示，点击进入【工资薪金】进行确认[19]

2025年度个人所得税汇算清缴安排 - 国家税务总局发布通告，2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日 [1][2] - 纳税人若需在2026年3月1日至3月20日期间办理，可自2月25日起通过个人所得税App提前预约 [2] - 2026年3月21日至6月30日期间，纳税人无需预约，可随时办理 [2] 纳税人退税金额实例 - 网络分享的退税金额从几百元到几万元不等，具体实例包括31366.01元、23529.70元、22957.99元、12600.00元、9809.90元、4320.00元、1800.00元、1200.00元及2728.80元 [3][5][6][7][8][9][10][12][13][14] - 部分纳税人需要补缴税款，例如有网友表示需补缴九千多元 [16][17] 年终奖计税方式选择 - 个人所得税汇算时，全年一次性奖金存在两种计税方式：单独计税与合并计税 [20][22] - 单独计税指居民个人取得全年一次性奖金，可不并入当年综合所得，而是以奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表单独计算纳税 [24] - 合并计税指把年终奖并入当年综合所得，一并计算纳税 [24] - 对于工资收入大于年终奖收入的职场人，选择单独计税可能适用较低的税率档 [27] - 纳税人可在办理时尝试两种方式，选择退税更多或补税更少的一种 [27] 税务合规要求 - 税务部门提醒纳税人依法如实办理个税汇算，并对提交信息的真实性、准确性、完整性负责 [28] - 对于存在虚假填报、篡改证明材料等严重情节的，税务部门将依法严肃处理，并纳入税收监管重点人员名单，加强其以后3个纳税年度的审核 [28] - 情节恶劣的，税务机关将依法依规立案稽查 [28]

2025年度个人所得税汇算清缴安排 - 国家税务总局发布通告，2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日 [1] - 纳税人若需在3月1日至3月20日期间办理，可自2月25日起通过个人所得税APP提前预约 [1] - 3月21日至6月30日期间办理汇算，纳税人无需预约，可随时办理 [1] 纳税人退税金额实例 - 网络分享的退税金额从几百元到数万元不等，例如23529.70元 [2]、22957.99元 [4]、12600.00元 [6]、9809.90元 [8]、4320.00元 [9]、1800.00元 [10] 年终奖计税方式选择及其影响 - 不同的计税方式可能决定纳税人是“补税”还是“退税” [18] - 单独计税指居民个人取得全年一次性奖金，可不并入当年综合所得，而是以奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表单独计算纳税 [18] - 合并计税指把年终奖并入当年综合所得，一并计算纳税 [18] - 在年度汇算申报时，纳税人可重新选择将全年一次性奖金收入并入综合所得计税，也可选择其中一笔奖金单独计税 [20] - 奖金计税方式的选择将会影响汇算的税款计算结果 [20] - 对职场人而言，若工资收入大于年终奖收入，可选择单独计税，这样可能适用比并入综合所得更低的税率档 [22] - 纳税人可以直接尝试两种方式各选一次，选择退税更多或补税更少的方式 [22] 汇算申报操作与注意事项 - 全年一次性奖金在年度汇算时，需根据系统提示，点击进入【工资薪金】进行确认 [19] - 应纳税所得额的计算公式为：收入 - 费用 - 免税收入 - 减除费用 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 准予扣除的捐赠额 [20] - 税务部门提醒纳税人依法如实办理个税汇算，并对提交信息的真实性、准确性、完整性负责 [22] - 对于存在虚假填报、篡改证明材料等严重情节的，税务部门将依法严肃处理，并纳入税收监管重点人员名单，加强其以后3个纳税年度的申报审核 [22]

2025年度个人所得税汇算清缴安排 - 国家税务总局发布通告，2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日[1] - 纳税人若需在3月1日至3月20日期间办理，可自2月25日起通过个人所得税APP提前预约[1] - 3月21日至6月30日期间，纳税人无需预约，可随时办理[1] 汇算结果差异现象 - 往年汇算结果差异显著，纳税人退税金额从几百元、几千元到几万元不等[1] - 部分纳税人需要补缴税款，例如有网友表示需补缴九千多元[6] 导致结果差异的核心原因：计税方式选择 - 不同的计税方式可能决定纳税结果是“补税”还是“退税”[11] - 主要差异在于全年一次性奖金（年终奖）的两种计税方式：“单独计税”与“合并计税”[11] - “单独计税”指居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，而是以奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表单独计算纳税[11] - “合并计税”指把年终奖并入当年综合所得，一并计算纳税[11] 计税方式选择建议 - 对于职场人而言，若工资收入大于年终奖收入，可选择“单独计税”，这样可能适用比并入综合所得更低的税率档[14] - 纳税人可直接在APP中尝试两种方式各选一次，系统会计算结果，可选择退税更多或补税更少的方式[14] 纳税申报合规要求 - 纳税人需依法如实办理个税汇算，并对提交信息的真实性、准确性、完整性负责[15] - 对于存在虚假填报、篡改证明材料等严重情节的，税务部门将依法严肃处理，并纳入税收监管重点人员名单，对其以后3个纳税年度申报情况加强审核[15] - 情节恶劣的，税务机关将依法依规立案稽查[15]

2025年度个人所得税汇算清缴时间安排 - 2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日 [1] - 纳税人若需在3月1日至3月20日期间办理，可自2月25日起通过个人所得税APP提前预约 [1] - 3月21日至6月30日期间，纳税人无需预约，可随时办理 [1] 个人所得税汇算结果呈现多样性 - 个人所得税汇算结果显示，部分纳税人可获得退税，金额从几百元到数万元不等，例如有退税金额为23529.70元、22957.99元、12600.00元、9809.90元、4320.00元、1800.00元等案例 [2][4][6][8][9] - 同时，也有部分纳税人需要补缴税款，例如有网友表示需补缴九千多元 [13] 影响退税或补税的关键因素：计税方式选择 - 个人所得税汇算中，不同的计税方式可能导致“补税”或“退税”的结果截然不同 [15][16] - 主要涉及两种年终奖计税方式：单独计税与合并计税 [16] - 单独计税是指居民个人取得全年一次性奖金，不并入当年综合所得，而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，单独计算纳税 [16] - 合并计税是指把年终奖并入当年综合所得，一并计算纳税 [16] - 对于职场人而言，若工资收入大于年终奖收入，选择单独计税可能适用较低的税率档，从而更划算 [18] - 纳税人可以在办理汇算时，分别尝试两种计税方式，选择退税更多或补税更少的一种 [18] 税务部门对纳税人的合规要求 - 税务部门提醒纳税人需依法如实办理个税汇算，并对提交信息的真实性、准确性、完整性负责 [19] - 对于存在虚假填报、篡改证明材料等严重情节的，税务部门将依法严肃处理，并纳入税收监管重点人员名单，对其以后3个纳税年度申报情况加强审核 [19] - 情节恶劣的，税务机关将依法依规立案稽查 [19]

2025年度个人所得税汇算清缴时间安排 - 2025年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2026年3月1日至6月30日 [1] - 纳税人若需在3月1日至3月20日期间办理，可自2026年2月25日起通过个人所得税APP提前预约 [1] - 3月21日至6月30日期间，纳税人无需预约，可随时办理 [1] 纳税人退税金额实例 - 有纳税人可申请退税金额为人民币23,529.70元 [3] - 有纳税人可申请退税金额为人民币22,957.99元 [5] - 有纳税人可申请退税金额为人民币12,600.00元 [7] - 有纳税人可申请退税金额为人民币9,809.90元 [8] - 有纳税人可申请退税金额为人民币4,320.00元 [10] - 有纳税人可申请退税金额为人民币1,800.00元 [11] - 有纳税人可申请退税金额为人民币1,200.00元 [12] - 有纳税人可申请退税金额为人民币2,728.80元 [14] - 有网友表示需要补缴税款九千多元 [16] 影响退税或补税的关键因素：计税方式 - 不同的计税方式可能决定纳税人是“补税”还是“退税” [21] - “单独计税”指居民个人取得的全年一次性奖金不并入当年综合所得，而是以奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表单独计算纳税 [21] - “合并计税”指把年终奖并入当年综合所得，一并计算纳税 [21] - 对于职场人而言，若工资收入大于年终奖收入，选择“单独计税”可能适用较低的税率档 [24] - 纳税人可以直接在两种方式中各选一次，选择退税更多或补税更少的方式 [24] 税务部门对纳税人的要求与提醒 - 税务部门提醒纳税人依法如实办理个税汇算 [25] - 纳税人需对提交信息的真实性、准确性、完整性负责 [25] - 对于存在虚假填报、篡改证明材料等严重情节的，税务部门将依法严肃处理，并纳入税收监管重点人员名单，对其以后3个纳税年度申报情况加强审核 [25] - 情节恶劣的，税务机关将依法依规立案稽查 [25]

全年一次性奖金定义与范围 - 全年一次性奖金是扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩综合考核情况发放的一次性奖金 [4] - 上述奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核兑现的年薪和绩效工资 [5] - 除全年一次性奖金外的其他名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资薪金合并计税 [6] 计税方式 - 全年一次性奖金有单独计税和合并计税两种方式 [7] - 单独计税指符合规定的奖金不并入当年综合所得，以奖金收入除以12个月得到的数额，按月度换算后的综合所得税率表确定税率和速算扣除数单独计算纳税 [11][12][13] - 单独计税计算公式为：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 － 速算扣除数 [14] - 合并计税指居民个人可选择将全年一次性奖金并入当年综合所得计算纳税 [14] 税率表 - 按月换算后的综合所得税率表共7级，全月应纳税所得额不超过3000元的部分税率为3%，速算扣除数为0；超过3000元至12000元的部分税率为10%，速算扣除数为210；超过12000元至25000元的部分税率为20%，速算扣除数为1410；超过25000元至35000元的部分税率为25%，速算扣除数为2660；超过35000元至55000元的部分税率为30%，速算扣除数为4410；超过55000元至80000元的部分税率为35%，速算扣除数为7160；超过80000元的部分税率为45%，速算扣除数为15160 [14] - 综合所得年度税率表共7级，应纳税所得额不超过36000元的部分税率为3%，速算扣除数为0；超过36000元至144000元（含）的部分税率为10%，速算扣除数为2520；超过144000元至300000元（含）的部分税率为20%，速算扣除数为16920；超过300000元至420000元（含）的部分税率为25%，速算扣除数为31920；超过420000元至660000元（含）的部分税率为30%，速算扣除数为52920；超过660000元至960000元（含）的部分税率为35%，速算扣除数为85920；超过960000元的部分税率为45%，速算扣除数为181920 [16] 计税方式选择与操作 - 由于个人收入、税前扣除和优惠情况不同，无法直接判断哪种计税方式更划算，需结合自身实际情况选择 [18][19] - 具体操作时，可登录个人所得税APP，分别选择按合并计税和单独计税方法计算比较，选择更划算的方式 [20] - 在年度汇算申报时，可重新选择将全年一次性奖金收入并入综合所得计税，或选择其中一笔奖金单独计税 [21] - 奖金计税方式的选择会影响汇算的税款计算结果 [22] - 若选择“全部并入综合所得计税”，则所有全年一次性奖金将并入综合所得申报；若选择“单独计税”，可选择其中一笔单独计税，其余全部并入综合所得申报 [23] 奖金发放时间与税务处理 - 奖金发放时间决定所属期，若在2025年12月31日前发放，则属于2025年度收入；若在2026年1月发放，则属于2026年度收入 [26] - 全年一次性奖金在哪个年度发放就属于哪个年度，年度汇算的“年度”为公历1月1日至12月31日 [28][29] - 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金单独计税办法只允许采用一次 [32] - 例如，2025年的年终奖在2026年1月发放，2026年的年终奖在2026年12月发放，这两笔奖金不能都采用单独计税 [31][32] 政策依据 - 《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号） [12][30][35] - 《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号） [30]

涉农及中小企业贷款损失准备金税前扣除政策 - 政策核心是为减轻金融企业负担、助力涉农及中小企业发展、支持实体经济增长[1] - 金融企业准予按照全部贷款余额的1%计提一般贷款损失准备金[1] - 针对涉农贷款和中小企业贷款，需根据《贷款风险分类指引》进行风险分类后，按特定比例计提[1] - 关注类贷款计提比例为2%[2] - 次级类贷款计提比例为25%[2] - 可疑类贷款计提比例为50%[2] - 损失类贷款计提比例为100%[2] - 涉农贷款包括农户贷款、农村企业及各类组织贷款[3] - 农户贷款以贷款发放时承贷主体是否属于农户为准[3] - 农村企业及各类组织贷款指发放给注册地位于农村区域的企业及各类组织的贷款[3] - 金融企业必须严格按照《贷款风险分类指引》对贷款进行准确分类[5] - 属于涉农及中小企业贷款的，应单独标识、分别核算，否则无法享受特殊税前扣除优惠[5] - 申报时需在A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》第2行和第3行填报贷款损失准备金合计金额[5] - 所有类型的涉农和中小企业贷款都不得再次按1%的公式计提准备金，二者不可叠加享受[3] 全年一次性奖金个人所得税政策 - 全年一次性奖金按实际发放年度确定税款所属期[10] - 个税汇算“年度”为公历1月1日至12月31日，收入、扣除均以该区间实际发生为准[10] - 例如，2025年年终奖在2025年12月发放，属于2025年度收入，在2026年3月1日至6月30日办理汇算[11] - 2025年年终奖在2026年1月发放，属于2026年度收入，在2027年3月1日至6月30日办理汇算[11] - 全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩综合考核情况发放的一次性奖金[13] - 具体包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资[14] - 取得除全年一次性奖金以外的其他名目奖金（如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等），一律与当月工资、薪金收入合并计税[14] - 计税方式有两种：合并计税与单独计税[15] - 合并计税是将全年一次性奖金并入当年综合所得计算应纳税额[16] - 单独计税是不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表确定税率和速算扣除数单独计算[18] - 居民个人小宋案例：2025年工资收入360000元，全年基本减除费用60000元，全年可扣除三险一金及专项附加扣除60000元，12月收到年终奖60000元[20] - 合并计税下，应纳税所得额为300000元，应纳税额为43080元[21][22] - 单独计税下，一次性奖金应纳税额为5790元，工资薪金应纳税额为31080元，总计应纳税额为36870元[22] - 在该案例中，单独计税比合并计税更划算[22] - 在个税汇算清缴时，可通过个人所得税APP分别尝试两种方式，系统会自动计算结果，可选择税负较低的方式[22] - 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金单独计税办法只允许采用一次[22]

全年一次性奖金计税方式 - 在一个纳税年度内，每个纳税人只能采用一次全年一次性奖金单独计税方法 [3] - 单独计税时需将全年一次性奖金收入除以12个月，按按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数 [3] 合并计税与单独计税案例对比 案例1（小张年收入20万元+奖金2.4万元） - **合并计税**：应纳税所得额12万元（工资20万+奖金2.4万-减除费用6万-扣除4.4万），适用10%税率，应纳税额9,480元 [3] - **单独计税**：工资部分应纳税所得额9.6万元（20万-6万-4.4万），适用10%税率，税额7,080元；奖金部分2.4万元按3%税率，税额720元；合计7,800元，比合并计税节省1,680元 [3] 案例2（小张年收入12万元+奖金6万元） - **合并计税**：应纳税所得额8万元（工资12万+奖金6万-减除费用6万-扣除4万），适用10%税率，应纳税额5,480元 [3] - **单独计税**：工资部分应纳税所得额2万元（12万-6万-4万），适用3%税率，税额600元；奖金部分6万元按10%税率，税额6,000元；合计6,600元，比合并计税多缴1,120元 [3] 税率表 按月换算综合所得税率表 - 分7级税率，3%-45%，速算扣除数0-15,160元（如月收入超8万元部分税率45%） [5] 年度综合所得税率表 - 分7级税率，3%-45%，速算扣除数0-181,920元（如年收入超96万元部分税率45%） [6]