欢迎扫描下方二维码关注： 自2023年1月1日至2027年12月31日， 对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户 减半征收 资源税(不含水资源税)、城市 维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税以及教育费附加、地方教育附加。 享受减免的 小型微利企业标 准 是什么？ " 六税两费 "申报逾期 了 怎么办？今天，小编将大家遇到的常见问题做了总结整理，一起 来看看吧！ 1 享受"六税两费"减免的小型微利企业标准是什么？ 适用"六税两费"减免政策的小型微利企业的判定 以企业所得税年度汇算清缴（以下简称"汇算清缴"）结果为准。 是 指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额 不超过300万元、 从业人数 不超过300人、 资产总额 不超 过5000万元 等三个条件的企业。 2 享受"六税两费"减免的时期对应哪一年度的小微企业汇缴结果呢？ 登记为增值税一般纳税人的企业，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，除从事国家非限制和禁止行业，且 同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的新设立企业以外，可自办理汇算清缴 当年的7月 ...

工资薪金支出税前扣除政策 - 企业支付给员工的合理工资薪金支出准予税前扣除 包括基本工资 奖金 津贴 补贴 年终加薪 加班工资等现金或非现金形式的劳动报酬 [3][4] - 合理工资薪金需满足5项条件：规范的工资制度 符合行业地区水平 相对固定有序调整 已代扣个税 不以避税为目的 [7] - 福利性补贴符合条件可计入工资薪金扣除 否则需按职工福利费限额扣除 [7][8] - 劳务派遣用工费用支付给派遣公司的作为劳务费支出 直接支付给员工的作为工资薪金或福利费支出 [9] - 汇算清缴结束前支付的已预提工资薪金可在汇缴年度扣除 [12] 社会保险及保险费扣除政策 - 企业按规定缴纳的基本社会保险费（养老 医疗 失业 工伤 生育保险）和住房公积金准予全额扣除 [18] - 补充养老保险和医疗保险在工资总额5%标准内的部分准予扣除 超过部分不予扣除 [18][19] - 特殊工种人身安全保险费和出差交通意外险可扣除 其他商业保险费不得扣除 [21] - 企业缴纳的财产保险 雇主责任险 公众责任险等准予税前扣除 [22] 利息支出税前扣除规定 - 非金融企业向金融企业借款的利息支出 金融企业同业拆借利息 经批准债券利息可全额扣除 [28] - 非金融企业间借款利息不超过金融企业同期同类贷款利率部分可扣除 需提供利率说明 [28] - 关联方自然人借款利息按税法特别规定扣除 其他个人借款需满足真实合法等条件 [28] 小微企业税收优惠政策 - 2023-2027年对小微企业和个体工商户减半征收资源税 城建税 房产税等"六税两费" [36] - 一般纳税人若被认定为小型微利企业可享受"六税两费"减免 以汇算清缴结果为准 [39] - 新设企业从业人数≤300人且资产≤5000万元可暂按小微企业享受优惠 [39] - 小规模纳税人月销售额≤10万元免征增值税 适用3%征收率的减按1%征收 [46] - 差额征税小规模纳税人按差额后销售额判断是否享受免税 [51]

发票查验功能 - 电子税务局App提供发票查验功能 路径为【办&查】-【发票使用】-【发票信息查询】-【发票查验】[3] - 支持人工查验方式 需携带发票至当地税务机关进行真伪鉴定 [3] 增值税免税申报 - 免税销售额需与应税销售额严格区分 错误归类可能导致少缴或多缴税款 [9] - 申报操作路径为【增值税】-【增值税减免税申报明细表】-【二、免税项目】[11] - 小规模纳税人季度销售额低于30万元时 需在【小微企业免税销售额】栏次填报 [11] 自然人税收政策 - 自然人可享受小规模纳税人"六税两费"减免政策 包括代开发票环节 [13] - 政策依据包括《增值税暂行条例实施细则》及财税〔2016〕36号文等 [14] 系统功能导航 - 电子税务局App包含发票开具/作废、申报缴纳、涉税查询等核心功能模块 [3] - 特色业务模块涵盖纳税信用管理、关联关系维护等专项服务 [3]

欢迎扫描下方二维码关注： 在自然人电子税务局（ 扣缴端 ）人员信息采集模块登记人员信息，选择任职受雇从业类型为 " 实习学生（全日制学历教育） " 。然 后在操作扣缴申报时，所得项目选择 "其他连续劳务报酬" ，系统就会按照5000元计算减除费用。 政策依据 往期推荐 · 点击查看 自然人电子税务局（扣缴端）中如何为实习学生申报劳务报酬？ 来源：上海税务 厦门税务 综合编辑 这个暑期，许多企业迎来了一批新入职的大学生和暑期实习生，对于"毕业生""实习生"这两类群体，预扣预缴个人所得税 与其他员工 有区别吗？ 今天，小编为大家讲解年度中间首次取得工资、薪金所得人员的预扣预缴相关政策、案例、操作→ PPPPPaaaaarrrrrttttt11111：：：：：毕毕毕毕毕业业业业业大大大大大学学学学学生生生生生新新新新新入入入入入职职职职职 01｜相关政策 对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截 至本月月份数计算累计减除费用。 首次取得工资、薪金所得的居民个人，是指自纳税年度首月起至新入职时，未取得工资、薪金所得或者未 按照累计预扣法预 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 车船税是每位车主和船主必须缴纳的税种，车辆的车船税可以由保险公司代收代缴、船舶的车船税可以由海事局委托代征， 纳税人也可以自行缴纳，申税小微为您整理了最新的代收代缴、委托代征和自行缴纳指南，涵盖代收代缴、委托代征的途径和自 行申报的税源采集、申报、缴费全流程，跟着申税小微让你快速上手！ 代收代缴、委托代征 1.车辆的车船税最常见的就是各位纳税人在买车险的时候保险公司会代为缴纳车船税，发票信息如下↓ Tips 挂车只能通过电子税务局自行采集申报缴纳车船税 。政策支持：《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和 国国务院令第611号 ）第二十六条 2.船舶的车船税海事局可以委托代征，税收缴款书如下↓ 电子税务局采集申报缴费(自行缴纳） 温馨提示： 保险公司代收代缴的车船税在备注栏中会体现出来，从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构作 为扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税。 功能路径 ①【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和 行为税 税源采集及合并申报】。 ②本期应申报提醒。 ③企业纳税人通过首页搜索栏输入关键字" 财产和行为税 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 1.登录自然人电子税务局（扣缴端）后，进入扣缴端收入填写界面， 填写符合政策规定的本期免税收入或减免税额数据。 | 自然人电子税务局(扣缴画) | | | | | | | | D NATE COMPO BI MOTHE OF BEA | | Sept. 11 11 | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | | | | (CROFCRE | | | | | | | | | 代期代容 | | 原因 >> 好合所得自己 >> 正常工作都合所得 | | | | | | | | 0 | | 息 人民健康同值 | 正常 何薪金质得 新闻 | | | | | | | | ■ × | | | 8: �范时如相继续费用 | | 本期权入: | 0.00 | 清炎人明细 | 本期中用収入: | 0.00 | | | | FJR F Y | | 图 个人再在会肥的實況 | | 【 本期专项扣除 | | | | | | | | | | | | 基本养老保险费; | 0.00 | | 基本医疗保险医. 0.0 ...

"六税两费"减免政策 - 2025年1月1日至6月30日期间，登记为一般纳税人的企业可根据2024年办理的2023年度汇算清缴结果确定是否按小型微利企业享受"六税两费"减免优惠 [3] - 新设立企业若符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的条件，首次汇算清缴前可暂按小型微利企业享受减免优惠 [4] - 增值税小规模纳税人转为一般纳税人后，自生效之日起不再适用小规模纳税人减免政策，但符合小型微利企业或个体工商户条件的仍可享受 [6][7] 新设立企业特殊规定 - 新设立企业首次汇算清缴前已缴纳的"六税两费"无需因汇算结果更正 [5] - 逾期办理或更正汇算清缴的企业需根据最新结果对"六税两费"申报进行相应更正 [8] - 纳税人未及时享受减免的，可申请抵减后续应纳税费或退还 [9] 固定资产税前扣除政策 - 2018年1月1日至2027年12月31日期间新购设备，单位价值≤500万元的可一次性计入成本费用扣除，超过500万元的按原有加速折旧政策执行 [22] - 设备单位价值计算方式：货币形式购进的按发票时间确认（分期付款除外），自行建造的按竣工结算时间确认 [25][30] - 固定资产税前扣除时点为投入使用月份的次月所属年度，企业可自主选择是否享受且税务处理可与会计处理分离 [32][33] 政策适用范围与执行 - "六税两费"减免优惠执行期为2019年1月1日至2027年12月31日 [10] - 设备、器具指除房屋、建筑物外的固定资产，包括生产设备等 [26] - 政策依据为财政部税务总局2023年第37号公告 [34]

小微企业税费减免政策 - 自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加 [11] - 小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准，登记为增值税一般纳税人的企业按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受"六税两费"减免优惠 [12][13] - 新设立企业从事国家非限制和禁止行业，且从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的，设立当月可申报享受"六税两费"减免优惠 [13] 增值税小规模纳税人优惠政策 - 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税 [19] - 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税 [19] - 政策执行至2027年12月31日 [19] 其他个人出租不动产政策 - 其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的免征增值税 [22] 差额征税的小规模纳税人政策 - 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策 [24] - 《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中的"免税销售额"相关栏次填写差额后的销售额 [25]

增值税小规模纳税人免税政策要点 - 小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）可免征增值税 若月销售额超过10万元但扣除不动产销售额后未超10万元 销售货物/劳务/服务/无形资产部分仍免税[2] - 适用差额征税的小规模纳税人需以差额后销售额判断免税资格 申报时在"免税销售额"栏填写扣除后的金额[3] - 季度申报需合并计算开票与未开票收入 未超30万元填入"小微企业免税销售额"栏 超过则需按3%或5%征收率申报[4] 增值税专用发票处理规则 - 季度总销售额未超30万元但开具专票的 该笔销售收入需放弃免税并按征收率纳税[5] - 定期定额个体工商户发生自开/代开专票情形 需对已简易申报的报表进行更正申报[7] - 红冲发票处理：月销售额未超10万元可申请退还已缴税款 销售退回需从当期销售额扣减不得追溯调整[8] 纳税人身份转换申报要求 - 季度中间转为一般纳税人需先完成小规模纳税人季度申报 再办理一般纳税人申报 判断标准统一按30万元执行[9] - 转为一般纳税人后不再适用小规模纳税人"六税两费"减免 但符合小型微利企业标准的仍可享受[20] 小微企业"六税两费"优惠政策 - 2023-2027年对小规模纳税人/小型微利企业/个体工商户减半征收资源税等六税及教育费附加[17] - 一般纳税人若经汇算清缴确认为小型微利企业 可在当年7月至次年6月享受"六税两费"减免[18] - 新设企业同时满足从业≤300人且资产≤5000万元 首次汇算清缴前可暂按小型微利企业享受优惠[19] 其他增值税优惠政策 - 2023-2027年小规模纳税人适用3%征收率的应税收入减按1%征收[22] - 个人出租不动产分摊后月租金未超10万元可免征增值税[24]

农产品增值税政策 - 植物及其加工品如中药饮片属于农产品征税范围[3] - 天然橡胶归类为农产品[3] - 农产品适用9%增值税税率 非列举产品适用13%税率[3] - 不属于农产品范围的产品包括：速冻食品 方便面 蔬菜罐头 水果罐头 果脯 蜜饯 炒制坚果 中成药 水产品罐头 肉类熟制品 蛋类罐头 奶制品 复烤烟叶 精制茶等[3] 农产品免税政策 - 农业生产者销售自产农产品享受免税[3] - 农民专业合作社销售成员农产品免税[3] - 特定模式下的种子生产销售免税[3] - 蔬菜批发零售纳税人销售蔬菜免税[3] - 部分鲜活农产品批发零售免税[3] 六税两费减免政策 - 小规模纳税人申报时自动享受减免 系统自动计算减征比例和金额[9] - 一般纳税人需在申报表中选择适用小微企业减免政策[10][11] - 减免政策适用时间需选择当期所属期[11] 纳税信用管理 - 存在逃避追缴欠税 骗取退税 虚开发票等行为直接判为D级[13] - 偷税金额10万元以上且占应纳税额10%以上直接判为D级[13][14] - 未足额缴纳税款及滞纳金 暴力抗税等行为直接判为D级[14] - D级纳税人将面临发票领用限制 重点监控等管理措施[16] - D级评价结果将提供给相关部门并采取严格管理措施[17]