企业所得税关联申报易错情形 - 2024年度企业所得税汇算清缴需注意《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》的报送要求，特定情形需完成关联申报[2] - 关联申报常见五大错误情形包括表单选择错误、信息表勾选错误、交易金额填写错误、来料加工填报错误及金融资产交易内容错误[3] 表单选择与填报规范 - 关联申报表共22张表单，企业仅需勾选涉及业务的相关表单即可完成申报[5][10] - 《报告企业信息表》需注意四项关键勾选项：国别报告报送企业、同期资料、预约定价安排、成本分摊协议，各项均有明确判定标准[8][9][12][13][14] 交易金额填报要点 - 《关联业务往来汇总表》中第3列填报关联交易金额，第4列需包含关联与非关联交易总金额，两者易混淆[15][17] - 交易类型涵盖有形/无形资产所有权出让/受让、使用权交易、金融资产交易、资金融通及劳务提供等15类业务[15] 特殊业务处理规范 - 来料加工业务需按年度进出口报关价格核算交易金额，海关出口报关单贸易方式代码"0214"为判定依据[21] - 金融资产交易内容需准确区分8类资产类型，但纯出资或增减资行为不属于金融资产交易范畴[22][24]