财政部等三部门发布公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单 - 财政部、税务总局、民政部联合发布2025年第21号公告，明确了2025年度—2027年度和2026年度—2028年度两个时间段内符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织名单 [2] - 公告依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，并参照2020年第27号公告等相关要求制定 [2] 2025年度—2027年度符合资格的公益性社会组织名单 - 该名单共包含8家组织，涵盖科普、体育、国学、社会工作、和平统一及疾病防治等多个领域 [2] - 具体名单包括：中国民航科普基金会、中国友好和平发展基金会、中华全国体育基金会、华鼎国学研究基金会、中国社会工作联合会、中国狮子联会、阿尔茨海默病防治协会、中国和平统一促进会 [2] 2026年度—2028年度符合资格的公益性社会组织名单 - 该名单共包含101家组织，覆盖领域极为广泛，包括人才开发、健康促进、教育发展、乡村发展、环境保护、文化艺术、科技、金融、医疗救助、弱势群体关爱等 [2][3] - 名单中既包括中华慈善总会、中国青少年发展基金会、中国红十字基金会等全国性大型公募基金会，也包括中国乡村发展基金会、中国残疾人福利基金会等专注于特定领域的基金会 [2] - 同时，名单也包含了多家由知名企业发起设立的基金会，例如腾讯公益慈善基金会、阿里巴巴公益基金会、比亚迪慈善基金会、招商局慈善基金会等 [3] - 此外，多所高校的教育发展基金会也在名单之列，如北京大学教育基金会、清华大学教育基金会、浙江大学教育基金会等 [3]

辽宁省电子税务局功能优化升级 - 核心观点：辽宁省电子税务局于2026年1月完成优化升级，旨在提升网上办税缴费体验，使办税更高效、更省心，涉及车辆购置税、增值税、企业所得税、非税收入等十余项重要功能的规则调整与流程改进 [2] 车辆购置税申报功能优化 - 自2026年1月1日起，新能源汽车车辆购置税减免政策的判断规则调整，只有纳入新增的05类型车型目录的车辆才能享受减免政策 [2] - 建议购置新能源汽车前，提前确认车辆是否在05类型车型目录内，以确保能享受减免税 [3] 增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）功能优化 - 更正申报查询规则调整：汇总纳税分支机构的查询范围调整为“原正常申报的分支机构”加上“汇总纳税分配表内，比原正常申报新增且未注销的分支机构” [4] - 优化了附表（二）第27栏“期末已认证相符但未申报抵扣”的可编辑性，使填报更贴合实际业务 [5] 居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度、年度申报功能优化 - 平台企业申报时，若系统中存在“扣缴申报劳务报酬金额”、“扣缴申报工资薪金”等税前扣除数据，在填写相关申报表时，系统会自动显示对应的金额提醒 [6] - 优化职工薪酬数据比对提示规则，仅在企业所得税申报金额大于个人所得税申报金额一定比例且差额达标，或月均工资明显偏高时进行提示 [7] - 优化主表计算规则，彻底解决第40行“实际应补（退）所得税额”与第33行数据相差一分钱的问题 [8] 扣缴企业所得税报告、非居民企业所得税自行申报功能优化 - 当查询全国纳税人信息出现多条结果时，系统弹窗新增显示纳税人识别号、纳税人状态、登记注册类型等字段，方便快速准确选择对应纳税人 [9] 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报功能优化 - 新增房产税与资产折旧数据比对规则：若年报中房屋、建筑物的资产原值与房产税计税依据一致，系统判定比对通过 [11] - 新增土地使用权与土地税源数据比对规则：若年报中无形资产“土地使用权”账载金额不为0，但系统中无土地税源登记信息，系统判定比对不通过 [11] 非税收入通用申报功能优化 - 选择好费源后进入“查看编辑申报信息”界面，缴款期限字段将锁定为不可修改状态，确保申报信息与费源核定信息一致 [13] 特别纳税调查自行调整（缴纳）功能优化 - 个体工商户进入该功能模块时，系统将自动弹出提示，明确告知其不符合办理条件 [15] 一站式退抵税（费）功能优化 - 满足智能审核规则的汇算清缴退税业务，系统将按照5%的比例自动抽核，以提升退税办理效率 [17] - 办理安置残疾人即征即退业务时，系统带出的可退税票明细列表新增展示税种、征收品目、税款所属期 [17] 代开增值税发票功能优化 - 优化了自然人不动产出租、租金分摊场景下的比对规则，彻底解决税款信息无法显示的问题 [18] 财产和行为税税源采集及合并申报功能优化 - 环境保护税更正申报时，计税仅取“同一月份、同一个排污口”中，化学需氧量、生化需氧量、总有机碳当量值最高的一条数据 [19] - 当污染物类别为“其他大气污染物”或“其他水污染物”时，“污染物排放量计算方法”将自动锁定为“抽样测算”，不可修改 [19] - 抽样测算税源修改后，系统将自动用变更后的信息覆盖已采集的申报计税信息，无需手动调整 [20] 土地增值税尾盘申报功能优化 - 系统优化尾盘申报采集功能，通过查询尾盘申报表属期内的预征已申报缴款金额，自动获取尾盘已缴数据 [21] 税收减免报告功能优化 - 《重点群体和自主就业退役士兵创业信息表》中的“退役时间”字段，调整为取“所选年月的当月1日”，格式为yyyy-mm-dd [23] 智能申报自检服务功能优化 - 优化增值税与文化事业建设费的比对规则，并将阈值修改为1，以提升自检精准度 [25] 重点税源补充信息采集功能优化 - 优化重点税源报表中企业所得税相关字段的取值规则，确保采集数据与申报数据一致 [26] 非税收入通用申报功能再优化 - 主管部门推送林草费源时，系统将同步把费源的填报日期字段传递至核心征管系统 [26] - 再次明确选好费源后，缴款期限不可修改 [26] 互联网平台企业基本信息报送功能优化 - 为互联网平台企业基本信息报送相关业务新增了税务人员审核环节，并优化了多项前置监控规则 [28] - 具体优化包括：平台删除、基本信息作废时新增校验和提示；网络直播涉税信息报送、变更、作废新增前置监控；延期报送申请调整前置监控规则等 [28]

子女教育专项附加扣除操作指南 - 个人所得税APP中需通过"专项附加扣除"模块填报子女教育信息，选择"子女教育"板块进行填报[3] - 填报时需要填写本人信息、配偶信息和子女信息，系统会自动带出出生日期[4] - 扣除年度选择2025年，子女信息自动带出，需据实填写子女教育信息[5] - 同一年度变更受教育阶段的，受教育阶段结束时间应包含寒暑假，时间需前后衔接[7][8] - 子女教育终止时间仅在子女不再继续接受全日制学历教育时填写[10] - 扣除比例可选择100%全额扣除或50%平均扣除，二胎家庭可对不同子女设置不同比例[11] - 申报方式可选择通过扣缴义务人申报或年度自行申报[12] 残疾人就业保障金政策 - 残保金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的单位缴纳的资金[26] - 用人单位安排残疾人就业比例低于在职职工总数1.5%的需缴纳残保金[27] - 残保金计算公式为：(上年用人单位在职职工年平均人数×1.5%-上年实际安排残疾人就业年平均人数)×上年用人单位在职职工年平均工资[28] - 残保金由用人单位所在地的主管税务机关负责征收，每年5月底前公布上年度缴纳情况[31] - 征收期限为每年9月、10月、11月[32] - 优惠政策包括：安排残疾人就业比例1%(含)以上未达1.5%的按应缴费额50%缴纳，1%以下的按90%缴纳；在职职工30人(含)以下企业免征[33] - 劳务派遣的残疾员工可计入用人单位残疾人就业人数，但不得与劳务派遣公司重复计算[35]

个人所得税APP操作指南 - 登录流程：通过手机个人所得税APP点击【我的】→【注册/登录】→输入账号密码并拖动验证滑块完成登录 [2][3] - 申报入口：登录后点击【办&查】→选择【其他经营所得（A表）】进入申报界面 [4] - 年度选择：在申报界面选择【申报年度】→点击【开始申报】→填写【税款所属期止】和【经常居住地】（注：居住地选择后年度内不可变更） [7][8] 其他经营所得申报流程 - 收入填报：系统自动带出【委托代征收入】和【代开发票收入】，需手动填写【其他收入】，三项合计显示于【收入总额】 [11] - 成本与扣除：填写【成本费用】→可选填【弥补以前年度亏损】→选择【是否在综合所得中扣除】→可添加【准予扣除的个人捐赠支出】 [13] - 减免信息：可新增【减免税额】或【税收协定优惠】→选择减免性质后保存→返回界面点击下一步 [15][16] - 税款确认：核对【税款计算】界面数据→点击【提交申报】→完成后可选择【立即缴税】 [18][19] 残疾人就业保障金政策 - 征收标准：用人单位残疾人就业比例低于在职职工总数1.5%需缴纳残保金，计算公式为：（在职职工年平均人数×1.5%－实际安排残疾人数）×年平均工资 [36][39][40] - 优惠政策：安排残疾人比例1%-1.5%按应缴费额50%缴纳，低于1%按90%缴纳；30人以下企业免征 [49][50] - 就业人数认定：劳务派遣残疾员工需与派遣单位协商计入一方，不得重复计算；录用残疾人需签订1年以上合同且工资≥当地最低标准并缴纳社保 [51][52][53] 非正常户认定条件 - 纳税人连续两个月所有税种未申报且逾期不改正的，系统自动认定为非正常户，停止发票使用 [28][29] （注：未包含风险提示、免责声明等非核心内容）