这是(fosyqf)整理的信息，希望能帮助到大家 | 个体户分类 | 年卡플 | 増值税 | | --- | --- | --- | | 双免 | ≤120万 | 免 | | 服务大额 | ≤500万 | 1% 1 | | 商贸大额 | ≤500万 | 1% | 下面，小编将分点为大家梳理这一政策在实操中的几个关键方面： 1.政策适用范围 该政策主要适用于江海区内实行定期定额征收的个体工商户。需要注意的是，行业和经营规模不同，适用条件也可能存在差异。建议经营者先明确自身所属 行业和经营情况，再判断是否符合条件。 2.核定征收的基本概念 核定征收是指税务机关根据纳税人经营情况，依法核定其应纳税额的一种征收方式。对于个体工商户而言，常见的是定期定额征收，即税务机关根据行业特 点、经营规模等因素核定一个固定的销售额，纳税人按此额度申报纳税。 3.双免政策的含义 "双免"指的是免征增值税和个人所得税。根据政策，月销售额不超过一定金额的个体工商户，免征增值税；同时，对个人所得税也给予免征。具体免征额度 需参照最新政策规定。 4.实操中的申请流程 作为一名长期关注地方财税政策的自媒体人，小编在日常工作中接触到不少关于个体 ...

个体工商户的市场定位与作用 - 为个人提供低门槛、高自主性的创业平台 [1] - 成为企业设立分支机构、拓展市场版图的优选路径 [1] - 国家出台税收优惠政策以鼓励个体经济发展 [1] 增值税政策 - 个体工商户通常为小规模纳税人，年销售额在500万元以内 [3] - 截至2027年底，原适用3%征收率的应税销售收入可减按1%征收率缴纳 [3] - 月度销售额10万元内（季度销售额30万元内）开具普票可享受免征增值税政策 [3] - 例如月销售额8万元，若全部为普票则免增值税；若其中2万元为专票则需缴纳200元增值税 [3] 附加税政策 - 附加税包含地方教育附加、教育费附加、城市维护建设税 [4] - 享受"六税两费"减半优惠政策后，实际按增值税的6%缴纳 [4] - 若增值税免征，附加税也同样免征 [4] 个人经营所得税征收方式 - 征收方式分为查账征收与核定征收，取决于行业、地区、规模及记账能力 [5] - 查账征收以实际利润为计税原则，适用5%-35%的五级超额累进税率 [7] - 核定征收由税务主管部门依据同行业平均数据核定应纳税额或所得额 [9] 查账征收详情 - 要求建立完整账簿并提供成本凭证，按实际经营结果征收更为公平 [7] - 若利润为负或仅有小额利润，几乎无需缴纳个税 [7] - 例如年营业额300万，成本200万，应纳税所得额100万，在享受200万内所得减半政策后实缴个税14.225万元 [7] 核定征收详情 - 适用于规模小、无记账能力或账簿资料残缺的场景，征收便捷 [9] - 弊端在于无论个体户是否盈利，即使亏损也需按标准缴纳个税 [9] - 例如可按行业利润率10%核定应纳税所得额，再适用税率征收 [9] 特殊税收优惠与扶持 - 部分税收扶持园区内，符合条件注册的个体户个税核定税率低至0.5% [10] - 年销售额450万内，综合税率（含增值税、附加税）可低至1.56%起 [10] - 对月销售额10万内（年销售额120万内）的个体户，可申请个税和增值税"双免"，实现综合税率0% [10] 经营者建议 - 经营者需根据自身规模及行业特点了解政策适用要求 [12] - 确保业务真实，做到三流合一 [12]

个体工商户概况 - 个体工商户是我国数量最多的经营主体，规模大小不一，经营范围广泛 [1] 政策支持 - 2022年国务院发布《促进个体工商户发展条例》，体现国家对个体户发展的重视 [3] - 地方政府推出"双免政策"：月销售收入不超过10万、季度不超过30万、年度不超过120万的个体户可享受增值税和个人经营所得税免税 [3] - 税收园区提供实体地址但不要求搬迁，支持异地经营，全国范围均可申请 [5] 税收优惠政策 - 小额个体户可享受"双免政策"，基本实现零税负 [3] - 大额个体户（年收入500万以内）可享受核定征收优惠：个人经营所得税率0.5%以内，综合税负约2% [5] - 园区提供全流程服务（注册、刻章、代理记账、注销），办理周期约15个工作日 [5] 经营应用 - 企业和个人均可通过注册个体户进行业务规划和财税筹划 [7] - 可解决"公转私"、所得税高、成本票缺失、高管个税等财税问题 [7] - 需确保业务真实性和"三流合一"（资金流、发票流、货物流）的合规性 [7]

关于核定征收的5个关键点 - 核定征收适用于纳税人会计账簿不健全、资料残缺难以查账的情况，税务机关采用合理方法依法核定应纳税额 [1] - 需重点关注5个方面：特殊行业核定征收情况、分支机构汇总纳税企业核定征收情况、申报表与财报数据不一致企业的纠正情况、核定应税所得率适用情况、核定征收企业发票管控及注销管理情况 [1] 不适用核定征收的企业类型 - 汇总纳税企业、上市公司不适用核定征收 [1] - 金融企业包括银行、小额贷款公司、保险公司、期货公司、证券公司、担保公司、典当公司等不适用核定征收 [1] - 社会中介机构包括会计、审计、税务、土地估价、基层法律服务机构等经济鉴证类机构不适用核定征收 [1] - 享受企业所得税优惠的企业（不含免税收入优惠及符合规定的小微企业）不适用核定征收 [1] 可申请核定征收的企业类型及优惠 - 个体工商户：年销售额120万以内可享受个税免征优惠（月销售额10万以内且开普票，综合税率0）；年销售额500万以内可享受个税核定0.5%-1%税率优惠（综合税率1.56%-2.06%） [3] - 个人独资企业：满足地区条件的可享受个税核定0.6%-1%税率优惠（综合税率约2%） [3] - 有限公司：小规模有限公司可享受企业所得税核定0.6%-1%优惠（需30%进项）；一般纳税人有限公司可享受企业所得税核定1%优惠（增值税正常缴纳） [3] - 申请条件：业务真实且保证三流或四流一致，需符合地区优惠政策要求，商贸及服务类企业均可申请 [3]

核定征收政策调整背景 - 个体户等主体因财务核算不健全 税务机关普遍采用核定征收方式以提高征管效率[1] - 部分个体户滥用核定征收政策偷逃税款 导致2022年以来多地明确核定征收门槛并终止其资格 今年有地区全面取消核定征收改为查账征收[1] 核定征收定义与滥用案例 - 核定征收分为事前核定（定额、定率申报）和事后核定（税务机关查处后强制核定） 旨在简化行政流程并降低征管成本[2] - 税务机关可核定情形包括未设置账簿、销毁账簿、账目混乱、逾期不申报或计税依据明显偏低等六类[3] - 某俱乐部通过个人账户收款隐匿收入 申报收入175,346.75元远低于实际收入5,541,214.87元 导致少缴税款311,337.25元并被处以5倍罚款1,556,686.25元[3] - 带货主播和网红明星利用招商引资政策适用核定征收低税率 达到降低实际税负目的[3] 监管政策与执行动态 - 2021年财政部和税务总局发布41号公告 明确权益性投资个人独资企业和合伙企业一律适用查账征收[4] - 2022年起多地取消月销售额超限个体户的核定征收 强制实施查账征收[4] - 长春市、青岛市终止数万家个体户定期定额核定资格 达州市对年开票收入超400万元个体户采取查账征收并建立"个转企培育库"[4] - 个体户通过入驻园区适用核定征收被《公平竞争审查条例》禁止 不得变相支持少缴或不缴税款[5] 转为查账征收的涉税风险 - 收入确认不及时或不实可能被定性偷税 某餐厅因隐瞒收入少缴税款1,674,666.24元被处罚 某选煤厂因收入跨期申报少计收入227.78万元被定性偷税[6] - 无法取得发票或发票不合规面临纳税调整 某水泥制品企业因"白条"入账和不合规发票被调减成本105.67万元 补缴个税36.99万元和滞纳金6.08万元[7] - 取得虚开发票可能被定性虚开或偷税 某个体户因取得6份虚开增值税专票被要求进项转出并加收滞纳金[8][10] - 税务机关要求提供业务真实性证明 包括合同、劳务过程证明、资金流水和自查报告等[9] 征管要求与合规建议 - 个体户需建立账簿并确保业务真实性 按时按实确认收入并保留成本费用凭证[11] - 涉及税务案件时应与税务机关积极沟通以维护权益[11]