残保金逾期申报与纳税信用影响 - 残疾人就业保障金逾期未申报属于未按规定期限办理税费申报，按月计算扣5分 [2][3] - 逾期未缴费属于未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税费款，按月计算扣5分 [4] - 失信行为发生后3日内纠正可按100%修复原扣分分值，3日后纠正则根据修复时长按80%、60%、40%比例挽回损失 [5] 不同纠正时长的信用修复案例 - 甲公司逾期3日内纠正：扣5分后修复加5分，最终信用扣分为0分 [5][6][7] - 乙公司逾期33天后纠正：扣5分后修复加3分，最终信用扣分为2分 [8] - 丙公司逾期92天后一次性补缴：扣5分后修复加2分（缴纳比例100%），最终信用扣分为3分 [8][9] - 丁公司分四次补缴累计4万元：扣5分后按各次缴纳比例（40%/25%/25%/10%）及纠正时长分段修复，总修复分3.95分，最终信用扣分1.05分 [10][11][12][13] 发票合规性要求 - 企业索取增值税普通发票需提供纳税人识别号，否则不得作为税收凭证 [18] - 发票品名和金额不得随意变更，不符合规定的发票不得用于税前扣除或退税 [18] - 发票未填开付款方全称或出租不动产发票备注栏未注明详细地址均不可报销 [19] 互联网平台企业信息报送规定 - 互联网平台企业需填报《互联网平台企业基本信息报送表》，基本信息变化需注明 [21] - 需报送平台内经营者及从业人员身份信息，包括登记状态、证件号码、店铺标识码等 [21][22] - 网络直播平台需额外填报直播人员服务机构与网络主播关联关系表 [22][23] - 为小程序等提供基础架构服务的平台需填报平台企业身份信息表，境外平台信息无需报送 [23][24]

增值税优惠政策 - 从事个体经营的随军家属自办理税务登记之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税 [4][4] - 自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税 [4] - 对安置残疾人的单位和个体工商户实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数限额即征即退增值税的办法 [4] 重点群体及退役士兵就业税收政策 - 企业的法定代表人属于自主就业退役士兵或重点群体的需满足签订1年以上劳动合同并依法缴纳社会保险费等条件，企业才可享受招用就业的税费扣减政策 [10][13] - 企业招用就业退役士兵、重点群体并与其签订1年以上期限劳动合同且依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起享受政策 [12] 残疾人就业保障金政策 - 2025年申报残保金所属期是2024年，其上年度职工工资指2024年 [15] - 用人单位在职职工指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上劳动合同的人员，季节性用工应折算为年平均用工人数 [16] - 企业临时招录的实习生、兼职人员若签订劳动合同则属于季节性用工，若签订劳务合同则不属于 [16] - 单位雇佣的外籍员工若符合签订1年以上劳动合同的规定则属于用人单位在职职工 [18] - 用人单位跨地区招用残疾人应当计入所安排的残疾人就业人数 [19] - 以劳务派遣形式招用的残疾人经派遣单位和用工单位协商一致后可计入其中一方的实际安排残疾人就业人数，但不得重复计算 [20]

2025年辽宁省养老保险缴费基数调整 - 2025年全省企业职工和机关事业单位养老保险个人缴费基数上限设定为21792元/月，下限为4359元/月[3] - 个人参保人员提供7个缴费档次选择，月缴费基数从4359元（60%档）到21792元（300%档），对应月缴费额从871.8元到4358.4元[6] - 已办理待遇计发等变更业务的参保人员，其个人缴费基数不再重新核定[3] 养老保险计发基数地区差异 - 2025年全省（不含沈阳、大连）企业职工和机关事业单位养老保险计发基数为88152元/年，月计发基数为7346元[3] - 沈阳市企业职工基本养老保险计发基数为100680元/年，月计发基数为8390元，高于全省平均水平[3] - 大连市企业职工基本养老保险计发基数为107472元/年，月计发基数为8956元，为全省最高标准[3] 2024年城镇居民收入数据 - 2024年全省城镇居民人均可支配收入为47982元/年，折合月人均3999元[4] 重点群体就业税费政策 - 企业招用自主就业退役士兵或重点群体并签订1年以上劳动合同且依法缴纳社保的，可自签订合同并缴纳社保当月起享受税费扣减政策[13][14] - 企业的法定代表人属于重点群体或退役士兵的，企业需满足相同条件才可享受相应税费优惠政策[11][14] 残保金申报相关规定 - 2025年申报残保金时，所属期为2024年，上年职工工资指2024年度数据[15] - 季节性用工需折算为年平均用工人数，签订劳动合同的实习生和兼职人员属于季节性用工，签订劳务合同的则不属于[16] - 用人单位在职职工包括在编人员或签订1年以上劳动合同（服务协议）人员，符合条件的外籍员工属于在职职工[17][18] - 跨地区招用的残疾人可计入安排残疾人就业人数，劳务派遣形式就业的残疾人经协议协商后可计入一方就业人数，不得重复计算[18][19]

残疾人就业保障金（残保金）政策要点 - 残保金征收标准上限自2018年4月1日起由当地社会平均工资的3倍降低至2倍 [4] - 用人单位在职职工平均工资未超过当地社会平均工资2倍（含）的，按用人单位在职职工年平均工资计征残保金；超过当地社会平均工资2倍的，按当地社会平均工资2倍计征 [4] - 残保金年缴纳额计算公式为：（上年用人单位在职职工人数 × 1.5% － 上年用人单位实际安排残疾人就业人数） × 上年用人单位在职职工年平均工资 [4] - 用人单位在职职工是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员 [4] - 用人单位在职职工人数按本单位在职职工的年平均人数计算（12个月人数相加除以12），结果须为整数 [4] - 用人单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的，由派遣单位和接受单位协商后将残疾人数计入其中一方的实际安排残疾人就业人数和在职职工人数，不得重复计算 [5] - 上年用人单位在职职工年平均工资，按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算 [5] - 工资总额是税前工资，包括单位从个人工资中直接为其代扣或代缴的房费、水费、电费、住房公积金和社会保险基金个人缴纳部分等，不论是以货币形式还是实物形式支付，均应列入工资总额计算范围 [5] - 缴费人自行申报残保金时，应提供本单位在职职工人数、实际安排残疾人就业人数、在职职工年平均工资等信息 [6] 增值税留抵退税政策要点 - 适用增值税留抵退税政策的纳税人需同时满足纳税缴费信用级别为A级或B级、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税或骗取出口退税等情形、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上、以及2019年4月1日起未享受增值税即征即退或先征后返（退）政策等条件 [13][14] - 该留抵退税政策自2025年9月1日起施行，施行前税务机关已受理但尚未办理完毕的留抵退税申请仍按原规定办理 [15] 小型微利企业税收优惠 - 对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日 [20] - 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业 [21] 小规模纳税人增值税优惠 - 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税 [22][24] - 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税，政策执行至2027年12月31日 [22][24]

残保金申报要求 - 所有机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位无论是否安排残疾人就业均需按时申报残保金 [1] - 已安排残疾人就业的单位需先通过残联审核再向税务机关申报 未安排残疾人的单位可直接向税务机关自核自缴 [1] 残疾人就业备案流程 - 用人单位可通过重庆市"渝快办"政务服务平台在线办理备案 搜索"全国残疾人按比例就业情况联网认证"关键词完成自助申报 [2] - 线下需前往税务登记地所在区县残疾人就业服务机构的"跨省通办"窗口办理 工作时间为工作日上午9:00-12:00及下午14:00-17:30 [2] 在职职工人数计算标准 - 在职职工定义为与用人单位签订1年以上劳动合同的在编或正式人员 劳务派遣用工计入派遣单位人数 [3] - 计算公式为全年各月在职职工人数总和除以12个月 季节性用工需折算为年平均人数 [3] - 示例显示A公司2024年月均职工人数为95人 通过(100+90+95×10)÷12计算得出 [3] 工资总额核算方法 - 年平均工资按上年工资总额除以在职职工人数计算 工资总额包含计时工资、计件工资、奖金等国家统计局规定的全部收入项目 [4] - 示例单位100名职工全年工资总额1200万元 人均年工资为12万元 [5] - 当年离职人员工资仍计入申报所属期的工资总额核算范围 [5]