欢迎扫描下方二维码关注： 1.以企业业务身份登录电子税务局网页版。 2.登录成功后，依次点击【场景办税】→【"走出去"税收服务】，或者【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【"走出去"税收服务】。也可以通过首 页搜索栏输入关键字查找。 3.系统跳转至"走出去"税收服务功能界面。系统设置了初始问卷调查，以便了解企业"走出去"情况和涉税需求。 项目负责：李俊 杰 制作： 宋爽爽 顾亚琦 4.点击【问卷调查】，填写问卷并提交，税务人员会根据问卷填写内容提供对应的咨询服务。 5.点击【个性化定制】，可以选择需要关注的国家（地区），定制《"走出去"税收指引》、国别（地区）投资税收指南等服务产品。 来源：国家税务总局菏泽市税务局 国家税务总局成武县税务局 审核：国家税 务总局山东 省税务局征管和科技发展处 编发： 国家税 务总局山东省税务局办公室 编审：王 羽 责编：桑 军 来源山东税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有， ...

个体工商户税务征收方式查询方法 - 核心观点：文章详细介绍了山西省个体工商户通过电子税务局查询自身是“定期定额”还是“查账征收”方式的多种操作路径 [2][3][5][6] - 查询方式一：登录电子税务局后，在首页左上角可直接查看“定期定额”或“查账征收”的标签 [2] - 查询方式二：通过“我要查询” -> “一户式查询” -> “纳税人信息查询” -> “核定征收信息” -> “定期定额核定信息查询”路径进行查询，查询结果中有核定信息即为定期定额征收，无结果则为查账征收 [3] - 查询方式三：通过“我要办税” -> “税务数字账户” -> “账户查询” -> “定期定额核定信息查询”路径进行查询 [6] 定期定额核定信息示例 - 信息展示：查询结果以表格形式展示，包含征收项目、品目、应纳税经营额、税率、核定税额、未达起征点标志及核定执行期等详细信息 [5] - 具体案例：示例中显示某户2025年度核定信息，增值税（商业3%）应纳税经营额为11，税率3.00%，核定税额0.00元，未达起征点标志为“是” [5] - 其他税种：同时列示了个人所得税（经营所得，税率5.00%）、城市维护建设税（税率7.00%）及教育费附加（税率3.00%）的核定信息，核定税额均为0.00元 [5] 电子税务局功能与服务 - 平台入口：操作基于“全国统一规范电子税务局（山西）”平台进行 [2][4][6] - 辅助服务：平台提供“悦悦”在线问办功能以解决业务办理难题 [13] - 官方渠道：文章提示可关注“山西税务”官方微信企业号获取预约办税、政策查询等服务 [11] - 问题咨询：对于税务相关问题，可拨打12366纳税缴费服务热线或咨询主管税务机关 [19] 非税务数据问题处理 - 数据源说明：文章通过一个问答示例说明，工伤保险、失业保险的参保数据由人社部门登记，若数据有误需联系人社部门变更，数据随后会传递至税务部门自动更正 [16]

数电发票推广与操作指南 - 数电发票与纸质发票具有同等法律效力，纳税人无需使用税控设备，无需申领发票，系统自动赋予开具发票总额度，符合条件的新办纳税人基本实现“开业即可开票” [2] - 纳税人可通过电子税务局网页端，在首页“热门服务”的【发票业务】或【我要办税】-【发票使用】下的【蓝字发票开具】模块进行开票 [3] - 纳税人可使用电子税务局App随时随地实现“掌上”开具数电发票 [4] - 发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，需按规定通过开具红字数电发票进行处理 [5] - 当发票开具金额总额度不足时，可以向税务机关申请发票额度调整 [5] - 电子税务局提供【扫脸认证时长设置】功能，纳税人可合理设置身份认证时间间隔以提高开票效率 [6] 个体工商户税务征收方式查询 - 个体工商户可通过电子税务局查询自身为定期定额户还是查账征收户 [11] - 查询方式一：以企业业务登录电子税务局，在首页左上角可直接查看“定期定额”或“查账征收”标签 [12] - 查询方式二：登录后依次点击【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】，进入界面后点击【核定征收信息】-【定期定额核定信息查询】，录入条件查询，有核定信息则为定期定额征收，无结果则为查账征收 [13] - 查询方式三：登录后点击【我要办税】-【税务数字账户】-【账户查询】-【定期定额核定信息查询】，输入条件查询，有核定信息则为定期定额征收，无结果则为查账征收 [15][17] - 查询结果示例显示，某定期定额户在2025年1月1日至2025年12月31日期间，增值税应纳税经营额为1992，税率为3.00%，核定税额为0.00，且未达起征点 [14] 企业所得税优惠政策（安置残疾人员） - 企业安置残疾人员，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除 [19] - 企业支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时允许据实计算扣除，在年度汇算清缴时再计算加计扣除 [19] - 享受该加计扣除政策需同时满足四个条件：依法与安置的每位残疾人签订1年以上劳动合同或服务协议且实际上岗工作；为安置的每位残疾人按月足额缴纳基本养老保险等社会保险；定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付不低于当地最低工资标准的工资；具备安置残疾人上岗工作的基本设施 [19][20] - 主要留存备查资料包括：为残疾人缴纳社会保险的证明资料、通过非现金方式支付工资的证明、安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》、与残疾人员签订的劳动合同或服务协议 [20][21]

企业所得税优惠政策：安置残疾人员工资加计扣除 - 核心政策：企业安置残疾人员就业，在据实扣除支付给残疾职工工资的基础上，可在计算应纳税所得额时按支付工资的100%加计扣除[3] - 扣除时点：企业所得税预缴申报时允许据实扣除，年度汇算清缴时再计算加计扣除[3] - 适用条件：企业需与安置的每位残疾人签订1年以上劳动合同或服务协议，且残疾人实际上岗工作[3] - 适用条件：企业需为安置的残疾人按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险[4] - 适用条件：企业需通过银行等金融机构，向安置的每位残疾人实际支付不低于企业所在地省级人民政府批准的最低工资标准的工资[4] - 适用条件：企业需具备安置残疾人上岗工作的基本设施[4] - 备查资料：需留存为残疾人缴纳社会保险的证明材料[4] - 备查资料：需留存通过非现金方式支付工资薪酬的证明[4] - 备查资料：需留存安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》[4] 山西省电子税务局操作指南：个体工商户征收方式查询 - 查询方式一：以企业业务登录电子税务局，首页左上角会显示“定期定额”或“查账征收”标签[11] - 查询方式二：登录后依次点击【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】[12] - 查询步骤：在“纳税人信息查询”界面，点击【核定征收信息】-【定期定额核定信息查询】[13] - 查询步骤：录入查询条件后点击【查询】，结果中有核定信息即为定期定额征收，无结果则为查账征收[14] - 查询方式三：登录后依次点击【我要办税】-【税务数字账户】-【账户查询】-【定期定额核定信息查询】[16] - 查询步骤：在“定期定额核定信息查询”界面输入查询条件（如核定执行期起止时间），点击【查询】并根据结果判断征收方式[18] - 查询结果示例：查询结果表格显示，对某个体工商户核定的增值税（商业3%）应纳税经营额为100，税率为3.00%，核定税额为0.00，且未达起征点标志为“是”[15] - 查询结果示例：表格同时显示核定的个人所得税应纳税经营额为100，税率为5.00%，核定税额为0.00[15]

个体工商户税费申报 核心观点 - 新办个体工商户需根据经营范围和税务机关核定情况申报增值税、个人所得税等税费，征收方式分为定期定额和查账征收两种[4][5][6] 税费种类 - **主要税费种**：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税（经营所得）[5] - **其他可能税费种**：消费税、个人所得税（综合所得）、文化事业建设费、房产税、城镇土地使用税等[5] - 具体税费种以主管税务机关核定为准[5] 定期定额征收 - **简易申报**：通过财税库银电子缴税系统批量扣税或以缴代报，当期无需单独申报[5] - **自行申报情形**： 1 不适用简易申报的定期定额户 2 未签署三方协议导致无法简易申报 3 简易申报失败后需自行申报[5] - **申报模式**： - 确认式申报：系统自动带出数据供核对，涉及增值税/消费税时一并确认[5] - 填表式申报：需手动填写销售额等信息[5] - **操作流程**：通过电子税务局【定期定额户自行申报】功能，可修改未开票收入等数据并预览报表[5][6] 查账征收 - **增值税及附加税申报**： - 登录电子税务局企业端，在【我的待办】中填写申报表并提交，需核对数据后缴税[6] - **个人所得税申报**： - 使用自然人电子税务局（扣缴端），需先完成人员信息采集 - 通过【经营所得—预缴纳税申报】填报收入、成本，核对减免事项后提交[6][7] - **更正申报**：可通过【申报更正及作废】功能修改开票金额超核定或专票数据[6] 征收方式查询 - 定期定额征收适用于未达建账标准的小规模个体工商户，查账征收适用于建账户[9] - 查询路径：电子税务局【一户式查询】-【核定征收信息】或【定期定额核定信息查询】[9]