欢迎扫描下方二维码关注： 首页 我要办股 个体工商户可通过电子税务局查询是否为定期定 额户,具体操作步骤如下: 方式 以企业业务登录电子税务局, 在首页左上角可以查 看 "定期定额" 或 "查账征收" 标签。 全国统一规范电子税务局 ( 山西 公众服务 地方特色 首页 我腰力税 我要查询 定期定額 草它 在市不旨6- 2025-10-08 暂无数据 2025-10-03 全国统一规范电子税务局 ( 山西 首页 我要力税 我腰查询 公众服务 地方特色 我的德办 查账:征收 风险经与 年各收文书 官方 5本月征期结束还有6天 曼作 我的信徒 每天数据 暂无数据 以企业业务登录电子税务局, 依次点击 【我要查询】 - 【一户式查询】 -【纳税人信息查询】; 进入"纳税人信息查询" 界面, 点击【核定征收信息】 - 【定期定额核定信息查询】; 录入查询条件,点击【查询】,若查询结果中有核定 信息, 说明为定期定额征收; 若无结果, 则为查账征收。 国统一规范电子税务局 (2山 ←返回 與你四世、得意 < 是祖狂法 < 日益形家的弟 | 纳税人基本信息 | 税费种认定信息 | 资格信息查询 | 1 100 核定征收信息 ...

数电发票推广与操作指南 - 数电发票与纸质发票具有同等法律效力，纳税人无需使用税控设备，无需申领发票，系统自动赋予开具发票总额度，符合条件的新办纳税人基本实现“开业即可开票” [2] - 纳税人可通过电子税务局网页端，在首页“热门服务”的【发票业务】或【我要办税】-【发票使用】下的【蓝字发票开具】模块进行开票 [3] - 纳税人可使用电子税务局App随时随地实现“掌上”开具数电发票 [4] - 发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，需按规定通过开具红字数电发票进行处理 [5] - 当发票开具金额总额度不足时，可以向税务机关申请发票额度调整 [5] - 电子税务局提供【扫脸认证时长设置】功能，纳税人可合理设置身份认证时间间隔以提高开票效率 [6] 个体工商户税务征收方式查询 - 个体工商户可通过电子税务局查询自身为定期定额户还是查账征收户 [11] - 查询方式一：以企业业务登录电子税务局，在首页左上角可直接查看“定期定额”或“查账征收”标签 [12] - 查询方式二：登录后依次点击【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】，进入界面后点击【核定征收信息】-【定期定额核定信息查询】，录入条件查询，有核定信息则为定期定额征收，无结果则为查账征收 [13] - 查询方式三：登录后点击【我要办税】-【税务数字账户】-【账户查询】-【定期定额核定信息查询】，输入条件查询，有核定信息则为定期定额征收，无结果则为查账征收 [15][17] - 查询结果示例显示，某定期定额户在2025年1月1日至2025年12月31日期间，增值税应纳税经营额为1992，税率为3.00%，核定税额为0.00，且未达起征点 [14] 企业所得税优惠政策（安置残疾人员） - 企业安置残疾人员，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除 [19] - 企业支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时允许据实计算扣除，在年度汇算清缴时再计算加计扣除 [19] - 享受该加计扣除政策需同时满足四个条件：依法与安置的每位残疾人签订1年以上劳动合同或服务协议且实际上岗工作；为安置的每位残疾人按月足额缴纳基本养老保险等社会保险；定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付不低于当地最低工资标准的工资；具备安置残疾人上岗工作的基本设施 [19][20] - 主要留存备查资料包括：为残疾人缴纳社会保险的证明资料、通过非现金方式支付工资的证明、安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》、与残疾人员签订的劳动合同或服务协议 [20][21]

企业所得税优惠政策：安置残疾人员工资加计扣除 - 核心政策：企业安置残疾人员就业，在据实扣除支付给残疾职工工资的基础上，可在计算应纳税所得额时按支付工资的100%加计扣除[3] - 扣除时点：企业所得税预缴申报时允许据实扣除，年度汇算清缴时再计算加计扣除[3] - 适用条件：企业需与安置的每位残疾人签订1年以上劳动合同或服务协议，且残疾人实际上岗工作[3] - 适用条件：企业需为安置的残疾人按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险[4] - 适用条件：企业需通过银行等金融机构，向安置的每位残疾人实际支付不低于企业所在地省级人民政府批准的最低工资标准的工资[4] - 适用条件：企业需具备安置残疾人上岗工作的基本设施[4] - 备查资料：需留存为残疾人缴纳社会保险的证明材料[4] - 备查资料：需留存通过非现金方式支付工资薪酬的证明[4] - 备查资料：需留存安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》[4] 山西省电子税务局操作指南：个体工商户征收方式查询 - 查询方式一：以企业业务登录电子税务局，首页左上角会显示“定期定额”或“查账征收”标签[11] - 查询方式二：登录后依次点击【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】[12] - 查询步骤：在“纳税人信息查询”界面，点击【核定征收信息】-【定期定额核定信息查询】[13] - 查询步骤：录入查询条件后点击【查询】，结果中有核定信息即为定期定额征收，无结果则为查账征收[14] - 查询方式三：登录后依次点击【我要办税】-【税务数字账户】-【账户查询】-【定期定额核定信息查询】[16] - 查询步骤：在“定期定额核定信息查询”界面输入查询条件（如核定执行期起止时间），点击【查询】并根据结果判断征收方式[18] - 查询结果示例：查询结果表格显示，对某个体工商户核定的增值税（商业3%）应纳税经营额为100，税率为3.00%，核定税额为0.00，且未达起征点标志为“是”[15] - 查询结果示例：表格同时显示核定的个人所得税应纳税经营额为100，税率为5.00%，核定税额为0.00[15]

小规模公司与个体工商户的核定征收管理 - 企业所得税核定征收并非固定优惠，而是税务机关在纳税人因账目混乱、成本资料不全等原因符合《税收征管法》第三十五条所列情形时，有权采取的管理办法[3][4][5] - 若企业已规范建账但仍按核定方式申报，可能被视为未按规定申报，存在偷逃税风险[6] - 对于实行定期定额征收的个体工商户，若当期开票额超过核定额一定幅度，必须在申报期内向税务机关如实申报全部收入并缴清税款，不得隐瞒[6][9] 自然人股权转让的个人所得税处理 - 个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”适用20%税率缴纳个人所得税[19] - 股权原值根据取得方式不同分别确认，包括以现金出资、非货币性资产出资、无偿让渡、被投资企业转增股本等情形[21] - 当股权转让价格明显偏低且无正当理由时，主管税务机关有权核定收入，方法包括净资产核定法、类比法及其他合理方法[23][24] - 在股权转让价款已支付、协议生效、受让方实际履行股东权益等情形发生时，扣缴义务人或纳税人应在次月15日内申报纳税[26][27] - 办理纳税申报时需报送股权转让合同、双方身份证明、资产评估报告（如需要）、计税依据偏低的正当理由证明等资料[28] 企业租赁房产装修支出的税务处理 - 企业发生的租入固定资产的改建支出，应作为长期待摊费用，在计算应纳税所得额时准予扣除[32] - 上述改建支出是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出[33] - 租入固定资产的改建支出，应按照合同约定的剩余租赁期限分期进行摊销[33]

个体工商户的市场定位与作用 - 为个人提供低门槛、高自主性的创业平台 [1] - 成为企业设立分支机构、拓展市场版图的优选路径 [1] - 国家出台税收优惠政策以鼓励个体经济发展 [1] 增值税政策 - 个体工商户通常为小规模纳税人，年销售额在500万元以内 [3] - 截至2027年底，原适用3%征收率的应税销售收入可减按1%征收率缴纳 [3] - 月度销售额10万元内（季度销售额30万元内）开具普票可享受免征增值税政策 [3] - 例如月销售额8万元，若全部为普票则免增值税；若其中2万元为专票则需缴纳200元增值税 [3] 附加税政策 - 附加税包含地方教育附加、教育费附加、城市维护建设税 [4] - 享受"六税两费"减半优惠政策后，实际按增值税的6%缴纳 [4] - 若增值税免征，附加税也同样免征 [4] 个人经营所得税征收方式 - 征收方式分为查账征收与核定征收，取决于行业、地区、规模及记账能力 [5] - 查账征收以实际利润为计税原则，适用5%-35%的五级超额累进税率 [7] - 核定征收由税务主管部门依据同行业平均数据核定应纳税额或所得额 [9] 查账征收详情 - 要求建立完整账簿并提供成本凭证，按实际经营结果征收更为公平 [7] - 若利润为负或仅有小额利润，几乎无需缴纳个税 [7] - 例如年营业额300万，成本200万，应纳税所得额100万，在享受200万内所得减半政策后实缴个税14.225万元 [7] 核定征收详情 - 适用于规模小、无记账能力或账簿资料残缺的场景，征收便捷 [9] - 弊端在于无论个体户是否盈利，即使亏损也需按标准缴纳个税 [9] - 例如可按行业利润率10%核定应纳税所得额，再适用税率征收 [9] 特殊税收优惠与扶持 - 部分税收扶持园区内，符合条件注册的个体户个税核定税率低至0.5% [10] - 年销售额450万内，综合税率（含增值税、附加税）可低至1.56%起 [10] - 对月销售额10万内（年销售额120万内）的个体户，可申请个税和增值税"双免"，实现综合税率0% [10] 经营者建议 - 经营者需根据自身规模及行业特点了解政策适用要求 [12] - 确保业务真实，做到三流合一 [12]

增值税申报流程 - 登录新电子税务局后通过我要办税进入增值税及附加税费申报系统[2] - 系统自动匹配填表式或确认式申报两种方式[3] - 填表式申报中系统自动预填表单数据 需人工核对并修改主附表数据[4] - 附加税费情况表自动带出六税两费减征比例 需手动填写增值税减免税申报明细表享受其他优惠[4] - 确认式申报自动计算税费额 显示增值税/城建税/教育费附加/地方教育附加金额[6] - 存在未开票收入时需在货物及劳务销售额栏或服务不动产和无形资产栏补录数据[6] - 两种申报方式最终均需提交申请并完成确认声明[5][8] 个人所得税申报流程 - 通过自然人电子税务局网页版或扣缴端办理经营所得申报[9] - 网页版操作路径：我要办税-税费申报-经营所得A表 选择年度后搜索添加单位信息[10][12] - 需录入收入总额/成本费用 并选择是否在综合所得扣除投资者减除费用等[14] - 可添加减免税明细项目并输入减免金额[15] - 扣缴端需先完成人员信息采集 进入经营所得模块后点击预缴纳税申报填写金额[17] 存款账户账号报告 - 通过电子税务局企业业务登录 进入我要办税-综合信息报告-制度信息报告-存款账户账号报告[23] - 或通过首页搜索关键字进入功能页面[24] - 选择新增账户后填写银行账户信息 行政区划需选至市级[25] - 提交成功后系统生成纳税人存款账户账号报告表可下载PDF格式[26] 税费扣减政策适用 - 企业招用退役士兵/重点群体税费扣减政策适用于增值税纳税人或企业所得税纳税人单位[30] - 个人独资企业/合伙企业仅缴纳个人所得税 不缴纳企业所得税[33] - 扣减税费时仅涉及增值税/城建税/教育费附加/地方教育附加 不包括企业所得税[33]

个体工商户税费申报 核心观点 - 新办个体工商户需根据经营范围和税务机关核定情况申报增值税、个人所得税等税费，征收方式分为定期定额和查账征收两种[4][5][6] 税费种类 - **主要税费种**：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税（经营所得）[5] - **其他可能税费种**：消费税、个人所得税（综合所得）、文化事业建设费、房产税、城镇土地使用税等[5] - 具体税费种以主管税务机关核定为准[5] 定期定额征收 - **简易申报**：通过财税库银电子缴税系统批量扣税或以缴代报，当期无需单独申报[5] - **自行申报情形**： 1 不适用简易申报的定期定额户 2 未签署三方协议导致无法简易申报 3 简易申报失败后需自行申报[5] - **申报模式**： - 确认式申报：系统自动带出数据供核对，涉及增值税/消费税时一并确认[5] - 填表式申报：需手动填写销售额等信息[5] - **操作流程**：通过电子税务局【定期定额户自行申报】功能，可修改未开票收入等数据并预览报表[5][6] 查账征收 - **增值税及附加税申报**： - 登录电子税务局企业端，在【我的待办】中填写申报表并提交，需核对数据后缴税[6] - **个人所得税申报**： - 使用自然人电子税务局（扣缴端），需先完成人员信息采集 - 通过【经营所得—预缴纳税申报】填报收入、成本，核对减免事项后提交[6][7] - **更正申报**：可通过【申报更正及作废】功能修改开票金额超核定或专票数据[6] 征收方式查询 - 定期定额征收适用于未达建账标准的小规模个体工商户，查账征收适用于建账户[9] - 查询路径：电子税务局【一户式查询】-【核定征收信息】或【定期定额核定信息查询】[9]

核定征收政策调整背景 - 个体户等主体因财务核算不健全 税务机关普遍采用核定征收方式以提高征管效率[1] - 部分个体户滥用核定征收政策偷逃税款 导致2022年以来多地明确核定征收门槛并终止其资格 今年有地区全面取消核定征收改为查账征收[1] 核定征收定义与滥用案例 - 核定征收分为事前核定（定额、定率申报）和事后核定（税务机关查处后强制核定） 旨在简化行政流程并降低征管成本[2] - 税务机关可核定情形包括未设置账簿、销毁账簿、账目混乱、逾期不申报或计税依据明显偏低等六类[3] - 某俱乐部通过个人账户收款隐匿收入 申报收入175,346.75元远低于实际收入5,541,214.87元 导致少缴税款311,337.25元并被处以5倍罚款1,556,686.25元[3] - 带货主播和网红明星利用招商引资政策适用核定征收低税率 达到降低实际税负目的[3] 监管政策与执行动态 - 2021年财政部和税务总局发布41号公告 明确权益性投资个人独资企业和合伙企业一律适用查账征收[4] - 2022年起多地取消月销售额超限个体户的核定征收 强制实施查账征收[4] - 长春市、青岛市终止数万家个体户定期定额核定资格 达州市对年开票收入超400万元个体户采取查账征收并建立"个转企培育库"[4] - 个体户通过入驻园区适用核定征收被《公平竞争审查条例》禁止 不得变相支持少缴或不缴税款[5] 转为查账征收的涉税风险 - 收入确认不及时或不实可能被定性偷税 某餐厅因隐瞒收入少缴税款1,674,666.24元被处罚 某选煤厂因收入跨期申报少计收入227.78万元被定性偷税[6] - 无法取得发票或发票不合规面临纳税调整 某水泥制品企业因"白条"入账和不合规发票被调减成本105.67万元 补缴个税36.99万元和滞纳金6.08万元[7] - 取得虚开发票可能被定性虚开或偷税 某个体户因取得6份虚开增值税专票被要求进项转出并加收滞纳金[8][10] - 税务机关要求提供业务真实性证明 包括合同、劳务过程证明、资金流水和自查报告等[9] 征管要求与合规建议 - 个体户需建立账簿并确保业务真实性 按时按实确认收入并保留成本费用凭证[11] - 涉及税务案件时应与税务机关积极沟通以维护权益[11]