审计执业问题 - 立信会计师事务所因在广联达2023年度财务报表审计项目中存在五方面执业问题被北京证监局出具警示函 [1] - 问题包括独立性声明缺失 风险评估程序执行不到位 控制测试样本选取不恰当 实质性测试程序存在缺陷 底稿记录错误 [2][3] - 具体审计缺陷涉及收入确认 开发支出资本化 股份支付 应收账款函证等关键科目 [2][3] 监管处理措施 - 立信及两名签字会计师徐继凯 苏建国被采取行政监管措施并记入证券期货市场诚信档案 [1][3] - 被要求30日内提交书面整改报告并加强质量管理 [4] - 相关审计报告编号为信会师报字〔2024〕第ZB10098号 [1] 会计师事务所背景 - 立信会计师事务所历史悠久 源自1927年潘序伦创办的会计师事务所 [4] - 2010年改制为特殊普通合伙制 为首家获得H股审计资格的国内事务所 [4][5] - 2023年在中注协百家排名中位列第三 年纳税收入50.02亿元 [5] 行业地位与规模 - 自2001年起连续保持国内上市公司审计报告数量第一 [5] - 现有从业人员1万余名 执业注册会计师2451人 [5] - 设有31家分所 业务范围涵盖证券期货相关审计业务 [5]

会计师事务所审计问题 - 天健会计师事务所在国城矿业2023年财务报表审计中存在审计底稿编制问题，包括部分底稿存在较多错误、关键审计证据未纳入底稿留存、底稿索引编制不规范 [2] - 立信会计师事务所在迈克生物2023年财务报表审计中存在审计底稿编制问题，包括部分审计证据未存档、底稿记录和留痕不充分 [2] - 四川证监局对天健和立信分别采取行政监管措施，共3件 [3] 天健会计师事务所具体问题 - 风险评估问题：未恰当评估国城矿业持续经营风险，未执行恰当的风险评估程序 [6] - 控制测试问题：部分控制测试程序设计不恰当，未恰当应对控制偏差，未按计划执行审计抽样 [7] - 实质性程序问题：在建工程审计不到位，收入确认审计证据不足，函证程序执行不到位，长期股权投资等审计证据不足 [8] - 审计意见问题：在未获取充分审计证据的情况下出具标准无保留意见 [10] 立信会计师事务所具体问题 - 风险评估问题：对迈克生物关联方交易和"仪器销售+试剂销售"业务内部控制了解不到位 [14] - 控制测试问题：销售和收款循环等控制测试不全面，抽样方法不合理，未对控制偏差执行进一步审计程序 [15] - 实质性程序问题：营业收入、应收账款等审计不到位，商誉审计程序执行不充分 [16] - 审计意见问题：未获取充分适当审计证据即形成审计意见 [18] 资产评估机构问题 - 银信资产评估在迈克生物商誉减值测试评估中存在评估对象确定不当、收益预测核查不到位、营运资金和折现率测算方法不恰当等问题 [21][22][23] - 四川证监局对银信资产评估及签字评估师采取出具警示函措施 [20][23]

文/梧桐小新 12月26日，信永中和、大信、中兴财光华这3家会计师事务所及其签字注会被西藏证监局出具警示函。这3家会所在2016年至2022年间先后为西藏发展股份有限公 司（ST西发，000752）的年度财务报表提供审计服务。 | 关于对信永中和会计师事务所（特殊普通合 伙）及庄瑞兰、刘拉采取出具警示函措施的决 | 〔2024〕 34号 | 2024-12-26 | | --- | --- | --- | | 定 | | | | 关于对大信会计师事务所（特殊普通合伙）及 袭荣华、王文春采取出具警示函措施的决定 | 〔2024〕 33号 | 2024-12-26 | | 关于对中兴财光华会计师事务所（特殊普通合 伙) 及谭寿成、赵娟、黄峰、王新英采取出具 | 〔2024〕 32号 | 2024-12-26 | | 警示函措施的决定 | | | 其中， 信永中和 在对西藏发展 2016年度 财务报表审计项目过程中存在3项执业不规范情形： 1、未评价律师事务所作为管理层专家的胜任能力、专业素质和客观 性；2、未了解西藏发展针对关联方及关联交易实施的内部控制；3、银行存款审计程序中设计并实施的审计抽样存在不足。 西藏 ...