电子税务局功能更新 - 陕西税务微信公众号推出"电税小课堂"栏目 聚焦纳税人日常办税痛点难点 围绕全国统一规范电子税务局最新功能模块进行逐项拆解[1] - 栏目通过讲解高频涉税业务操作步骤和注意事项 帮助纳税人实现"多跑网路 少走马路" 有效规避涉税风险[1] 财务会计制度备案操作流程 - 电子税务局提供三种功能路径进入财务会计制度及核算软件备案报告功能 包括我要办税菜单 提示提醒入口和首页搜索栏[4] - 系统自动判别纳税人首次或非首次办理 首次办理时系统预填信息 纳税人需确认并补充完善会计制度 会计核算方法和财务会计核算软件相关信息[4] - 非首次办理时系统显示当前备案信息 纳税人可进行修改 历史备案信息即将到期时可新增备案 新增信息必须与历史信息连续且不得有重叠间隔[5] - 操作完成后点击提交即可完成办理 该业务为即时办结 无需报送资料[4][5][6] 税务合规要求 - 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任 财务会计制度及核算软件改变后需在15日内向主管税务机关备案[6] - 平台企业需按国家税务总局2025年第15号公告要求 报送平台内经营者和从业人员上季度收入信息 包括收入总额 退款金额 收入净额等[13] - 境外互联网平台企业需报送平台内境外经营者和从业人员向境内销售服务 无形资产的收入信息 但对单个境内购买方季度累计交易净额不超过5000元的情况可暂不报送[14] 税收优惠政策 - 工伤职工及其近亲属按照工伤保险条例规定取得的工伤保险待遇免征个人所得税 包括伤残津贴 一次性工伤医疗补助金 工伤医疗待遇等[17][18]

国债等债券利息收入增值税政策 - 2025年8月8日前已发行或续发的国债持有免税 [3] - 2025年8月8日及之后新发行的国债一般纳税人适用6%增值税税率 [3] - 小规模纳税人月销售额≤10万元（季度≤30万元）免征增值税 超过部分按3%征收率减按1%征收（政策执行至2027年12月31日）[3][4] 附加税费征收政策 - 小规模纳税人/小型微利企业/个体工商户的城市维护建设税（市区7%、县城镇5%、其他1%）、教育费附加（3%）和地方教育附加（2%）按实际缴纳增值税额减半征收（至2027年12月31日）[4] - 其他企业按实际缴纳增值税额全额征收上述附加税费 [4] - 个人投资者持有国债的增值税政策与企业投资者小规模纳税人一致 [4] 电子税务局备案操作流程 - 企业需通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】路径办理财务会计制度及核算软件备案 [11] - 首次办理需点击【新增】补充会计制度、核算方法和软件信息 系统预填数据需确认或修改 [12][13] - 新增备案有效期需与历史记录连续 不得重叠或间隔 且不得早于税务登记日期 [14]

业务招待费与业务宣传费税务处理差异 - 公司购进产品以维系客户关系为目的赠送客户属于业务招待费 需按发生额60%扣除但最高不超过当年销售收入5‰ 超出部分不得结转扣除[2] - 公司委托策划公司进行品牌LOGO设计后以宣传为目的赠送客户属于业务宣传费 扣除限额为当年营业收入15% 超出部分可结转以后年度扣除[2] - 某公司年营收2000万元 若500万元礼品支出作为业务招待费 仅可扣除10万元（2000万×5‰） 剩余290万元不可结转[2] - 同等500万元若作为业务宣传费 可扣除300万元（2000万×15%） 剩余200万元可结转以后年度扣除[2] 税务风险与错误归类后果 - 错误将业务招待费归类为业务宣传费会变相增加税前扣除成本 导致少缴企业所得税 可能引发税务机关稽查[3] 电子税务局财务会计备案操作流程 - 企业需通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】路径完成财务会计制度及核算软件备案[9][10] - 首次办理需点击【新增】按钮补充会计制度、核算方法及软件信息 系统预填数据需确认或修改[11] - 会计报表情况需通过编辑卡片勾选 新增备案信息有效期需与历史记录连续且不得早于税务登记日期[13] - 完成填写后提交申请 可通过【办税进度及结果信息查询】下载备案文书[14]