活动概述 - 安永人力资本咨询服务团队将于2025至2026年初在中国多个城市举办年度人力资本服务路演，主题为“合规为基，聚势而行” [2] - 活动旨在解读最新个人所得税、社会保险、签证政策实操更新，并分享应对策略 [2] - 路演将分别在北京、上海、广州、深圳、天津、青岛、杭州、南京、武汉、合肥、苏州、宁波、厦门及香港共14个城市和地区举行 [3][5] 宏观监管背景 - 国际间人才和资金流动愈加频繁，同时各国监管力度逐步增强 [2] - 随着《通用报告准则》(CRS)实施及大数据整合深入，税务及出入境机关对企业和个人的监管方式及力度正在不断调整 [2] - 各地对于个人所得税、社会保险的征管趋势与执行口径，以及签证合规的要求，较以往有许多不同程度的变化 [2] 核心讨论议题 - 盘点过去一年法规和地方性政策更新，结合市场实践经验进行分享 [3] - 分享近期中国各地针对股权激励、员工福利、外籍员工免税等重点领域的监管趋势最新动态 [3] - 在新一年度中国汇算清缴启动之际，分析在CRS背景下的一些特殊情况的技术难点与应对策略 [3] - 具体议题包括：中国税务居民身份判定的复杂性、派转异动员工和频繁差旅人员汇算清缴的判定及申报、CRS管理趋严对汇算清缴的影响、个人海外投资收益如何申报等 [4] - 议题还包括：香港高才、优才、大湾区相关优惠政策、税局对外籍免税项目及员工福利的检查、股权激励实操相关解读的更新、内地个人所得税、社会保险、签证及大湾区税收优惠政策更新与解读、香港人才跨境流动税务实操与筹划思路分享 [4] 活动具体安排 - 北京、上海、广州、深圳、天津、青岛、杭州、南京、武汉、合肥、苏州、宁波、厦门场为普通话场，会议材料为简体中文 [3] - 香港地区场为粤语场，会议材料为繁体中文及英文 [3] - 各城市活动时间均为下午14:00-17:00，香港场时间为上午9:00-12:00 [5] - 活动日期从2026年1月22日持续至2026年2月10日 [5]

居民收入与个税高增 - 上半年全国税收收入9.29万亿元，同比回落1.2%，降幅较1-5月收窄0.4个百分点 [1] - 个税作为第四大税种，上半年同比增长8%，6月同比增长6.8%，较5月增速12.3%放缓但仍保持较快增长 [1] - 个税高增并非源自居民收入改善，城镇居民人均可支配收入同比增长4.7%，增速较去年仅提高0.1个百分点 [5] - 个税收入主要由中高收入群体贡献，年收入100万元以上者约占申报人数1%，但其个税金额占比超五成 [5] 上市公司薪酬与行业差异 - 1季度A股上市公司支付职工现金合计19802亿元，同比增长3.9%，较去年同期6.5%增速放缓 [6] - 人均薪酬同比增速为3.1%，较去年同期3.8%放缓，非银金融、国防军工等行业增速较快，房地产、汽车等行业出现负增长 [6] 个税高增原因分析 - "金税"四期全面落地及CRS深入实施提升征管效率，上海等地税务部门开展境外收入风险应对通报 [10] - 股权转让及股权激励增加，北京1-6月个税增长7.8%部分源于此 [10] - 股息红利增长，3751家上市公司现金分红总额近2.4万亿元创历史新高，短期持股税率10%-20% [11] 增值税与企业所得税背离 - 上半年增值税同比增长2.8%，企业所得税同比下降1.9%，走势罕见背离 [12] - 背离主因"内卷式"竞争导致企业增收不增利，规上工业企业营收增2.5%但利润降1.8% [13] - 中央金融企业所得税入库减少等一次性因素拖累，剔除后3-6月企业所得税增速3.8%与增值税接近 [13] 非税收入增速转负 - 上半年非税收入2.27万亿，同比增长3.7%，但5月以来转负，6月同比下降3.7% [17] - 国有资源资产有偿使用收入占比42.2%，上半年增4.8%但动能放缓因存量资产盘活进入深水区 [18] - 涉企收费和罚没收入回落，行政事业性收费增1%但增幅回落4.5个百分点，罚没收入降4.3%反映营商环境改善 [18]

居民收入与个税高增 - 上半年全国税收收入9.29万亿元 同比回落1.2% 降幅较1-5月收窄0.4个百分点 其中增值税 企业所得税 消费税同比增速分别为2.8% -1.9% 1.7% [3] - 个税作为第四大税种上半年同比增长8% 6月增速6.8% 较5月12.3%放缓但仍保持较快增长 [3] - 个税高增并非源自居民收入改善 上半年城镇居民人均可支配收入同比增长4.7% 增速仅较去年提高0.1个百分点 而个税增速较2024年-1.7%明显加快 [6] 个税高增驱动因素 - 金税四期全面落地叠加CRS深入实施 通过大数据整合银行流水 海外收入等数据提升征管效率 上海 浙江等地税务部门3-6月开展境外收入纳税申报 [8] - 股权转让及股权激励增加 北京1-6月个税增长7.8% 主因部分企业一次性股权转让和员工股权激励 [10] - 股息红利增长贡献 2024年3751家上市公司现金分红总额2.4万亿元创历史新高 持股未满1年者需按10%-20%税率缴纳个税 [10] 增值税与企业所得税背离 - 上半年增值税同比增长2.8% 企业所得税同比下降1.9% 背离主因内卷式竞争导致企业增收不增利 规上工业企业营收增2.5%但利润降1.8% [11][12] - 中央金融企业所得税入库减少等一次性因素拖累 1-2月企业所得税少增1057亿元 剔除后3-6月增速回升至3.8% 与增值税增速接近 [12] 非税收入增速转负 - 上半年非税收入2.27万亿元 同比增长3.7% 但5月以来增速转负 6月同比下降3.7% [15] - 国有资产盘活支撑减弱 国有资源资产有偿使用收入占比42.2% 上半年增速4.8% 但存量资产处置进入深水区 [16][17] - 营商环境改善 涉企收费及罚没收入回落 行政事业性收费收入增幅较一季度回落4.5个百分点 罚没收入降幅扩大2.9个百分点 [17]

税收征管动态 - 多地税务部门对个人境外收入开展风险应对通报，补缴金额从十几万到上百万不等 [2] - 税务机关要求纳税人在个税年度申报期限前梳理境内外收入，补充申报或整改 [2] - 个人境外收入个税征管进入强化阶段，标志着监管力度升级 [2] 大数据驱动的税务检查 - 税务部门采用"五步工作法"（提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光）推进风险管控 [3] - 通过大数据比对跨境资金流动、金融账户信息及出入境记录，精准定位未申报风险点 [3] - 大数据分析提升对个人境外收入纳税情况的高效监管 [3] 跨境税务信息透明化 - CRS实施推动中国税务居民海外金融账户信息定期交换至国家税务总局 [4] - 境外银行存款、证券投资、保险收益等金融资产信息清晰呈现给国内税务机关 [4] - 金税四期、智慧税务系统打通部门数据壁垒，提升征管效能 [4] 海外投资收入征管重点 - 海外投资资本利得收入和利息股息分红收入成为个税征收重点领域 [5] - 税务机关借助大数据发现部分纳税人未申报境外股票交易收益，依法追征个税 [5] - 高收入人群境外投资收入专项核查行动逐步展开 [5] 税务居民身份判定 - 频繁跨境流动人群的税务居民身份判定存在模糊性，需综合考量生活、工作及经济利益 [6] - 境外永久居民身份与境内长期工作并存的情况易引发争议 [6] 税收协定适用争议 - 境外所得在来源国享受税收减免后，如何申报中国个税存在执行分歧 [7] - 税收协定饶让条款缺乏详细指引，纳税人申报面临困惑 [7] 反避税条款应用 - 个税反避税条款缺乏"合理商业目的"量化标准，实际操作中易引发争议 [9] - 海外控股公司利润留存及关联交易转移利润的判定成为征管难点 [9] 专业税务服务 - 安永提供境外收入税务风险评估、合规申报协助及税务居民身份动态管理 [10] - 针对复杂案例（如多层架构投资收益、跨境股权转让）提供专项分析 [10] - 协助客户应对税务机关质疑及跨境税收争议，保障税务处理合理性 [10]