政策核心内容 - 海南自由贸易港对高端紧缺人才实行个人所得税优惠 实际税负超过15%部分予以免征 [2] - 优惠政策延续实施至2027年12月31日 享惠主体和条件与2020年政策保持一致 [7] - 新管理办法自2025年1月1日起执行 2024年度个税汇算清缴参照新办法执行 [5][14] 适用人才标准 - 需满足年度累计居住满183天 合理离岛出差休假学习培训天数可计入 实际居住不得少于90天 [3][8][9] - 需被海南省人才管理部门认定或年度收入达到30万元人民币以上 [3][12] - 特定行业人员包括航空航天航运海洋油气勘探等因职业特点居住不满183天可适用特殊条款 [5][10] 企业资质要求 - 人才所属企业需在海南自由贸易港实质性运营 业务开展需促进海南产业发展 [4] - 企业运营情况需与个人所得税享惠情况相匹配 [4] - 特定行业人员需与海南注册且实质性运营企业签订1年以上劳动合同 [5][13] 监管机制 - 建立全流程监管机制 离岛情况需在企业内部申报和公示 [9] - 人社公安市场监管税务等部门实施资格审核和居住天数认定监管 [9] - 相关部门通过重点抽查方式开展风险评估和风险应对工作 [9] 行业覆盖优化 - 特定行业范围从"航空航运海洋油气勘探"优化为"航空航天航运海洋油气勘探" [10] - 调整旨在支持海南航天产业发展需求 强化对重点产业的人才支撑 [10] - 优化考虑岛屿经济局限性 支持企业利用国内国际两个市场发展 [8][9] 特殊适用条款 - 特定行业人员需连续缴纳职工基本养老保险6个月以上（含12月份） [5][13] - 需在规定时间内向税务部门提交申请并经人社部门认定通过 [5][13] - 与中国签订社会保障协定可免缴的国家人员除外 [5][13]

个人所得税政策优化 - 海南省政府优化个人所得税优惠政策管理办法 将合理的离岛出差 休假 学习培训天数纳入居住天数统计 同时明确在海南自贸港实际居住不得少于90天 [2] - 个人所得税15%优惠政策对在海南自贸港工作的高端紧缺人才实际税负超过15%的部分予以免征 [2] - 政策享受条件要求累计居住满183天 但新办法优化了天数核算方法 [2] 行业范围调整 - 享受优惠的特定行业范围从航空 航运 海洋油气勘探优化为航空航天 航运 海洋油气勘探 以支持海南航天产业发展 [2] - 政策进一步强化对重点产业的人才支撑作用 [2] 企业运营要求 - 新办法明确要求享受优惠政策的人才所属企业 单位必须在海南实质性运营 且业务发展与享惠情况相匹配 [2] 政策实施效果 - 截至2024年12月底 海南自贸港个人所得税优惠政策已累计享惠3.9万人次 [3] - 政策为现代服务业 高新技术产业等海南鼓励发展的高端化 绿色化产业持续赋能 [3] 政策体系完善 - 新办法发布是海南自贸港完善政策体系的重要举措 为封关运作前的政策环境打下良好基础 [3] - 政策优化旨在吸引更多高端紧缺人才扎根海南 助力产业高质量发展 [3]

政策优化内容 - 优化累计居住满183天核算方法 将合理离岛出差休假学习培训天数纳入居住天数统计 同时明确在海南自贸港实际居住不得少于90天 设置实际居琼90天最低要求 [3] - 优化特定行业覆盖范围 将旧办法中航空航运海洋油气勘探行业范围调整为航空航天航运海洋油气勘探 以支持海南航天产业发展需求 [3] - 强化风险防控与全流程监管 要求享受优惠政策人才所属企业单位必须在海南实质性运营 且业务发展与享惠情况相匹配 建立个人申报和公示制度 税务人社市场监管等部门通过重点抽查确保政策合规 [4] 政策实施背景 - 个人所得税15%优惠政策是海南自贸港核心政策之一 自2020年6月以来实施并持续优化 [1] - 政策有效吸引企业和人才来琼发展布局 促进海南产业结构优化 为现代服务业高新技术产业等高端化绿色化产业持续赋能 [1] 政策调整导向 - 严格贯彻中央相关规定 防控空壳公司套享个人所得税优惠政策 明确企业实质性运营要求和风险防控措施 体现严格管理引导产业集聚的政策导向 [2] - 考虑海南岛屿经济局限性 企业无法仅依赖岛内市场经营 需充分利用国内国际两个市场两种资源谋求发展 全岛封关运作后外向型经济将进一步拓展 [3]

个人所得税优惠政策优化 - 海南省政府发布新办法优化个人所得税15%优惠政策 对2022年旧办法进行完善 [1] - 个人所得税实际税负超过15%部分予以免征 针对在海南自贸港工作的高端紧缺人才 [1] - 新办法优化"累计居住满183天"核算方法 将合理离岛出差 休假 学习培训天数纳入居住天数统计 [1] - 明确要求实际居住不得少于90天 强化政策执行规范性 [1] 重点产业人才支持范围调整 - 享受优惠的特定行业范围从"航空 航运 海洋油气勘探"优化为"航空航天 航运 海洋油气勘探" [1] - 调整旨在支持海南航天产业发展 强化政策对重点产业的人才支撑作用 [1] 企业运营与政策风险管控 - 新办法明确要求享受优惠政策人才所属企业必须在海南实质性运营 [1] - 企业业务发展与享惠情况需相匹配 以防范政策风险 [1] 政策实施成效与发展意义 - 截至2024年12月底 个人所得税优惠政策累计享惠3.9万人次 [1] - 政策为现代服务业 高新技术产业等高端化 绿色化产业持续赋能 [1] - 新办法完善海南自贸港政策体系 为封关运作前政策环境打下良好基础 [2] - 进一步优化享惠条件 为吸引高端紧缺人才扎根海南注入新动力 [2]

政策核心内容 - 海南发布新版《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理办法》，对2022年旧办法进行优化和完善 [1] - 个人所得税15%优惠政策是海南自贸港核心政策之一，对在海南自由贸易港工作的高端紧缺人才实际税负超过15%的部分予以免征 [4] - 该项优惠政策已获准延续实施至2027年12月31日 [4] 政策具体优化措施 - 优化"累计居住满183天"核算方法，将合理的离岛出差、休假、学习培训天数纳入居住天数统计，同时明确在海南自贸港实际居住不得少于90天 [3] - 优化特定行业覆盖范围，将旧办法中"航空、航运、海洋油气勘探"优化为"航空航天、航运、海洋油气勘探"，以支持海南航天产业发展需求 [3] - 强化风险防控与全流程监管，要求享受优惠政策的人才所属企业必须在海南实质性运营，且业务发展与享惠情况相匹配 [3] 政策实施成效与背景 - 自2020年6月以来，海南自贸港个人所得税优惠政策已累计享惠3.9万人次 [4] - 政策明确建立全流程监管机制，高端紧缺人才的离岛情况需进行个人申报和公示，税务等部门将通过重点抽查等方式进行监管 [3]

政策优化调整 - 优化累计居住满183天核算方法 将合理离岛出差休假学习培训天数纳入居住天数统计 同时明确在海南自贸港实际居住不得少于90天 [1] - 优化特定行业覆盖范围 从航空航运海洋油气勘探调整为航空航天航运海洋油气勘探 以支持海南航天产业发展需求 [1] 监管机制强化 - 要求享受优惠政策人才所属企业单位必须在海南实质性运营 且业务发展与享惠情况相匹配 [2] - 建立全流程监管机制 要求企业对高端紧缺人才离岛情况进行个人申报和公示 税务人社市场监管等部门通过重点抽查方式监管 [2] 政策实施成效与延续 - 个人所得税15%优惠政策自2020年6月实施以来 截至2024年12月底已累计享惠3.9万人次 [2] - 财政部税务总局于2025年1月印发通知 将个人所得税实际税负超过15%部分予以免征的优惠政策延续实施至2027年12月31日 [2]