印花税应税合同范围 - 仅《中华人民共和国印花税法》所附《印花税税目税率表》中列明的合同为印花税应税合同 [3] - 采用委托贷款方式书立的借款合同属于印花税应税凭证 印花税纳税人为受托人和借款人 不包括委托人 [9] 合同金额不明确情况处理 - 应税合同或产权转移书据未列明金额 在实际结算时确定金额的 纳税人应于书立首个纳税申报期申报书立情况 [5] - 在实际结算后下一个纳税申报期 以实际结算金额计算申报缴纳印花税 [5] 印花税征税范围排除 - 人民法院生效法律文书 仲裁机构仲裁文书 监察机关监察文书不属于印花税征收范围 [7] - 县级以上人民政府及其所属部门征收 收回或补偿安置房地产书立的合同 协议或行政类文书不属于征收范围 [7] - 总公司与分公司 分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证不属于征收范围 [7] 境外纳税人印花税缴纳 - 境外单位或个人在境内有代理人的 以其境内代理人为扣缴义务人 代理人应向机构所在地主管税务机关申报解缴税款 [8] - 在境内没有代理人的 纳税人应自行申报缴纳 可向资产交付地 服务提供方或接受方所在地 应税凭证书立人所在地主管税务机关申报 [8] - 涉及不动产产权转移的 应向不动产所在地主管税务机关申报缴纳 [8] 印花税票与减免政策 - 纳税人多贴的印花税票不予退税及抵缴税款 [9] - 对应税凭证适用印花税减免优惠的 书立该凭证的纳税人均可享受减免政策 明确特定纳税人适用的除外 [9] 小规模纳税人选择流程 - 年应税销售额超过规定标准但选择按小规模纳税人纳税的纳税人 应向主管税务机关提交说明 [14] - 可通过电子税务局【选择按小规模纳税人纳税的情况说明】模块办理 系统自动预填数据 纳税人确认后录入情况说明 [16][18] - 未按规定登记的 将按销售额依照增值税税率计算应纳税额 不得抵扣进项税额 [19] 劳务报酬所得税预扣分类 - 劳务报酬（适用累计预扣法）适用于保险营销员 证券经纪人 全日制学历教育实习生或平台内从业人员从互联网平台企业取得劳务报酬所得 [24] - 除上述情况外的一般劳务报酬所得不适用累计预扣法 [26]

劳务报酬税务处理 - 支付大学生暑期兼职劳务报酬每人每次不超过800元时 预扣预缴个人所得税税额为0 [2] - 企业仍需依法进行个人所得税扣缴零申报 即使无需缴纳个税 [2] 员工抽奖税务处理 - 本单位职工在抽奖活动中获得的现金奖品和实物奖品 应计入工资薪金所得并由单位代扣代缴个人所得税 [3] 专家费用税务处理 - 承担专家往返机票和住宿费不应计入差旅费 而应作为业务招待费处理 [3] - 业务招待费按照发生额60%在企业所得税税前扣除 但最高不超过当年销售(营业)收入5% [3] 礼品赠送税务处理 - 企业向本单位以外个人赠送礼品 个人取得的礼品收入按"偶然所得"项目计算缴纳个人所得税 [3] 存款账户账号报告流程 - 通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】进入存款账户账号报告功能 [11] - 选择新增账户后需填写银行账户信息 行政区划需选至市级再选择对应银行行别 [12][13] - 提交成功后系统生成《纳税人存款账户账号报告表》可供下载 [14] 税费扣减政策适用主体 - 个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税不缴纳企业所得税 在扣减税费时仅扣减增值税/城市维护建设税/教育费附加/地方教育附加 [23][24] - 税费扣减政策适用对象包括有限责任公司/股份有限公司/个人独资企业/合伙企业等市场主体 [22]

学生实习及勤工俭学税务问题 收入类别及税务规则 - 劳务报酬所得适用于个人从事劳务取得的收入 支付方必须代扣代缴 全日制学历教育学生实习取得劳务报酬按累计预扣法计算预缴税款 [5] - 工资薪金所得适用于个人因任职或受雇取得的收入 按月计税 起征点5000元/月 适用3%-45%超额累进税率 [5] 免税政策及计税标准 - 劳务报酬单次收入≤800元免税 800元<单次收入≤4000元时减除800元费用后按20%计税 单次收入>4000元时减除20%费用后按20%-40%超额累进税率 [5][6] - 工资薪金月收入低于5000元免税 [6] - 学校提供的学历教育服务及学生勤工俭学服务免征增值税 [7] 汇算清缴办理方式 - 自行办理或通过任职单位代办 需书面确认 可委托专业机构办理需签订授权书 [9] - 次年3-6月通过个人所得税APP核对收入明细 重点检查劳务报酬是否被错记为工资薪金及重复申报问题 [9] - 综合所得收入额≤6万元且已预缴税款的纳税人可通过简易申报办理退税 [10] 资料留存要求 - 3岁以下婴幼儿照护需留存出生医学证明 境外子女教育需留存录取通知书及留学签证 [17] - 继续教育需留存职业资格证书 大病医疗需留存医药费票据或医保清单 [17][20] - 住房贷款利息需留存贷款合同及还款凭证 住房租金需留存租赁合同 [21][22] - 所有汇算清缴资料需留存至2030年6月30日 无法提供备查资料则不得享受专项附加扣除 [23] 政策依据 - 依据《个人所得税法实施条例》及国家税务总局2018年第61号公告 [11]

企业出海经验分享 - 企业出海策略聚焦"一路向西"方向 分享相关实践经验 [5] - 文化产品出海案例：十万八千字小说《西游2025》成功出版 [5] - IP衍生开发：小说著作权授权影视公司改编为短剧《重生之我在都市做大圣》 [5] 个人收入税务分类 - 兼职机构讲课收入归类为劳务报酬 [4] - 出版作品稿费收入属于稿酬所得 [5] - 著作权特许使用产生的收入归为特许权使用费 [5] 个人所得税征缴机制 - 支付方需对劳务报酬等收入实施预扣预缴个税 [6] - 年度汇算清缴原因：预缴税额与年度应纳税额存在系统性差异 [6][7] - 退税情形包括全年收入不足6万元但预缴个税 或未及时申报专项附加扣除 [7]