农产品进项税额抵扣操作指南 核心观点 - 文章系统梳理了农产品进项税额抵扣的操作流程 区分了可直接抵扣与需预处理的发票类型 并详细说明电子税务局操作步骤[1][2] 发票分类及操作流程 可直接抵扣的发票类型 - 农产品收购发票、电子发票服务平台开具的自产农产品销售发票、一般纳税人开具的9%农产品专票、海关缴款书可直接在【抵扣类勾选】模块操作[3] - 操作路径包括：通过电子税务局首页【发票业务】、或【税务数字账户】-【发票业务】、或【我要办税】-【发票使用】-【发票用途确认】进入[5][6] - 具体步骤：查询未勾选发票→选择开票日期范围→提交勾选→数据核对[7] 需预处理的发票类型 - 税控系统开具的自产农产品增值税普通发票、小规模纳税人开具的3%农产品专票需先进入【待处理农产品发票】模块[13][14] - 自产农产品销售发票处理流程：选择开票日期范围→勾选发票→选择类型→提交[15][16] - 小规模纳税人专票处理流程：关闭提示信息→查询未处理发票→选择类型→提交[18][19] - 税务机关代开发票需先补录发票代码/号码/日期信息才能勾选[9][10][11] 农产品加计扣除专项 - 仅农产品深加工企业可操作加计扣除 且需次月生效 实际生产领用时可加计1%[21] - 操作路径：【农产品加计扣除勾选】模块中选择"用于加计" 填写扣除税额后提交[23][25] - 进口农产品海关缴款书需单独在【海关缴款书】子模块中勾选加计扣除[27][28] 系统功能入口说明 - 所有发票完成预处理后 均需返回【抵扣勾选】-【发票】模块完成最终勾选[12][17][20] - 系统会主动提示有待处理发票 可通过"温馨提示"直接跳转操作界面[14]

欢迎扫描下方二维码关注： 申税小微 近期，有纳税人咨询农产品进项税额抵扣的相关问题，申税小微整理了10个高频问题， 快来一起看看吧~ 十 问 十 答 NO.1 答 问 取得海关进口增值税专用缴款书，如何抵扣进项税额 ？ NO.3 纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，不论是否已经支付货款，其取得的 海关完税凭证均可作为 增值税进项税额 抵扣凭证 。 NO.4 问 纳税人从批发、零售环节购进蔬菜、鲜活肉蛋取得的普通发票，能抵扣吗 ？ 答 不能。 从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、鲜活肉蛋而取得的普通 发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证 。 NO.5 问 从小规模纳税人处取得1%征收率的农产品增值税专用发票，能否抵扣9% ？ 答 不能 ，只能按发票上注明的农产品买价和1%的扣除率计算进项税额 。 NO.6 问 农产品进项税额核定扣除 是怎么回事 ？ 答 以购进符合规定的农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油、棉 纱、肉制品罐头等产品的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范 围 。 NO.7 问 购进农产品既用于生产13%税率货物又用于生产其他货物服务，如何抵扣 ...