2025年度经营所得个人所得税汇算清缴可扣除支出项目 - 从业人员工资薪金支出可全额扣除，但业主、投资者本人的工资薪金不得扣除 [3] - 个体工商户生产经营与个人家庭费用混用难以分清时，40%可视为生产经营费用扣除，而个人独资及合伙企业此类混用费用则全部视为个人家庭生活费用，不允许扣除 [4] - 为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，扣除限额分别为从业人员工资总额的5% [5] - 为业主、投资者本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地上年度社会平均工资的3倍为基数，扣除限额为该基数的5% [5] - 职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除标准，分别为从业人员工资薪金总额的14%、2%、2.5% [10] - 业务招待费支出按实际发生额的60%扣除，且最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ [11] - 广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分可据实扣除，超过部分可结转以后年度扣除 [12] - 公益性捐赠支出不超过应纳税所得额30%的部分可据实扣除，财政部、税务总局规定可全额扣除的除外 [13] - 研究开发费用及购置单台价值10万元以下的测试仪器和试验性装置购置费可当期直接扣除 [15] 2025年度经营所得个人所得税汇算清缴其他扣除与禁止事项 - 生产经营活动中发生的合理且无需资本化的借款费用准予扣除 [8] - 向金融企业借款的利息支出可全额扣除，向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按金融企业同期同类贷款利率计算的部分准予扣除 [9] - 纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转弥补，结转年限最长不超过5年 [14] - 开办费可选择在开始生产经营当年一次性扣除，或自生产经营月起在不短于3年的期限内摊销扣除 [17] - 个人所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失不得税前扣除 [20] - 用于个人和家庭支出、与取得生产经营收入无关的其他支出不得税前扣除 [20] - 不符合规定的捐赠支出、赞助支出以及计提的各种准备金支出不得税前扣除 [20] 有奖发票试点活动及违规监控 - 财政部、商务部、税务总局自2026年初起在50个城市开展为期6个月的试点活动，以释放消费潜力 [26] - 活动期间，为参与抽奖而开具未实际发生消费或与实际消费不符的发票行为将被重点监控查处 [29][30] - 为获取更多中奖机会，对消费金额进行不合理或不符合实际情况的分拆或合并开票行为将被重点监控查处 [29][30] - 在无销售退回、开票有误等正当理由下违规开具红字发票，或通过更改购买方信息反复红冲再开票的行为将被重点监控查处 [29][30]

新办个体工商户税务登记流程 - 自然人登录电子税务局后，可选择对应统一社会信用代码进行信息确认，或通过“我要办税”-“综合信息报告”-“新办纳税人开业”路径办理[2] - 系统自动带出个体工商户基本信息，如国标行业、开业日期等，信息有误或不完整需根据实际情况修改或补充录入[4] - 信息核对无误后点击确定，完成税务信息确认，即可进入下一步办理新办纳税人开业其他业务[5][6] - 系统默认勾选“定额核定”和“税务文书电子送达”事项，纳税人可根据实际业务需要勾选其他事项后点击“一键办理”[7] - 如有用票需求，需勾选“发票用票需求申请”，并根据页面指引完成后续步骤[9] 发票用票需求与核定信息 - 在发票用票需求申请中，系统显示“数电票”和“税控票”选项，其中数电票的单份发票最高开票限额为100,000元，本月授信额度为100,000元，可用剩余授信额度为100,000元[10] - 定额核定信息显示，纳税人类型为“销售增值税应税劳务的纳税人”，核定有效期自2026年1月1日至2026年12月31日，月应纳税额为0元[10] - 核定项目为“酒、饮料及茶叶零售”，月应纳税经营额为0元，其应纳税额明细显示增值税征收品目为商业，税率（征收率）为3.000%，个人所得税（经营所得）征收率为5.000%，月核定应纳税额与月实际应纳税额均为0[10] 关键办税事项时间节点 - 每月1日至24日，需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、文化事业建设费，并完成车船税代收代缴[16] - 每月1日至25日，需申报缴纳单位社会保险费[16] - 2026年度车船税（纳税义务人为自然人）的申报缴纳期为每月1日至28日[16] - 2025年度经营所得个人所得税汇算清缴办理时间为2026年1月1日至3月31日[16] - 2025年度企业所得税汇算清缴办理时间为2026年1月1日至5月31日[16] 经营所得个人所得税汇算清缴 - 需办理汇算清缴的对象包括个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人等从事生产、经营活动的个人[19] - 纳税人需在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴[19] - 从两处以上取得经营所得的，应选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报[19] - 办理路径为登录自然人电子税务局网页端，点击“我要办税”下的“经营所得（B表）”或“经营所得（C表）”[19] 企业所得税汇算清缴 - 根据《中华人民共和国企业所得税法》，公司应自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴[21] - 办理路径为登录电子税务局，点击“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“居民企业（查账征收）企业所得税年度申报”[21] 线上办税与远程协助 - 纳税人在办税缴费时可优先选择电子税务局或电子税务局APP网上办理[22] - 若线上功能无法满足需求，无需前往办税服务厅，可通过“悦悦”人工获得远程协助[23] - 具体操作步骤为登录电子税务局或APP，点击“征纳互动”图标进入“悦悦”咨询页面，选择“人工”联系座席，线上提交资料远程办理[24] - 完成实名认证后，可扫描二维码加入山西税务微信企业号，获取税费知识并在线提交诉求[24]

纳税人更正申报信息查询操作流程 - 纳税人如需查询更正后新产生的申报表信息，可通过电子税务局“我要查询”下的“一户式查询”功能查看 [2] - 具体操作路径为：登录电子税务局，点击“我要查询”->“一户式查询”->“申报信息查询” [2] - 在查询条件中，需将“更正类型”选择为“更正后新产生的申报表(全量模式)”，并可设置税款所属期、申报日期等其他筛选条件 [3] - 点击查询后，系统会显示更正后的申报表列表，列表信息包括申报日期、税款所属期、应补退税额等 [5] - 纳税人可点击操作列的“导出”按钮，通过跳转至“申报表单下载”功能批量下载更正后的申报表 [5] 2026年1月主要税费申报缴纳期限 - 1日至24日：申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、文化事业建设费，以及车船税代收代缴纳税义务人(保险机构)的申报缴纳 [12] - 1日至25日：申报缴纳单位社会保险费 [12] - 1日至28日：2026年度车船税纳税义务人为自然人的申报缴纳 [12] 2025年度个人所得税经营所得汇算清缴 - 汇算清缴办理时间为1月1日至3月31日 [12] - 适用纳税人包括个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人 [15] - 纳税人需在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》 [15] - 从两处以上取得经营所得的纳税人，需选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》 [15] - 操作路径为：登录自然人电子税务局网页端，点击“我要办税”->“经营所得(B表)”或“经营所得(C表)”进行办理 [15] 2025年度企业所得税汇算清缴 - 汇算清缴办理时间为1月1日至5月31日 [12][13] - 根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 [18] - 操作路径为：纳税人登录电子税务局，点击“我要办税”->“税费申报及缴纳”->“居民企业(查账征收)企业所得税年度申报”进行办理 [18] “悦悦”人工远程问办服务 - 纳税人缴费人在办税缴费时，若线上功能无法满足需求，无需前往办税服务厅，可通过“悦悦”人工远程问办服务获得协助 [20] - 操作步骤为：登录电子税务局或电子税务局APP，点击“征纳互动”图标进入悦悦咨询页面，选择“人工”后在线联系征纳互动座席，可线上提交资料，远程办理业务 [21]

核心观点 - 文章是一份面向纳税人的办税操作指南与时间提醒，核心内容为在电子税务局中撤销已勾选确认的发票数据的详细步骤，并列出了2026年2月及后续的关键纳税申报期限 [3][16][17] 电子税务局发票勾选撤销操作流程 - 登录电子税务局后，操作路径为：【我要办税】-【发票使用】-【发票用途确认】[5] - 进入“发票勾选确认”页面后，需点击【抵扣类勾选】功能 [7] - 在【统计确认】界面，点击【撤销确认】按钮并确认，即可撤销已统计确认的发票数据 [8] - 撤销单张发票勾选，需返回【抵扣勾选】界面，在“勾选状态”栏选择【已勾选】并设定开票日期查询，选中目标发票后点击【撤销勾选】[10] 2026年2月及年度重要纳税申报期限 - **2026年2月1日至24日**：需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、文化事业建设费，并完成车船税代收代缴 [16] - **2026年2月1日至25日**：需申报缴纳单位社会保险费 [16] - **2026年1月1日至3月31日**：完成2025年度经营所得个人所得税汇算清缴，涉及个体工商户业主、个人独资企业投资者等主体 [17] - **2026年1月1日至5月31日**：完成2025年度企业所得税汇算清缴 [17] 主要税种汇算清缴操作路径 - **经营所得个人所得税汇算清缴**：纳税人需登录自然人电子税务局网页端，点击【我要办税】-【经营所得 (B表)】或【经营所得 (C表)】办理 [18] - **企业所得税汇算清缴**：纳税人需登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业 (查账征收) 企业所得税年度申报】办理 [20][21] 线上办税辅助服务 - 纳税人可优先使用电子税务局或APP线上办税，若遇问题可无需前往办税服务厅，通过电子税务局或APP内的“征纳互动”功能联系“悦悦”人工座席，进行远程问办 [22][23] - 完成实名认证后，纳税人可扫描二维码加入山西税务微信企业号，以获取税费知识、在线提交诉求并享受其他服务 [24][25]

文章核心观点 - 文章是一份由山西省税务部门发布的官方业务办理指南，核心是通知并指导省内各类用人单位在规定时间内完成2026年度社会保险费缴费工资的申报工作，并同步提醒了其他几项重要的税费申报清缴事项 [1][15] 2026年度社会保险费缴费工资申报 - **申报主体与时间**：参加山西省企业职工基本养老保险、机关事业单位基本养老保险、工伤保险、失业保险和职工基本医疗保险（含生育保险）的各类用人单位，需在**2026年1月1日至2026年5月31日**期间申报2026年度社会保险费缴费工资 [1] - **申报渠道与方式**：用人单位可通过**电子税务局**或**社保费管理客户端**的【年度缴费工资申报】模块办理 [1] - **电子税务局操作流程**： - 登录后点击【地方特色】，进入【社保业务】下的【年度缴费工资申报】 [2][3] - 通过【添加】功能，可选择“单个录入”、“添加全部正常缴费职工”或“Excel模板导入”等方式录入职工新缴费工资并保存 [4] - 勾选职工明细，点击【保存】后补全确认声明信息并提交申报 [5] - **社保费管理客户端操作流程**： - 登录后进入【缴费工资申报】下的【年度缴费工资申报】模块 [7] - 点击【添加】，可选择“单个录入”、“外部文件导入”或“批量添加职工”等方式录入新缴费工资并保存 [8][9] - 核对数据无误后，勾选职工明细，点击【提交申报】完成操作 [10][11] 其他重要税费申报事项提醒 - **单位社会保险费缴纳**：申报缴纳时间为每月**1日至25日** [16] - **2025年度经营所得个人所得税汇算清缴**： - **申报主体**：个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者等从事生产经营活动的个人 [19] - **申报时间**：**2026年1月1日至3月31日** [16] - **操作路径**：纳税人登录自然人电子税务局网页端，通过【我要办税】进入【经营所得(B表)】或【经营所得(C表)】办理 [19] - **2025年度企业所得税汇算清缴**： - **申报时间**：**2026年1月1日至5月31日** [16][21] - **法律依据**：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条，企业应自年度终了之日起五个月内进行汇算清缴 [21] - **操作路径**：登录电子税务局，通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业(查账征收)企业所得税年度申报】办理 [21] - **车船税相关**：**2026年1月1日至28日**为纳税义务人为自然人的2026年度车船税申报期；每月**1日至24日**为保险机构代收代缴车船税的申报期 [16] 税务服务与支持渠道 - **“悦悦”在线问办服务**：纳税人在电子税务局办理业务遇到难题时，可点击“悦悦”图标进入征纳互动页面，选择“人工”服务，由座席远程协助办理 [15][22][23][24] - **线上办理优先**：税务部门鼓励缴费人优先通过电子税务局或其APP进行网上办税 [22] - **信息获取渠道**：完成实名认证后，可通过扫描二维码加入山西税务微信企业号，获取税费知识和在线提交诉求 [24]