农产品增值税进项税额抵扣政策 - 从一般纳税人处购进农产品并取得增值税专用发票时，用于9%税率应税行为的，直接按发票注明的增值税额抵扣[4][5]；用于生产销售或委托加工13%税率货物的，按9%扣除率计算进项税额，并在生产领用时加计扣除1%[6] - 从小规模纳税人处购进农产品并取得按3%征收率开具的增值税专用发票时，用于9%税率应税行为的，按发票票面金额乘以9%扣除率计算抵扣[7]；用于生产销售或委托加工13%税率货物的，同样按9%扣除率计算进项税额，并在生产领用时加计扣除1%[8] - 直接向农业生产者个人收购自产免税农产品并开具收购发票时，用于9%税率应税行为的，按发票上注明的农产品买价乘以9%扣除率计算抵扣[9]；用于生产销售或委托加工13%税率货物的，按9%扣除率计算进项税额，并在生产领用时加计扣除1%[9][10] - 取得农业生产者开具的带有“自产农产品销售”标志的免税销售发票时，用于9%税率应税行为的，按发票上注明的农产品销售额乘以9%扣除率计算抵扣[11][12]；用于生产销售或委托加工13%税率货物的，按9%扣除率计算进项税额，并在生产领用时加计扣除1%[16] - 进口农产品并取得海关进口增值税专用缴款书时，用于9%税率应税行为的，直接按缴款书上注明的增值税额抵扣[19][20]；用于生产销售或委托加工13%税率货物的，按9%扣除率计算进项税额，并在生产领用时加计扣除1%[23] - 购进农产品既用于生产销售或委托加工13%税率货物又用于其他货物服务的，必须分别核算进项税额，未分别核算的将统一按增值税专用发票或海关缴款书上注明的税额，或按收购/销售发票买价乘以9%扣除率计算进项税额，且不享受加计扣除[24] 全面数字化的电子发票（数电票）相关管理 - 旅客在铁路行程结束或支付退票、改签费用后，可通过铁路12306网站或客户端，提供购买方名称、统一社会信用代码和行程信息以取得铁路电子客票（数电票），铁路运输企业将通过12306或电子邮件等方式交付，旅客可查询、下载和打印[33] - 数电发票的发票总额度可通过四种方式动态调整：每月初信息系统自动进行的月初赋额调整；纳税信用良好的纳税人当月开票金额首次达到总额度一定比例时，信息系统自动触发的临时调整；信息系统定期进行的调整；以及纳税人因经营情况变化申请，经主管税务机关确认后的人工调整[37] - 例如，A公司在2024年8月初初始额度为750万元，当月实际使用额度达到600万元（达到一定比例）后，经系统风险扫描无异常，临时额度被自动增加至900万元[37]；B公司根据2023年7月至12月的实际经营和额度使用情况，在2024年1月初其月度总额度被信息系统从750万元调整至850万元[38]；C公司在系统临时调增至900万元后仍无法满足需求，向税务机关申请并获批将当月总额度调增至1200万元[39]

数电发票额度调整机制 - 当纳税人发票开具金额达到一定比例时 信息系统会自动临时调增当月发票总额度 但处于人工额度调整有效期内或增值税未申报状态时不会触发自动调整[3] - 信息系统会定期自动对纳税人当月发票总额度进行调整 若调整后额度仍无法满足需求 纳税人可申请人工调整 主管税务机关确认无异常后进行调整[3] - 在增值税申报期内 完成申报前可按照上月剩余发票额度且不超过当月总额度的范围开具发票 完成申报并通过比对后可按当月剩余额度开具[3] 电子税务局额度调整操作流程 - 通过电子税务局网页版登录后 进入"我要办税"下的"发票使用"模块 点击"蓝字发票开具"进入功能界面[5] - 在蓝字发票开具界面点击"可用发票额度"后的"去调整"按钮 进入发票额度调整申请界面后点击"新增申请"[5] - 填写申请调整额度类型 申请调整额度（元）和申请理由等必录信息 上传购销合同或其他佐证材料后提交申请[6] - 提交后系统提示申请成功 等待人工审核 可在页面查看审核状态 审核不通过可下载通知书 待补正状态需根据要求补正材料[6] 个体工商户转型为企业流程 - 登记机关根据个体工商户申请 通过直接变更或"注销+设立"方式完成个转企登记 变更登记可延续使用原成立日期和统一社会信用代码[11][12] - 符合要求的个体工商户可保留字号和行业特点 经营场所不变且符合企业设立要求的可免予提交住所使用证明材料[12][13] - 采取注销+设立方式转企的 登记机关依据条例办理原个体工商户注销和企业设立登记 鼓励合并办理两次登记实现一次提交材料办结所有事项[14] 临时税务登记管理规定 - 承包租赁经营的临时税务登记期限为承包租赁期 境外企业在中国境内承包工程的登记期限为合同规定的承包期[15][16] - 无照户纳税人领取营业执照或获批准后30日内需办理税务登记 已领取临时税务登记证的需由税务机关收回作废处理[17][18]

账簿保存规定 - 民宿等经营主体的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年 [7][8] - 妥善保管账簿是诚信经营和长远发展的基石 [8] 数字化电子发票总额度调整机制 - 发票总额度的动态确定有四种方式 包括月初赋额调整、赋额临时调整、赋额定期调整、人工赋额调整 [13] - 月初赋额调整是指信息系统每月初自动对纳税人的发票总额度进行调整 [13] - 赋额临时调整是指纳税信用良好的纳税人当月开具发票金额首次达到当月发票总额度的一定比例时 信息系统自动临时调增额度 例如A公司初始额度750万元 使用额度达600万元后临时增加至900万元 [13] - 赋额定期调整是信息系统根据历史使用情况自动调整 例如B公司根据前6个月使用情况 额度从750万元调整至850万元 [14] - 人工赋额调整是纳税人因经营变化申请 经税务机关确认无异常后调整 例如C公司申请从900万元调增至1200万元 [14][15] 小规模纳税人开具增值税专用发票政策 - 月销售额10万元以下的小规模纳税人可以放弃免税 为需要发票的单位开具3%的增值税专用发票 [19] - 例如 月销售额8万元 可针对其中2万元开具专票并按3%缴税 其余6万元仍享受免税 [19] - 月销售额超过10万元的小规模纳税人 客户需要专票时 可针对部分销售额放弃减税 按3%开专票 例如对15万元销售额中的5万元按3%开专票缴税 其余10万元按1%缴税 [19] - 开具专票部分放弃税收优惠 不影响其他部分收入的减免政策 [19]