企业所得税免税收入规定 - 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条，企业的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所有实际联系的股息红利等权益性投资收益，以及符合条件的非营利组织的收入 [2] - 根据《企业所得税法实施条例》第八十五条，符合条件的非营利组织的免税收入不包括其从事营利性活动取得的收入，除非国务院财政、税务主管部门另有规定 [2] - 根据《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号），进一步明确了符合条件的非营利组织的免税收入范围 [2] “六税两费”减免政策 - 各类纳税人，包括外出报验、跨区税源登记的纳税人，应根据税务登记、增值税一般纳税人登记及企业所得税汇算清缴信息，综合判断是否属于增值税小规模纳税人、个体工商户或小型微利企业，符合条件的可享受“六税两费”减免政策 [10] - 自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加 [11] 电子税务局数电发票操作流程 - 纳税人可通过电子税务局【全量发票查询】功能下载打印数电发票，路径为【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【发票查询统计】-【全量发票查询】 [13] - 在“全量发票查询”模块，根据打印需求选择“开具发票”或“取得发票”，设置查询条件后点击查询，在结果中选择数据并点击【交付】或【下载】 [15] - 在弹出页面可选择【发票下载PDF】、【发票下载OFD】、【下载为XML】等格式将发票下载至本地，或直接点击【发票打印】按钮进行打印 [16] - 批量下载发票时，在查询结果页面选中需要下载的发票数据，点击【下载】-【下载选中】，选择文件类型后点击确认即可批量下载，并可通过【批量导入导出进度查询】功能查看下载进度 [18][19]

养老机构增值税政策解析 - 养老机构提供的养老服务免征增值税 但该免税范围仅限于为收住老年人提供的生活照料、康复护理、精神慰藉、文化娱乐等服务[4] - 养老机构对外提供的餐饮服务不属于上述免税的“养老服务”范畴 因此需要按规定缴纳增值税[4] - 作为一般纳税人 对外提供餐饮服务适用的增值税税率为6%[4] - 养老机构的收入需严格划分为“免税收入”与“应税收入” 并分别进行纳税申报[4] 非营利组织企业所得税免税收入 - 符合条件的非营利组织的收入为免税收入 具体包括：接受其他单位或个人捐赠的收入、除财政拨款外的其他政府补助收入（不包括政府购买服务收入）、按省级以上规定收取的会费、不征税和免税收入孳生的银行存款利息收入以及其他财政部、国家税务总局规定的收入[11][12] - 非营利组织从事营利性活动取得的收入 不属于企业所得税的免税收入范围 除非国务院财政、税务主管部门另有规定[12] 数电发票下载与打印操作指南 - 纳税人可通过电子税务局“全量发票查询”功能下载或打印数电发票[14][16] - 下载打印单张发票的路径为：【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【发票查询统计】-【全量发票查询】 查询后点击具体数据右侧的“交付”或“下载”按钮 可选择下载为PDF、OFD、XML格式或直接打印[17][19][20] - 支持批量下载发票 在“全量发票查询”结果中勾选多条数据 点击“下载”-“下载选中”即可 可通过“批量导入导出进度查询”功能查看处理进度[22]

企业所得税免税收入项目 - 取得国债利息收入免征企业所得税 [2] - 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税 汇缴申报需填写A107011表 [2] - 一般企业股息红利权益性投资收益免征企业所得税 汇缴申报需填写A107011表 [2] - 通过沪港通投资H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税 汇缴申报需填写A107011表 [2] - 通过深港通投资H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税 汇缴申报需填写A107011表 [2] - 投资创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税 汇缴申报需填写A107011表 [2] - 符合条件的永续债利息收入免征企业所得税 汇缴申报需填写A107011表 [2] - 符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税 [2] - 投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税 [2] - 取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税 [2] - 中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税 [2] - 中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税 [2] - 中国奥委会取得北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税 [2] - 中国残奥委会取得北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税 [2] - 取得的基础研究收入免征企业所得税 [2] - 其他免税收入类未列明优惠 [2] 发票开具规范 - 个人提供劳务或服务取得报酬 不得使用与实际经营业务无关的餐费、交通费等发票凑数进行报销 [8][9][10] - 销售商品、提供服务等对外发生经营业务收取款项 收款方应当向付款方开具发票 [8] - 任何单位和个人不得虚开发票 包括为他人、为自己或介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票 [9] - 不符合规定的发票不得作为财务报销凭证 任何单位和个人有权拒收 [9] - 个人提供劳务、服务等生产经营活动 可通过电子税务局APP线上办理代开发票 [12] 城乡居民基本医疗保险 - 2025年城乡居民基本医疗保险财政补助标准增加 人均财政补助标准增加30元达到700元 [13] - 2025年预收2026年度的个人缴费标准保持不变 为每人每年400元 [13]