资产减值计提总额 - 2025年半年度计提各项资产减值准备共计6,324.34万元 [1] 信用减值损失明细 - 应收票据坏账损失44.00万元 [2] - 应收账款坏账损失786.34万元 [2] - 应收款项融资减值损失287.52万元 [2] - 其他应收款坏账损失134.59万元 [2] - 信用减值损失小计1,252.45万元 [2] 资产减值损失明细 - 存货跌价损失5,071.89万元 [2] 信用减值计提方法 - 基于应收款项金融资产性质和客户信用风险特征按单项或组合评估预期信用损失 [2] - 单项计提针对有减值证据的应收款项单独测试 [2] - 组合计提基于预期信用损失模型考虑客户信用等级、账龄、历史损失及经济预测 [3] - 2025年半年度信用减值准备共计计提1,252.45万元 [3] 存货跌价计提方法 - 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量 [3] - 按单个存货项目成本高于可变现净值的差额计提 [3] - 对低单价或同质存货按类别或合并计提 [3] - 可变现净值基于库龄、残次品统计、市况及销售历史经验确定 [3] - 减值因素消失时在原计提金额内转回并计入当期损益 [3] 存货跌价准备变动 - 2025年半年度计提存货跌价准备6,556.28万元 [4] - 转回存货跌价准备1,484.39万元 [4][5] - 转销存货跌价准备4,255.73万元 [5] - 存货跌价准备余额较年初增加816.16万元 [5] 存货跌价分项变动 - 原材料：期初600.97万元 计提79.33万元 转回70.63万元 转销25.58万元 期末584.09万元 [6] - 在产品：期初3,401.98万元 计提908.80万元 转回1,218.25万元 转销12.36万元 期末3,080.17万元 [6] - 库存商品：期初4,680.62万元 计提4,838.51万元 转回195.51万元 转销4,217.79万元 期末5,105.83万元 [6] - 发出商品：期初308.69万元 计提729.64万元 无转回及转销 期末1,038.33万元 [6] - 合计：期初8,992.26万元 期末9,808.42万元 [6] 减值计提对财务影响 - 减少2025年半年度归属于普通股股东净利润5,372.65万元 [6] - 减少2025年半年度归属于所有者权益5,372.65万元 [6]

核心观点 - 公司2025年半年度计提资产减值准备总额852万元 主要涉及应收票据 应收账款 应收款项融资 其他应收款和存货项目 同时核销长期未收回应收款及转销已计提跌价存货 以更真实反映财务状况和资产价值 [1][2][3] 资产减值计提详情 - 计提资产减值准备总额8,520,037.10元 其中应收账款坏账损失2,135,820.68元 应收款项融资坏账损失1,386,883.47元 存货跌价损失9,418,993.38元 [1][2] - 应收票据坏账损失为-21,404.47元 其他应收款坏账损失为-128,614.60元 显示部分项目存在减值转回 [2] - 应收账款期初余额52,702,326.78元 本期计提减值2,135,820.68元 核销1,178,014.76元 期末余额降至49,388,491.34元 [2][3] - 存货期初余额23,137,586.33元 本期计提跌价准备9,418,993.38元 转销9,563,571.03元 期末余额为22,993,008.68元 [2][3] 资产核销与转销 - 核销长期未收回应收账款1,178,014.76元 转销已计提跌价准备的存货9,563,571.03元 [2][3] - 核销和转销总额为10,741,585.79元 直接影响当期损益 [3][8] 减值计提方法 - 金融工具减值采用预期信用损失模型 根据信用风险变化计提损失准备 包括按整个存续期或12个月内预期损失计量 [5][6] - 应收款项按组合管理 银行承兑汇票参考历史损失经验 商业承兑汇票及应收账款按账龄与损失率对照表计提 [6][7] - 存货按成本与可变现净值孰低计量 直接出售存货按售价减销售费用税费确定可变现净值 需加工存货按产成品售价减成本费用确定 [7] - 长期资产如长期股权投资 固定资产 商誉等 在减值迹象时测试可收回金额 低于账面价值部分计提减值 [8] 财务影响 - 本次减值计提及核销使公司2025年半年度净利润减少 但提升了财务状况和资产价值的公允性 [1][8]