会计师事务所审计问题 - 天健会计师事务所在国城矿业2023年财务报表审计中存在审计底稿编制问题，包括部分底稿存在较多错误、关键审计证据未纳入底稿留存、底稿索引编制不规范 [2] - 立信会计师事务所在迈克生物2023年财务报表审计中存在审计底稿编制问题，包括部分审计证据未存档、底稿记录和留痕不充分 [2] - 四川证监局对天健和立信分别采取行政监管措施，共3件 [3] 天健会计师事务所具体问题 - 风险评估问题：未恰当评估国城矿业持续经营风险，未执行恰当的风险评估程序 [6] - 控制测试问题：部分控制测试程序设计不恰当，未恰当应对控制偏差，未按计划执行审计抽样 [7] - 实质性程序问题：在建工程审计不到位，收入确认审计证据不足，函证程序执行不到位，长期股权投资等审计证据不足 [8] - 审计意见问题：在未获取充分审计证据的情况下出具标准无保留意见 [10] 立信会计师事务所具体问题 - 风险评估问题：对迈克生物关联方交易和"仪器销售+试剂销售"业务内部控制了解不到位 [14] - 控制测试问题：销售和收款循环等控制测试不全面，抽样方法不合理，未对控制偏差执行进一步审计程序 [15] - 实质性程序问题：营业收入、应收账款等审计不到位，商誉审计程序执行不充分 [16] - 审计意见问题：未获取充分适当审计证据即形成审计意见 [18] 资产评估机构问题 - 银信资产评估在迈克生物商誉减值测试评估中存在评估对象确定不当、收益预测核查不到位、营运资金和折现率测算方法不恰当等问题 [21][22][23] - 四川证监局对银信资产评估及签字评估师采取出具警示函措施 [20][23]