电子税务局功能优化 - 陕西省税务局推出“电税小课堂”栏目，旨在通过解读电子税务局功能模块，帮助纳税人解决日常办税痛点难点，推动“多跑网路、少走马路” [1] - 栏目聚焦全国统一规范电子税务局的最新功能，逐项拆解高频涉税业务的操作步骤和注意事项，以助力企业规避涉税风险并支持长远稳定发展 [1] 重点群体与退役士兵信息采集流程 - 办理“重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息采集”的路径为：【我要办税】—【税收减免】—【重点群体和自主就业退役士兵创业就业信息采集】 [4] - 系统登录后会自动显示已采集信息，若无记录则可进行新增操作，新增完成后需点击“确认”并通过校验 [4] - 已采集信息支持编辑修改与删除，修改后需确认并通过校验，删除操作需勾选人员信息并经二次确认 [4] 增值税发票不抵扣勾选操作 - 对增值税专用发票进行不抵扣勾选需登录电子税务局【税务数字账户】下的【发票勾选确认】—【不抵扣勾选】模块 [10][13][16] - 操作时需将勾选状态设置为“未勾选”，并选择发票来源、发票状态等必录查询条件后点击查询 [19] - 根据查询结果选择发票进行不抵扣勾选，提交前需选择具体不抵扣原因（如用于非应税项目、免税项目等），示例显示本次操作提交勾选发票3份，税额合计2949.06元 [21][22]

电子税务局功能更新 - 陕西税务微信公众号推出"电税小课堂"栏目 聚焦纳税人日常办税痛点难点 围绕全国统一规范电子税务局最新功能模块进行逐项拆解[1] - 栏目通过讲解高频涉税业务操作步骤和注意事项 帮助纳税人实现"多跑网路 少走马路" 有效规避涉税风险[1] 财务会计制度备案操作流程 - 电子税务局提供三种功能路径进入财务会计制度及核算软件备案报告功能 包括我要办税菜单 提示提醒入口和首页搜索栏[4] - 系统自动判别纳税人首次或非首次办理 首次办理时系统预填信息 纳税人需确认并补充完善会计制度 会计核算方法和财务会计核算软件相关信息[4] - 非首次办理时系统显示当前备案信息 纳税人可进行修改 历史备案信息即将到期时可新增备案 新增信息必须与历史信息连续且不得有重叠间隔[5] - 操作完成后点击提交即可完成办理 该业务为即时办结 无需报送资料[4][5][6] 税务合规要求 - 纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任 财务会计制度及核算软件改变后需在15日内向主管税务机关备案[6] - 平台企业需按国家税务总局2025年第15号公告要求 报送平台内经营者和从业人员上季度收入信息 包括收入总额 退款金额 收入净额等[13] - 境外互联网平台企业需报送平台内境外经营者和从业人员向境内销售服务 无形资产的收入信息 但对单个境内购买方季度累计交易净额不超过5000元的情况可暂不报送[14] 税收优惠政策 - 工伤职工及其近亲属按照工伤保险条例规定取得的工伤保险待遇免征个人所得税 包括伤残津贴 一次性工伤医疗补助金 工伤医疗待遇等[17][18]

智慧税务建设 - "陕西税务"微信公众号推出"电税小课堂"栏目，聚焦纳税人日常办税痛点难点，围绕全国统一规范电子税务局最新功能模块进行解读[1] - 栏目逐项拆解高频涉税业务操作步骤和注意事项，助力纳税人实现"多跑网路、少走马路"[1] - 智慧税务建设旨在为企业长远稳定发展保驾护航，有效规避涉税风险[1] 存款账户账号报告操作流程 - 办理路径为【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【存款账户账号报告】，或通过首页搜索栏输入关键字查找[4] - 功能界面显示已采集的存款账户信息，可进行新增、变更、注销、签协议操作[4] - 新增账户包括新增普通账户和新增境外收款银行账户，填写信息后提交并确认[4][5] - 变更操作区分是否签订三方协议，已签订协议账户需先终止协议才能变更部分信息[6] - 注销操作会删除账户备案信息，系统提示可能影响退税账户[7][8] 跨省经营企业研发费用加计扣除 - 跨省经营企业享受研发费用加计扣除优惠，由上一年度总机构汇总计算并享受优惠政策[14] - 设有非法人分支机构的居民企业，由总机构负责统一归集并留存备查资料[16] - 相关政策依据为国家税务总局2018年第23号公告修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》[17] 增值税留抵退税的附加税处理 - 对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税依据中可以扣除退还的增值税税额[18][20] - 城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，需扣除期末留抵退税退还的增值税税额[19] - 相关政策依据包括《中华人民共和国城市维护建设税法》和财政部税务总局2021年第28号公告[19]

电子税务局功能更新 - "陕西税务"微信公众号推出"电税小课堂"栏目 聚焦纳税人日常办税痛点难点 围绕全国统一规范电子税务局最新功能模块 逐项拆解高频涉税业务操作步骤和注意事项 助力纳税人多跑网路少走马路 规避涉税风险 为企业长远稳定发展保驾护航 [1] - 栏目具体教学如何在电子税务局办理跨区域涉税事项反馈 详细说明了功能路径和操作步骤 [2][4] 跨区域涉税事项反馈操作流程 - 功能路径包括通过我要办税菜单、消息提醒跳转链接或首页搜索栏输入关键字三种方式进入 [4] - 操作步骤详细说明了跨区域涉税事项联系人的特定登录方式 需选择跨区域报验户 输入统一社会信用代码、身份证号码、密码及验证码完成登录 [4] - 登录后系统自动带出跨区域涉税项目管理编号对应的经营基本信息 如存在多条需手动选择编号 [5] - 需查询并勾选预缴税款信息 系统自动带出至经营活动情况栏 可手动增行补充或删行删除预缴信息 确认无误后提交 [5] - 提交成功后提示办理成功 可进入办税进度及结果信息查询模块下载申请表或文书 [5] 资源综合利用增值税优惠政策 - 增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品或提供资源综合利用劳务 可享受增值税即征即退政策 自2022年3月1日起执行 [11][12] - 享受优惠需符合《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录（2022年版）》规定的技术标准和相关条件 [12] - 纳税人申请享受政策需同时符合多项条件 包括境内收购再生资源需按规定取得发票或凭证 需建立再生资源收购台账 销售项目不属于淘汰类、限制类或高污染、高环境风险项目 [12][13][14] - 涉及危险废物的资源综合利用 需取得省级或市级生态环境部门颁发的危险废物经营许可证 且许可经营范围包括该危险废物的利用 [14][17] - 纳税人信用级别不能为C级或D级 申请退税税款所属期前6个月内不得因违反环保法规受行政处罚（特定轻微处罚除外）或违反税收法规被处罚 [15][16] - 纳税人一旦不符合规定的条件或技术标准 当月起停止享受增值税即征即退政策 [18] - 政策依据为《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告（财政部 税务总局公告2021年第40号）》 [19]

数字化转型与服务效能提升 - 税务部门持续推出数字化转型服务举措，有效提升纳税申报服务效能 [1] - 世界银行评估显示，我国企业年度纳税时间压缩78.2%，企业办税便利度显著增强 [1] - 上线全国统一新电子税务局，集成“智能开业”、“问办协同”等智能化业务办理场景 [2] 智能化服务与效率成果 - 新电子税务局实现90%高频办税业务在3分钟内办结，平均办税时长减少20% [2] - 预填税种业务达86项，70%纳税人仅需一键确认或补正少量信息即可完成申报 [2] - 2025年1—8月，已有53家集团企业的约6000户纳税人享受乐企直连纳税申报服务 [2] 精准化辅导与诉求响应 - 税务部门整合优化诉求收集渠道，建立全国纳税服务诉求信息库 [1] - 2025年1—8月，税务部门收集并处理纳税申报相关诉求34.61万件 [1] - 同期累计为纳税人提供征纳互动服务6237万次 [1] 合规化引导与质量提升 - 税务部门创新实时校验、智能自检服务，对申报状况进行实时监控和即时分析 [2] - 2025年1—8月，开展税费优惠政策精准推送7361.78万户(人)次、1.78亿条 [2] - 同期开展合规性辅导内容推送106.84万户次、395.20万条 [2]

服务效能与数字化建设 - 前8个月税务部门处理纳税申报相关诉求34.61万件，提供征纳互动服务6237万次 [1] - 全国统一新电子税务局上线，实现90%高频办税业务在3分钟内办结，预填税种业务达86项 [1] - 70%纳税人仅需一键确认或补正少量信息即可完成申报，平均办税时长相比上线前减少20% [1] 服务渠道与沟通机制 - 税务部门整合优化多个诉求收集渠道，建立全国纳税服务诉求信息库以全面收集诉求 [1] - 线上征纳互动服务实现简易问题自动应答、复杂事项人机协同办理 [1] - 线下积极开展“税企面对面”沟通交流，针对性开展纳税辅导以高效解决涉税诉求 [1] 未来发展方向 - 税务部门将持续推进智慧税务建设，优化纳税申报服务以提升办税便利度 [1] - 相关举措旨在促进企业提高合规经营水平，助力营造市场化、法治化、国际化一流营商环境 [1]

纳税效率提升 - 中国企业年度纳税时间相比上次世界银行评估压缩78.2% [1] - 全国统一新电子税务局实现90%高频办税业务在3分钟内办结 [1] 税务服务优化举措 - 今年1-8月税务部门累计开展税费优惠政策精准推送7361.78万户(人)次、1.78亿条 [1] - 同期开展合规性辅导相关内容推送106.84万户次、395.20万条 [1] - 建立全国纳税服务诉求信息库，今年1-8月收集并处理纳税申报相关诉求34.61万件 [1] - 同期累计为纳税人提供征纳互动服务6237万次 [1] 未来发展方向 - 税务部门将持续推进智慧税务建设，优化纳税申报服务 [2] - 举措旨在提升办税便利度，促进企业提高合规经营水平 [2]

税务服务数字化转型成效 - 全国统一新电子税务局上线，实现90%高频办税业务在3分钟内办结[2] - 预填税种业务达86项，70%纳税人仅需一键确认或补正少量信息即可完成申报[2] - 平均办税时长相比新电子税务局上线前减少20%[2] 智能化与自动化服务 - 通过乐企直连渠道，53家集团企业的约6000户纳税人享受自动化纳税申报服务[1][2] - 信息系统自动提取数据、计算税额、预填申报，最大程度实现申报自动化、无感化和合规化[2] - 线上征纳互动服务提供简易问题自动应答、复杂事项人机协同办理[1] 精准化辅导与诉求响应 - 税务部门收集并处理纳税申报相关诉求34.61万件[1] - 累计为纳税人提供征纳互动服务6237万次[1] - 整合优化纳税服务投诉、高频咨询、"好差评"等诉求收集渠道，建立全国纳税服务诉求信息库[1] 合规化引导与政策推送 - 创新实时校验、智能自检服务，对纳税人申报状况进行实时监控和错误提醒[3] - 累计开展税费优惠政策精准推送7361.78万户（人）次、1.78亿条[3] - 开展合规性辅导内容推送106.84万户次、395.20万条[3] 营商环境改善评估 - 世界银行评估显示，我国企业年度纳税时间压缩了78.2%，位于各国前列[3] - 企业办税便利度进一步增强，纳税指标有较大提升[3]

电子税务局操作指南 - 陕西税务推出"电税小课堂"栏目 聚焦纳税人日常办税痛点难点 围绕全国统一规范电子税务局最新功能模块 逐项拆解高频涉税业务操作步骤和注意事项 [1] - 涉税市场主体身份信息变更功能支持纳税人进行扣缴税款信息变更 办理时限为即时办结 [4] - 功能路径包括:我要办税-综合信息报告-身份信息报告-涉税市场主体身份信息变更 或通过消息提醒跳转链接进入 或通过首页搜索栏输入关键字查找 [4] - 市场监管部门登记信息变更时 系统自动带出变更信息 纳税人可直接点击确定完成变更 非市场监管部门登记信息变更时 需点击新增 选择变更项目并填写变更后内容 [4][8] 残疾人就业保障金申报 - 电子税务局"我的待办"进行残疾人就业保障金申报时提示"暂无可通过本功能申报的税费种" 可通过我要办税-税费申报及缴纳-非税收入申报-残疾人就业保障金申报进入申报界面 [15][16] 印花税常见误区 - 印花税应税合同包括借款合同 融资租赁合同 买卖合同 建设工程合同 租赁合同 运输合同 财产保险合同 技术合同 承揽合同 保管合同 仓储合同以及作为产权转移书据的房地产买卖合同共12类 [20][21][22] - 企业之间书立的订单 要货单等单据如已明确买卖关系和双方权利义务 即使未另签买卖合同也需缴纳印花税 [24][26] - 未履行的应税合同 产权转移书据已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款 [28] - 应税合同 产权转移书据未列明金额时 应于首个纳税申报期申报书立情况 在实际结算后下一个纳税申报期按实际结算金额申报缴纳 [31][33] - 合同金额变更后需相应调整印花税 金额增加需补缴 金额减少可申请退还或抵缴 通过补充协议变更金额的 补充协议本身也需按差额缴纳印花税 [36][38][40] - 应税合同未列明金额时 印花税计税依据按实际结算金额确定 不能确定时按书立时的市场价格或政府定价确定 [44] - 应税合同计税依据为合同所列金额不包括列明的增值税税款 未列明增值税税款时需按合同总额计算 [46][47] - 营业账簿缴纳印花税后 以后年度实收资本和资本公积合计金额增加的 按增加部分计算应纳税额 [49][50]

税收改革发展成果 - 今年个税汇算享受专项附加扣除人数达1.19亿 较2020年增加55% 减税金额增长156.5%至近3000亿元 [1][4] - "十四五"时期税务部门累计征收税费收入预计超155万亿元 占全口径财政收入80% 其中税收收入超85万亿元 比"十三五"期间多13万亿元 [3] - 社会保险费和土地出让金等收入累计征收超70万亿元 [3] 经济社会活力 - "十四五"时期全国累计新增减税降费10.5万亿元 办理出口退税超9万亿元 [3] - 截至上半年全国涉税经营主体突破1亿户 较2020年净增3000万户 [3] - 制造业销售收入占比保持29% 高技术产业销售收入年均增长13.9% [3] - 民营经济销售收入占比达71.7% 较2020年提升2.8个百分点 [3] - 县域经济销售额和省际贸易销售额占比分别提升1.5和3个百分点 [3] 市场营商环境优化 - 税务部门压减50%办税资料和25%纸质材料报送 97%税费事项和99%纳税申报可线上办理 [5] - 依法查处违法纳税人6.21万户 挽回税款损失5710亿元 曝光涉税案件超1500起 [5]