电子税务局缴款失败处理流程 - 纳税人需登录电子税务局后依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【税费缴纳】进入操作界面 [1] - 在"税费缴纳"界面选择【缴款凭证处理】，勾选需解锁的扣款信息并点击【解锁】完成凭证解除 [2] - 解锁成功后返回【未缴税费】界面勾选缴款信息，选择支付方式完成重新缴款 [2] 纳税信用管理政策 - 2025年7月1日起施行《纳税缴费信用管理办法》，明确未按规定申报将影响信用评价 [9] - 信用评价指标包括：未按期办理纳税申报（按月扣分）、未按期代扣代缴（按月扣分）、未按期填报财务报表（按次扣分） [9][11] - 未按规定申报纳税缴费可能导致信用评价量扣减55分 [8] 征纳互动服务 - 纳税人可通过电子税务局APP"征纳互动"功能选择人工服务，线上提交资料远程办理业务 [11][12] - 完成实名认证后扫描二维码加入山西税务微信企业号，可在线提交税费诉求并获取知识服务 [12] 税费申报时间节点 - 每月1-25日为申报缴纳单位社会保险费周期 [7] - 2025年度车船税申报针对自然人纳税人 [7] - 残疾人就业保障金申报期为每年7月1日至9月30日 [7]

研发费用加计扣除政策 - 企业可在7月份预缴申报第2季度或6月份企业所得税时，自主选择就当年上半年研发费用享受加计扣除政策 [1] - 享受方式为"真实发生、自行判断、申报享受、相关资料留存备查"，无需事先备案或审批 [1] - 2023年1月1日起，未形成无形资产的研发费用按实际发生额的100%加计扣除，形成无形资产的按无形资产成本的200%税前摊销 [1] - 集成电路企业和工业母机企业在2023-2027年期间，未形成无形资产的研发费用按实际发生额的120%加计扣除，形成无形资产的按无形资产成本的220%税前摊销 [1] 申报流程 - 在企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)主表第7行填写加计扣除金额 [2] - 在"免税、减税收入、加计扣除类型选项表"中勾选对应事项并填写优惠金额 [2] 股东划入资产税务处理 - 企业接收股东划入资产，若合同约定作为资本金且会计已处理，不计入收入总额，按公允价值确定计税基础 [15] - 若作为收入处理，应按公允价值计入收入总额并计算缴纳企业所得税，同时确定计税基础 [15] 纳税申报时间节点 - 每月1-15日申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税等税费 [8] - 每月1-25日申报缴纳单位社会保险费 [8] - 7月1日至9月30日申报缴纳残疾人就业保障金 [8]

纳税缴费信用复核与复评流程 - 纳税缴费信用复核适用于年度信用评价期间，纳税人对预评结果有异议可在当年3月提出申请，以2024年为例需通过电子税务局【纳税信用管理】模块查询预评指标并提交复核申请[1][2] - 复核操作步骤包括登录电子税务局、选择评价年度、点击【申请调整】并上传佐证材料，提交后等待税务机关审批[2][3] - 纳税缴费信用复评适用于年度评价结果发布后至次年评价前，纳税人可通过相同模块提交复评申请，流程与复核类似但时间窗口不同[3] 涉税专业服务内容 - 涉税专业服务涵盖八大类：纳税申报代办、一般税务咨询、专业税务顾问、税务合规计划、涉税鉴证、纳税情况审查、其他税务事项代办及其他税务代理[8][11][12][13][14][15][16][17] - 具体服务包括代理纳税申报准备、日常税务咨询、长期顾问服务、合规纳税方案设计、涉税事项鉴证及企业纳税审查等[9][10][11][12][13][14][15] 发票开具合规要求 - 涉税专业服务机构需按实际业务开具发票，禁止虚开（如开具与实际经营不符的发票）[19] - 发票商品编码需准确对应服务类别，例如纳税申报代理编码为3040802050000000000，一般税务咨询为3040603010000000000[23] - 合规开具发票可累计信用积分，积分计算公式为各服务收入占比乘以10分[25][26][27]

税收减免备案政策 - 符合报告类税收减免的单位和个体工商户需在首次享受减免税的申报阶段或规定期限内提交资料向主管税务机关申请办理税收减免报告 备案材料一次性报备后 在政策存续期可持续享受 减免税情形变化时需及时报告[3] - 以安置残疾人就业增值税即征即退为例 税务机关按安置残疾人人数限额退税 每位残疾人每月退还增值税限额由所在区县适用的省级政府批准月最低工资标准的4倍确定[3][4][5] 线上办理操作流程 - 登录电子税务局后点击【我要办税】→【税收减免】→【税收减免报告】 选择对应减免税备案事项（如安置残疾人就业增值税即征即退）并设置优惠起止时间[5] - 系统自动带出需上传的附列资料 纳税人逐项点击上传并提交[5] 纳税缴费信用管理 - 2025年7月1日起施行《纳税缴费信用管理办法》 未按规定期限申报纳税缴费将扣分 例如逾期申报按月扣5分 逾期代扣代缴按月扣分 逾期填报财务报表按次扣3分[11] 远程办税服务 - 电子税务局或APP无法满足需求时 可通过"悦悦"人工远程问办 登录后点击"征纳互动"图标选择人工服务 线上提交资料办理[14] - 完成实名认证后扫描二维码加入山西税务微信企业号 可获取税费知识并在线提交诉求[14]

欢迎扫描下方二维码关注： ▲戳蓝色字关注蓝色柳林财税室 为鼓励固体废物资源化利用，推动绿色发展，国家明确规定对 符合标准的固体废物综合利用行为暂予免征环境保护税 。政策干货已备齐， 一张长图带您轻松了解～ 图解俄火 the first 中国注册 一图读懂 国体废物综合利用 环保税免征要点 ) A I annumm y new D 000 政策内容 政策法规 DINE 《中华人民共和国环境保护税法》第 十二条第四项规定: 纳税人综合利用的固体废物 符合国家和地方环境保护标准的 L 暂予免征环境保护税 综合利用的规定 01 综合利用的界定 (纳税人对应税固体废物进行综合利用的) 应当符合工业和信息化部门制定的工业固 体废物综合利用评价管理规范。 产废单位自行综合利用固体废物的 应有综合利用固体废物主体资格和能力 , 且固体废物综合利用的产品属于《国家工 业固体资源综合利用产品目录》。 产废单位将固体废物转移至综合利用企业的 综合利用企业应有自行综合利用固体废物 的主体资格和能力，且固体废物综合利用 的产品属于《国家工业固体资源综合利用 产品目录》。 02 综合利用量的界定 固体废物的综合利用量 ) 是指按照国务院 ...

重庆市工会经费申报新规 - 工会经费和工会建会筹备金申报缴纳期限由按半年调整为按季申报 申报缴纳期限为每季度终了之日起15日内 [2] - 新修订的《办法》于2025年7月1日起施行 2025年7月需申报上半年经费 此后所属期7月之后的经费按季缴纳 [2] 在线申报操作指南 - 登录电子税局后依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【非税收入申报】-【通用申报（工会经费）】进入功能页面 [2] - 系统提供简易申报和填表式申报两种方式： - 简易申报需填写单位全部职工工资总额作为应税项 系统自动计算应补（退）税费额 [4] - 填表式申报需手动填写应税项等补充信息 系统自动计算税费额 [6] - 申报成功后可通过【立即缴款】缴费或【查看】下载申报表 [6] 纳税缴费信用管理政策 - 《纳税缴费信用管理办法》自2025年7月1日起施行 旨在规范信用管理并推进社会信用体系建设 [12] - 存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开发票等税收违法行为的经营主体直接判为D级信用 [14][17][19] - 偷税金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上 或未足额缴纳税款及滞纳金的均直接判为D级 [19][23][24] - 被认定为非正常户、走逃户或其直接责任人员新注册经营的 信用等级直接判为D级 [25][26] - 重大税收违法失信主体在信息公布期间涉及年度的评价结果均直接判为D级 [28][30]

税前扣除凭证管理 - 企业在无法补开或换开发票时，可凭特定资料证实支出真实性后进行税前扣除 [6] - 必备资料包括：对方注销证明、业务合同或协议、非现金支付凭证 [6] - 其他辅助资料包括货物运输证明、出入库凭证、会计核算记录等 [6] 高新技术企业认定 - 高新技术企业需满足注册成立一年以上、拥有核心知识产权、技术属于国家重点支持领域等条件 [30][32] - 研发费用占比要求根据销售收入分档：低于5000万元需不低于5%，5000万至2亿元需不低于4%，2亿元以上需不低于3% [32] - 高新技术产品收入需占企业同期总收入60%以上 [32] 高新技术企业税收优惠 - 高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率 [34] - 具备资格企业可延长亏损结转年限至10年 [35] - 境外所得可按15%优惠税率缴纳企业所得税并计算抵免限额 [36]

跨境应税服务免税政策 - 跨境销售服务或无形资产免征增值税需提供合同复印件作为证明材料 [5] - 境外建筑、监理、勘察勘探、会议展览、仓储、租赁、文化体育等服务需提供境外地点证明材料 对于施工地点在境外的建筑服务 若合同已注明地点可免其他证明 [5] - 国际运输服务需提交业务证明、纳税人情况说明及税收协定复印件 [5] - 向境外单位销售服务需提供购买方境外机构所在地证明 [5] - 适用零税率但选择免税的纳税人需提交放弃声明及退税申报材料 [5] - 境外旅游服务可通过出境人员证件复印件证明服务地点 [5] 纳税信用等级管理 - 纳税信用分为A、B、M、C、D五级 A级需年度评价指标得分90分以上 B级70-90分 M级70分以上但存在特定条件 C级40-70分 D级低于40分或有严重失信行为 [13][15] - 对M级经营主体 税务机关将提供税费政策辅导 [11] 个税子女教育专项扣除 - 子女教育阶段变化（如高中升大学）需新增扣除信息 否则可能影响每月2000元税前扣除优惠 [19] - 建议在大学入学前（8月底）完成信息更新 确保9月起扣除无缝衔接 [19] - 操作路径：个税App→专项附加扣除→新增大学教育阶段信息（需填写受教育阶段、入学时间、预计毕业时间）[26] - 禁止直接修改原有高中阶段信息 必须新增记录以避免历史数据覆盖 [28] - 完成操作后 子女教育扣除将同时存在高中和大学两条记录 [28]

企业所得税汇算清缴留存备查资料 - 企业需在年度终了后五个月内完成企业所得税纳税申报并附送财务会计报告等资料[1] - 优惠事项办理采取"自行判别、申报享受、资料留存备查"方式[1] 居民企业权益性投资收益免税 - 直接投资其他居民企业的股息红利免税 但连续持有上市流通股票不足12个月的收益除外[1] - 留存资料包括：被投资企业章程、利润分配决议、清算所得税申报表（如适用）、投资收益明细账[1] 残疾人员工资加计扣除 - 支付残疾职工工资可100%加计扣除 需满足按月缴纳社保、非现金支付工资等条件[2] - 留存资料包括：社保缴纳证明、残疾人证/残疾军人证、劳动合同等[2] 农林牧渔业项目所得税减免 - 蔬菜谷物种植、远洋捕捞等项目所得免征企业所得税 花卉茶类种植及养殖项目所得减半征收[3] - "公司+农户"模式可享受减免 需留存资格证书（如远洋渔业证）、委托养殖合同、生产场地证明等[3] 纳税信用管理 - 未按期申报纳税缴费将扣信用分 包括逾期申报（扣5分/月）、逾期代扣代缴（扣5分/月）、逾期财务报表（扣3分/次）[7] 远程办税服务 - 电子税务局提供"悦悦"人工远程问办服务 支持线上提交资料办理涉税业务[10]

农产品增值税政策 - 植物及其加工品如中药饮片属于农产品征税范围[3] - 天然橡胶归类为农产品[3] - 农产品适用9%增值税税率 非列举产品适用13%税率[3] - 不属于农产品范围的产品包括：速冻食品 方便面 蔬菜罐头 水果罐头 果脯 蜜饯 炒制坚果 中成药 水产品罐头 肉类熟制品 蛋类罐头 奶制品 复烤烟叶 精制茶等[3] 农产品免税政策 - 农业生产者销售自产农产品享受免税[3] - 农民专业合作社销售成员农产品免税[3] - 特定模式下的种子生产销售免税[3] - 蔬菜批发零售纳税人销售蔬菜免税[3] - 部分鲜活农产品批发零售免税[3] 六税两费减免政策 - 小规模纳税人申报时自动享受减免 系统自动计算减征比例和金额[9] - 一般纳税人需在申报表中选择适用小微企业减免政策[10][11] - 减免政策适用时间需选择当期所属期[11] 纳税信用管理 - 存在逃避追缴欠税 骗取退税 虚开发票等行为直接判为D级[13] - 偷税金额10万元以上且占应纳税额10%以上直接判为D级[13][14] - 未足额缴纳税款及滞纳金 暴力抗税等行为直接判为D级[14] - D级纳税人将面临发票领用限制 重点监控等管理措施[16] - D级评价结果将提供给相关部门并采取严格管理措施[17]