海南自贸港税制改革 - 海南自贸港将于12月18日正式启动封关，进口"零关税"制度体系将基本确立 [1] - 封关后将启动"简税制"政策，合并增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费附加等税费，在零售环节征收销售税 [1] - 销售税收入将作为地方收入 [1] 销售税改革进展 - 12月18日封关时不会实施销售税改革，核心是实行零关税商品负面清单制度 [2] - 销售税改革涉及"四税两费"合并，是自贸港"简税制"的关键 [2] - 改革需分步骤分阶段稳妥推进，涉及面广且情况复杂 [2] 销售税设计思路 - 两种设计思路："宽税基、低税率"和"窄税基、高税率" [3] - "窄税基、高税率"更符合自贸港战略定位，建议仅对烟、酒、成品油、汽车、房产等少数商品征税 [3][4] - 设计需考虑征税对象、范围、环节、税率、优惠政策等要素 [5] 征管挑战 - 销售税征管面临逃税风险，取消增值税后主要依赖零售环节自主申报 [6][7] - 需建立全新征管体系应对零售商不入账、虚假低价销售等问题 [6][7] 改革方向与影响 - 改革遵循"零关税、低税率、简税制、强法治、分阶段"原则 [7] - 需全面研究制度要素、征管条件和社会影响，确保改革落地见效 [7] - 2024年海南全省地方一般公共预算收入890.5亿元，同比下降1.1% [7]

海南自贸港封关运作时间 - 海南自贸港将于2025年12月18日正式启动全岛封关运作 [1] - 封关运作指将海南全岛建成海关监管特殊区域 实施"一线放开、二线管住、岛内自由"政策 [1] - 全岛封关是海南自贸港建设的标志性工程 具有里程碑意义 [1] 国家发改委六大开放举措 - 扩大"零关税"商品范围 推动货物贸易做强做大 加快旅游、教育、医疗等服务领域开放 [2] - 放宽外商投资准入 出台新一批市场准入特别措施 实施承诺即入制改革 [2] - 健全多功能自由贸易账户体系 扩大金融业开放 开展跨境资产管理试点 [2] - 放宽人员自由进出限制 实施宽松商务签证政策 完善居留制度 [2] - 加快"中国洋浦港"建设 优化船舶检验政策 放宽航权限制 开放第七航权 [3] - 扩大通信资源开放 调整数据出境负面清单 建设国际通信出入口局和跨境光缆 [3] 财政部税收政策 - 制定封关后货物进出"一线""二线"及岛内流通税收政策 拟于封关日起施行 [4] - 继续实施企业所得税和个人所得税优惠 吸引高端人才和优质企业 [5] - 扩大"零关税"商品范围 优化离岛免税政策 支持国际旅游消费中心建设 [6] - 研究岛内居民消费进境商品免税政策 将实行正面清单管理 [6] - 推进销售税改革研究 涉及增值税、消费税等多项税费合并 [6] 海关总署加工增值政策 - 优化加工增值免关税政策 取消企业鼓励类产业收入占比60%限制 [7] - 将"零关税"进口货物纳入政策适用范围 优化增值计算公式 [7] - 允许保税货物增值部分累计计算 鼓励延伸产业链 [7] - 政策享惠门槛降低 受益面扩大 有利于培育产业链集群 [8] 商务部贸易便利化 - 制定《海南自贸港禁止、限制进出口货物、物品清单》 提升管理透明度 [9] - 放宽部分进口货物管理 取消60个旧机电产品进口许可证管理 [10] - 允许38个商品编码产品开展保税维修 实现全国最高开放水平 [10]

7月23日，国新办举行新闻发布会，介绍海南自由贸易港建设有关情况。发布会邀请海南省委书记、省 人大常委会主任冯飞，海南省委副书记、省长刘小明，国家发展改革委副主任王昌林，财政部副部长廖 岷，商务部部长助理袁晓明，海关总署副署长王令浚，介绍相关情况，并答记者问。 2020年6月，党中央、国务院正式发布《海南自由贸易港建设总体方案》。经过五年建设，自贸港政策 制度体系初步建立，为启动全岛封关运作打下了坚实基础。经党中央批准，海南岛封关定于2025年12月 18日正式启动。 廖岷表示，封关后，货物税收政策主要有以下安排。在海南自由贸易港登记注册的独立法人企业，还有 自由贸易港内符合条件的事业单位及民办非企业单位，经"一线"进口征税商品目录外的货物，可免征进 口税收。"零关税"货物及其加工制成品，在岛内享惠主体之间可在免进口税收条件下进行流通。对属于 海南自由贸易港鼓励类的产业的企业生产的货物，在加工增值达到或者超过30%时，经"二线"进入内 地，免征进口关税。 目前，财政部已经陆续出台了离岛免税购物，部分进口商品"零关税"，还有企业所得税和个人所得税优 惠等多项税收政策。为稳步推进海南自由贸易港全岛封关，财政部认真 ...

企业所得税 - 海南自贸港企业所得税优惠延续至2027年底，提供长期稳定的税收预期 [3] - 2025年起注册在海南并实际运营的企业（除负面清单行业）统一按15%征收企业所得税，比内地25%标准税率低40% [4] - 鼓励类产业企业主营业务收入占比超60%可享受境外直接投资所得免税政策，例如某生物医药公司通过海南公司投资印尼生产线节省470万元税款 [4] - 固定资产加速折旧政策允许单位价值500万元及以下的固定资产一次性计入成本扣除，超过500万元可缩短折旧年限或加快折旧速度，例如某高新技术企业进口3000万元AI服务器当年全部扣除成本 [5] 进口税收 - 2025年零关税商品清单扩容至453项，新增未烘焙咖啡、乙烯、机器零件等297项商品，企业进口用于生产自用或"两头在外"加工可免征关税、增值税和消费税 [7] - 某咖啡加工企业进口未烘焙咖啡原料成本降低25%，年节省300多万元税款 [8] - 鼓励类产业企业加工增值超30%的内销货物免征进口关税，累计内销货值超67亿元，减免关税约5.4亿元，例如某珠宝企业加工钻石增值35%节省30万元关税 [9] - 交通运输、旅游企业进口营运用船舶、航空器、车辆和游艇享受零关税政策，2025年政策放宽自有游艇数量要求从5艘降至1艘 [10][18] - 某航运企业进口3艘国际运输船舶减免关税和增值税共3.6亿元 [18] 个人所得税 - 高端人才（年收入30万元以上且缴纳社保满6个月）综合所得和经营所得实际税负超过15%部分免征，政策延续至2027年底，例如某高管年薪100万元节省30万元个税 [13] - 普通居民在海南累计居住满183天可享受3%、10%、15%三档超额累进税率，例如年收入50万元员工节省近10万元个税 [14] 特定行业优惠 - 旅游业企业离岛免税额度每人每年10万元，进口观光直升机、游艇等设备免征关税、增值税和消费税，例如某游艇公司进口5艘游艇节省超2000万元 [19] - 高新技术产业研发费用按175%加计扣除，形成无形资产按200%摊销，数字经济企业通过"国际互联网数据交互试点"降低30%国际业务合规成本 [19] - 博鳌乐城先行区医疗机构进口特许药品和医疗器械免征关税和增值税，累计进口药械货值1.14亿元，减免税款1500万元，患者使用高价抗癌药成本降低30%-40% [16] 增值税与销售税改革 - 2025年底前小规模纳税人月销售额10万元及以下免征增值税，跨境服务如国际运输、研发设计免征增值税 [25] - 2025年全岛封关后将增值税、消费税、车辆购置税合并为"销售税"，税率预计大幅降低 [20] 政策适用条件 - 企业需满足"实质性运营"要求：固定办公场所、至少3名员工在海南居住满183天并缴纳社保、完整账簿和本地财务处理 [26] - 房地产开发、传统冶炼、高尔夫球场等负面清单行业不享受15%企业所得税优惠 [22] - 企业需通过"海南国际贸易单一窗口"申请零关税资格，税务部门将核查业务真实性 [23] 典型案例 - 某跨境电商企业组合使用零关税原辅料、加工增值免税和FT账户，原料成本降低20%，综合税负率从19.7%降至9.3% [27] - 某生物医药企业享受15%企业所得税、研发费用加计扣除和乐城药械零关税，年利润1亿元时所得税节省1000万元，研发投入1000万元可抵扣1750万元应纳税所得额 [27]