文章核心观点 - 文章系统梳理了国家为促进残疾人就业创业、支持企业安置残疾人而推出的一系列税费优惠政策，涵盖增值税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税及残疾人就业保障金等多个税种和领域，旨在为相关个人和企业提供全面的政策指引 [2] 增值税优惠政策 - **免征增值税**：残疾人服务机构提供的育养服务、残疾人个人提供的服务、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，可免征增值税 [2] - **即征即退增值税**：自2026年1月1日至2027年12月31日，对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按安置残疾人的人数限额即征即退增值税的办法 [2] - 政策依据包括《中华人民共和国增值税法》、《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》及《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》 [5] 企业所得税优惠政策 - **工资加计扣除**：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除 [4] - 企业在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除支付给残疾职工的工资；在年度汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除 [4] - 政策依据为《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》 [6] 个人所得税优惠政策 - **所得减征**：残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税 [7] - 经省级人民政府批准可减征的个人所得税范围仅限于劳动所得，具体包括工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得 [7] - 政策依据为《中华人民共和国个人所得税法》及《国家税务总局关于明确残疾人所得征免个人所得税范围的批复》 [7] 城镇土地使用税优惠政策 - **减征或免征**：对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含）且实际安置残疾人人數高于10人（含）的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税 [7] - 具体减免税比例及管理办法由省级财税主管部门确定 [7] - 以福建省为例，自2016年1月1日起，减征标准为每安置一名残疾人每个纳税年度定额减征5000元，减征的最高限额为该纳税人当年度应缴纳的城镇土地使用税税额 [7] - 政策依据包括《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》及福建省的相关规定 [7] 残疾人就业保障金优惠政策 - **分档减缴**：2023年1月1日起至2027年12月31日，用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上但未达省级规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；安排比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳 [7] - 政策依据为《财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告2023年第8号） [8] 其他相关税费政策 - **小规模纳税人及个体户“六税两费”减半**：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加 [15] - 此项优惠政策可与纳税人已依法享受的其他“六税两费”优惠政策叠加享受 [16]

支持居民换购住房个人所得税政策 - 政策核心为对出售自有住房并在出售后1年内重新购买住房的纳税人，退还其出售住房已缴纳的个人所得税 [1] - 政策执行期为2022年10月1日至2027年12月31日 [1] - 退税金额取决于新购住房与现住房转让金额的对比：新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴个人所得税；新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退税 [1] - 享受退税政策的纳税人需满足两个条件：出售和重新购买的住房应在同一城市范围内；出售自有住房的纳税人须为新购住房的产权人或产权人之一 [3] - 办理退税需向主管税务机关提供合法有效的售房、购房合同及其他要求材料 [2] 上海市残疾、孤老人员和烈属个人所得税减征政策 - 上海市调整了残疾、孤老人员和烈属的所得个人所得税减征标准 [4] - 政策规定，上述人员取得综合所得和经营所得，在一个纳税年度内，全年减征个人所得税的税款以10500元为限额，不足限额的据实减征 [4] - 该政策执行期为2026年1月1日至2028年12月31日 [4] - 个人可通过个人所得税App上传残疾证信息以享受减免政策，操作路径为依次点击【我的】-【个人信息】-【可享税收优惠】-【添加】 [6] 企业通讯费支出税前扣除处理 - 员工个人话费发票属于个人消费，若无法证明与企业取得收入直接相关，则不能在税前扣除 [11] - 允许税前扣除的常见情形有两种：第一种是限额内实报实销，要求公司有明确的通讯费报销制度，员工使用公司统一办理付费且发票抬头为公司全称的手机号码 [11]；第二种是发放通讯补贴，将符合“合理工资薪金”范围的通讯费纳入工资薪金体系发放并按规定扣除 [12] 安全生产专用设备企业所得税抵免政策 - 企业购置并实际投入适用、已开始享受税收优惠的安全生产专用设备，若从购置之日起5个纳税年度内转让，应在设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款 [14] - 转让设备的受让方可以按照该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额，当年不足抵免的可在以后5个纳税年度结转抵免 [14] - 相关政策依据为《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》 [16]

横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策延续 - 财政部与税务总局联合发文，延续实施横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策，执行期限为2026年1月1日至2027年12月31日 [2][4] - 对在合作区工作的境内外高端人才和紧缺人才，其个人所得税负超过15%的部分予以免征，相关人才实行清单管理 [3] - 对在合作区工作的澳门居民，其个人所得税负超过澳门税负的部分予以免征 [3] - 优惠政策的适用范围包括来源于合作区的综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）、经营所得以及经地方政府认定的人才补贴性所得 [3] - 符合条件的人才及澳门居民，在合作区办理个人所得税年度汇算清缴时享受上述优惠 [3] 2026年2月主要办税事项日历 - 2026年2月1日至24日，需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、文化事业建设费，并完成车船税代收代缴（保险机构） [11] - 2026年2月1日至25日，需申报缴纳单位社会保险费 [11] - 2026年2月1日至28日，为自然人缴纳2026年度车船税的期限 [11] - 2025年度经营所得个人所得税汇算清缴的办理期限为2026年1月1日至3月31日 [11] - 2025年度企业所得税汇算清缴的办理期限为2026年1月1日至5月31日 [11] 经营所得个人所得税汇算清缴操作 - 个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人等从事生产经营活动的个人，需在取得所得的次年3月31日前办理经营所得个税汇算清缴 [14] - 从两处以上取得经营所得的个人，需选择向其中一处税务机关办理年度汇总申报 [14] - 纳税人可通过自然人电子税务局网页端，点击“我要办税”下的“经营所得(B表)”或“经营所得(C表)”进行办理 [14][15] 企业所得税汇算清缴操作 - 企业应自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴 [17] - 纳税人可通过电子税务局，点击“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“居民企业(查账征收)企业所得税年度申报”进行办理 [17] 电子税务局便捷办税服务 - 办税缴费可优先选择电子税务局或电子税务局APP网上办理 [18] - 若线上功能无法满足需求，可通过电子税务局APP的“征纳互动”功能选择“人工”服务，远程联系座席在线办理 [19][20] - 完成实名认证后，可扫描二维码加入山西税务微信企业号，获取在线服务 [20]

政策核心内容 - 深圳市发布2026年粤港澳大湾区个税优惠财政补贴申报指南 旨在降低境外人才税收成本并优化人才发展环境 [1] - 政策为粤港澳大湾区人才发展战略的延续性举措 通过实质性税收优惠构建全球竞争力人才高地 [3] - 2025纳税年度补贴申报工作已启动 同时受理2024年度补贴补办申请 [1] 适用对象与资格条件 - 适用对象为在深圳市行政区域内工作的境外人才 包括港澳永久性居民 符合香港入境计划的居民 台湾居民 外籍人士 及取得国外长期居留权的留学回国人员与海外华侨 [1] - 申请人需在深圳市科技创新 重点发展产业或哲学社会科学领域工作 与深圳注册的机构签订合同 且纳税年度内在深圳工作累计超过90天并依法缴纳个税 [1] - 申请人需同时满足身份 工作 诚信三类基本条件 并符合高端或紧缺人才认定标准 [3] - 高端人才需符合省市相关人才范围及深圳高端人才指导目录 紧缺人才需契合紧缺人才指导目录 [3] 补贴计算标准与上限 - 补贴计算标准为申请人2025纳税年度在深缴纳的个人所得税已缴税额 超过按应纳税所得额15%计算的税额部分 [2] - 单个申请人每个纳税年度的补贴额度最高不超过500万元 [2] - 若同时符合大湾区 前海 河套深港科技创新合作区深圳园区三项个税优惠政策 仅可选择其中一项享受 不得叠加 [2] - 补贴所得免征个人所得税 [1] 申请流程与时间 - 本次申报受理时间为2026年1月1日至3月31日 符合条件人才需在期限内备齐材料提交申请 [3] 案例说明 - 案例一 外籍芯片研发首席专家2025年应纳税所得额800万元 已缴个税260万元 按15%计算应纳税额120万元 可申请补贴140万元 [2] - 案例二 香港永久性居民从事跨境金融风控 2025年应纳税所得额200万元 已缴个税52万元 按15%计算应纳税额30万元 可申请补贴22万元 [3]

个人养老金政策 - 参加人可选择按月、分次或按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算，每年缴纳额度上限为12000元[4] - 自2024年1月1日起实施个人养老金递延纳税优惠政策，缴费环节按照12000元/年的限额标准在综合所得或经营所得中据实扣除，投资环节投资收益暂不征收个人所得税，领取环节单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税[4] - 个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据[4] - 取得工资薪金所得等，缴费可选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时扣除，取得其他劳务报酬等所得，缴费在次年汇算清缴时扣除[4] - 参加人达到领取基本养老金年龄等条件时可领取个人养老金[4] 个体工商户增值税优惠 - 自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元的，免征增值税[12] - 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税[13] 个体工商户个人所得税优惠 - 自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税，并可叠加享受其他优惠政策[13] 个体工商户六税两费优惠 - 自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加[16] 重点群体创业税收优惠 - 自2023年1月1日至2027年12月31日，符合条件的重点群体从事个体经营的，自登记当月起3年内按每户每年20000元为限额依次扣减增值税、城市维护建设税等税费，限额标准最高可上浮20%[17][18]

增值税优惠政策 - 小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 执行至2027年12月31日 [4] - 小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税 执行至2027年12月31日 [4] - 小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税 执行至2027年12月31日 [10][11] 企业所得税优惠政策 - 小型微利企业减按25%计算应纳税所得额并按20%税率缴纳企业所得税 年度应纳税所得额不超过300万元 从业人数不超过300人 资产总额不超过5000万元 执行至2027年12月31日 [4] - 高新技术企业减按15%税率征收企业所得税 [4][5] - 企业2024年1月1日至2027年12月31日期间新购设备器具单位价值不超过500万元允许一次性计入当期成本费用扣除 [5] 研发费用加计扣除政策 - 企业研发费用未形成无形资产部分在据实扣除基础上按实际发生额100%加计扣除 自2023年1月1日起实施 [5][7] 个人所得税优惠政策 - 个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个人所得税 执行至2027年12月31日 可叠加享受其他优惠政策 [11] - 出售自有住房后1年内重新购房的纳税人可享受个人所得税退税优惠 新购住房金额≥现住房转让金额的全额退税 新购住房金额＜现住房转让金额的按比例退税 政策执行至2025年12月31日 [18][19] 财产税优惠政策 - 个体工商户转型为企业时土地房屋权属划转免征契税和交易手续费 适用于2012年12月31日前登记个体工商户在2013年1月1日后转型企业 [5] - 个体工商户减半征收资源税 城市维护建设税 房产税 城镇土地使用税 印花税 耕地占用税和教育费附加 地方教育附加 执行至2027年12月31日 可叠加享受其他优惠政策 [11] 住房税收优惠政策 - 个人购买家庭唯一住房140平方米及以下减按1%征收契税 140平方米以上减按1.5%征收契税 自2024年12月1日起实施 [21][22] - 个人购买家庭第二套住房140平方米及以下减按1%征收契税 140平方米以上减按2%征收契税 自2024年12月1日起实施 [21][22] - 个人销售购买2年以上（含2年）住房免征增值税 自2024年12月1日起实施 原北上广深非普通住房增值税规定停止执行 [26][27] 个体工商户登记新规 - 个体工商户可在登记机关辖区内申请登记多个实体经营场所 跨辖区经营活动需另行设立个体工商户 [9] - 仅通过网络经营的平台内经营者可将电子商务平台网络经营场所登记为经营场所 [9][10] - 个体工商户正在接受立案调查或行政处罚未执行完毕的不得申请注销登记 [10]

政策核心内容 - 海南自由贸易港对高端紧缺人才实行个人所得税优惠 实际税负超过15%部分予以免征 [2] - 优惠政策延续实施至2027年12月31日 享惠主体和条件与2020年政策保持一致 [7] - 新管理办法自2025年1月1日起执行 2024年度个税汇算清缴参照新办法执行 [5][14] 适用人才标准 - 需满足年度累计居住满183天 合理离岛出差休假学习培训天数可计入 实际居住不得少于90天 [3][8][9] - 需被海南省人才管理部门认定或年度收入达到30万元人民币以上 [3][12] - 特定行业人员包括航空航天航运海洋油气勘探等因职业特点居住不满183天可适用特殊条款 [5][10] 企业资质要求 - 人才所属企业需在海南自由贸易港实质性运营 业务开展需促进海南产业发展 [4] - 企业运营情况需与个人所得税享惠情况相匹配 [4] - 特定行业人员需与海南注册且实质性运营企业签订1年以上劳动合同 [5][13] 监管机制 - 建立全流程监管机制 离岛情况需在企业内部申报和公示 [9] - 人社公安市场监管税务等部门实施资格审核和居住天数认定监管 [9] - 相关部门通过重点抽查方式开展风险评估和风险应对工作 [9] 行业覆盖优化 - 特定行业范围从"航空航运海洋油气勘探"优化为"航空航天航运海洋油气勘探" [10] - 调整旨在支持海南航天产业发展需求 强化对重点产业的人才支撑 [10] - 优化考虑岛屿经济局限性 支持企业利用国内国际两个市场发展 [8][9] 特殊适用条款 - 特定行业人员需连续缴纳职工基本养老保险6个月以上（含12月份） [5][13] - 需在规定时间内向税务部门提交申请并经人社部门认定通过 [5][13] - 与中国签订社会保障协定可免缴的国家人员除外 [5][13]

个人所得税政策优化 - 海南省政府优化个人所得税优惠政策管理办法 将合理的离岛出差 休假 学习培训天数纳入居住天数统计 同时明确在海南自贸港实际居住不得少于90天 [2] - 个人所得税15%优惠政策对在海南自贸港工作的高端紧缺人才实际税负超过15%的部分予以免征 [2] - 政策享受条件要求累计居住满183天 但新办法优化了天数核算方法 [2] 行业范围调整 - 享受优惠的特定行业范围从航空 航运 海洋油气勘探优化为航空航天 航运 海洋油气勘探 以支持海南航天产业发展 [2] - 政策进一步强化对重点产业的人才支撑作用 [2] 企业运营要求 - 新办法明确要求享受优惠政策的人才所属企业 单位必须在海南实质性运营 且业务发展与享惠情况相匹配 [2] 政策实施效果 - 截至2024年12月底 海南自贸港个人所得税优惠政策已累计享惠3.9万人次 [3] - 政策为现代服务业 高新技术产业等海南鼓励发展的高端化 绿色化产业持续赋能 [3] 政策体系完善 - 新办法发布是海南自贸港完善政策体系的重要举措 为封关运作前的政策环境打下良好基础 [3] - 政策优化旨在吸引更多高端紧缺人才扎根海南 助力产业高质量发展 [3]

个人所得税优惠政策优化 - 海南省政府发布新办法优化个人所得税15%优惠政策 对2022年旧办法进行完善 [1] - 个人所得税实际税负超过15%部分予以免征 针对在海南自贸港工作的高端紧缺人才 [1] - 新办法优化"累计居住满183天"核算方法 将合理离岛出差 休假 学习培训天数纳入居住天数统计 [1] - 明确要求实际居住不得少于90天 强化政策执行规范性 [1] 重点产业人才支持范围调整 - 享受优惠的特定行业范围从"航空 航运 海洋油气勘探"优化为"航空航天 航运 海洋油气勘探" [1] - 调整旨在支持海南航天产业发展 强化政策对重点产业的人才支撑作用 [1] 企业运营与政策风险管控 - 新办法明确要求享受优惠政策人才所属企业必须在海南实质性运营 [1] - 企业业务发展与享惠情况需相匹配 以防范政策风险 [1] 政策实施成效与发展意义 - 截至2024年12月底 个人所得税优惠政策累计享惠3.9万人次 [1] - 政策为现代服务业 高新技术产业等高端化 绿色化产业持续赋能 [1] - 新办法完善海南自贸港政策体系 为封关运作前政策环境打下良好基础 [2] - 进一步优化享惠条件 为吸引高端紧缺人才扎根海南注入新动力 [2]

教育行业职务犯罪 - 四川某小学食堂11名员工在2020年9月至2024年12月期间利用职务便利侵占优质肉制品 涉案金额达40万元[1] - 法院判处涉案人员九个月至二年二个月不等有期徒刑 并处以十万元至十三万元不等罚金[1] - 扣押赃款402838.5元 同时将价值1848元的77斤排骨返还学校[1] 公共卫生事件 - 广西贺州八步区发现1例基孔肯雅热本地病例 患者为轻症已住院治疗[1] - 该疾病主要通过伊蚊传播 临床症状包括发热皮疹及关节疼痛[1] - 当地已开展蚊媒专项消杀工作 建议居民清理积水并做好防蚊措施[1] 政府监管人事变动 - 湖南省市场监督管理局党组书记局长钱俊君涉嫌严重违纪违法接受审查调查[2] - 钱俊君曾于2022年因湘潭市港口码头污染整治不到位问题被通报处理[2] - 其曾任湖南省交通运输厅党组成员副厅长 兼任省知识产权局局长等职务[2] 极端天气灾害 - 内蒙古鄂尔多斯市8月18日暴雨导致东胜区3人遇难 达拉特旗3人失联[4][5] - 最大降水量出现在东胜区装备制造基地达214.7毫米 达大暴雨量级[5] - 当地气象台曾发布暴雨红色预警 目前相关部门正全力开展搜救工作[5] 区域人才政策 - 海南自贸港优化个人所得税优惠政策 对高端紧缺人才实际税负超过15%部分予以免征[7] - 享受政策需满足年度在琼累计居住满183天 其中实际居住不少于90天[7] - 人才认定标准包括经海南省相关部门认定或年度收入达到30万元人民币以上[7] 社会事件处理 - 浙江苍南县一名28岁离异女性在家中死亡 其2周岁儿子经检查身体无碍后由父亲接回[2] - 昆明晋宁区环卫工人摔倒反诬陷帮扶店员 经警方调解双方达成和解[6] - 监控证实环卫工摔倒系路面低洼积水导致 与店员倒水行为无关[6] 历史文献发现 - 河北固安县发现侵华日军井谷惇一郎日记和上原春信相册 包含布防作战等记载[3] - 日记共183页约2.6万字 记录1938年6月至1939年8月期间日军在冀中地区的侵略罪证[3] - 文物经廊坊市文物部门鉴定 为研究日本侵华历史提供珍贵一手材料[3]