安置残疾人就业增值税即征即退政策 - 享受政策的核心条件包括：纳税人月安置残疾人占在职职工比例不低于25%且人数不少于10人（盲人按摩机构比例不低于25%且人数不少于5人）[6] - 需依法与安置的每位残疾人签订一年以上劳动合同或服务协议[6] - 需为安置的每位残疾人按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险等社会保险[6] - 需通过银行等金融机构向安置的每位残疾人按月支付不低于纳税人所在区县适用的省级政府批准的月最低工资标准的工资[6] 增值税退税额计算与纳税信用要求 - 本期应退增值税额等于本期所含月份每月应退增值税额之和[7] - 月应退增值税额等于纳税人本月安置残疾人员人数乘以本月月最低工资标准的4倍[7] - 若本期已缴增值税额小于本期应退税额，不足部分可在本年度内以前纳税期已缴税额扣除已退税额的余额中退还，仍不足可结转本年度内以后纳税期退还[7] - 若年度已缴增值税额小于或等于年度应退税额，则退税额为年度已缴增值税额；若年度已缴增值税额大于年度应退税额，则退税额为年度应退税额[7] - 纳税信用等级被税务机关评定为C级或D级的纳税人，不得享受此项优惠政策[7] 首次备案与退税申请所需材料 - 首次申请享受税收优惠政策需向主管税务机关提供《税务资格备案表》[8] - 需提供《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》复印件，注明与原件一致并逐页加盖公章[8] - 安置精神残疾人需提供其同意就业的书面声明及其法定监护人签字或盖章的证明其具有劳动条件和劳动意愿的书面材料[8] - 需提供安置的残疾人的身份证明复印件，注明与原件一致并逐页加盖公章[8] - 申请退还增值税时需报送《退(抵)税申请审批表》和《安置残疾人纳税人申请增值税退税声明》[8] - 需提供当期为残疾人缴纳社会保险费凭证的复印件及由纳税人加盖公章确认的注明缴纳人员、金额、期间的明细表[8] - 需提供当期由银行等金融机构或纳税人加盖公章的按月为残疾人支付工资的清单[8] - 特殊教育学校举办的企业申请退税时，无需提供上述社会保险费缴纳凭证和支付工资清单[8] 小规模纳税人纳税期限与免税政策 - 按固定期限纳税的小规模纳税人可选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度（1-12月）内不得变更[14] - 小规模纳税人可向主管税务机关申请变更纳税期限，无需提供资料[15] - 在季度第一个月内申请变更纳税期限，可自申请变更的当季起按新期限申报；在季度第二、三个月内申请，则当季仍按原期限申报，自下季度起按新期限申报[17] - 发生销售退回的小规模纳税人，应以本期实际销售额扣减销售退回相应的销售额，来确定是否适用月销售额10万元以下免税政策[17] - 按季申报的小规模纳税人若在季度中转为一般纳税人，需在4月征期内分别办理3月税款所属期的一般纳税人申报和1-2月税款所属期的小规模纳税人申报，后者可按季度销售额不超过30万元的标准确定是否享受免税[17][18] - 凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元（或季度销售额未超过30万元）的小规模纳税人，当期无需预缴增值税[19] - 2023年适用3%征收率销售收入减按1%征收政策的增值税小规模纳税人，销售额计算公式为：销售额 = 含税销售额 / (1+1%)[19][20]

小规模纳税人增值税政策征管实务 - 文章核心观点：文章以对话场景引入，系统梳理了国家税务总局2023年第1号公告等文件关于增值税小规模纳税人纳税期限变更、销售额计算、免税政策适用及申报等具体征管问题，为相关纳税人提供了操作指引[3][10][12][13][14][15][16] 纳税期限选择与变更 - 小规模纳税人可选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，在一个会计年度（1-12月）内不得变更[10] - 纳税人在每个会计年度内的任意时间均可向主管税务机关申请变更纳税期限，但变更后当年12月31日前不得再次变更[10] - 申请变更纳税期限无需提供资料[11] - 季度中申请变更纳税期限，生效时间取决于申请时间：在季度第一个月内申请，当季起按新期限申报；在季度第二、三个月内申请，当季仍按原期限申报，下季度起按新期限申报[13] 免税政策适用与计算 - 小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）可享受免征增值税政策[12][14] - 发生销售退回时，应以本期实际销售额扣减销售退回的销售额，再判断是否适用月销售额10万元以下免税政策[13] - 在预缴地实现的月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的小规模纳税人，当期无需预缴增值税[15] - 2023年适用3%征收率减按1%征收政策的小规模纳税人，销售额计算公式为：销售额 = 含税销售额 / (1 + 1%)[16]

全国统一规范电子税务局操作流程 - 委托方需以企业业务身份登录电子税务局网页版，通过【我要办税】→【涉税专业服务】→【委托业务办理】→【我的代理机构】路径进入相关界面 [3][4] - 在“我的代理机构”界面，委托方可点击【代理机构查询】查看代理机构信息，或点击【新增】以与涉税专业服务机构签订代理协议 [4][6] - 新增代理协议时，需录入代理机构统一社会信用代码、服务时间起止，并维护服务项目，包括选择服务大类、服务中类、功能权限及服务人员，信息确认后点击【确定】提交 [7] - 协议提交后，系统将向涉税专业服务机构推送确认任务，在代理机构确认前，协议状态为“待代理机构确认”，委托方可点击【撤回】撤回协议 [8] - 当涉税专业服务机构同意代理后，代理协议签署完成，状态将变为“进行中” [10] 数电发票冲红规则 - 当数电发票开具有误、发生销售退回、服务中止或销售折让时，需通过电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》以开具红字数电发票或红字纸质发票 [16] - 若受票方未对发票进行用途确认，开票方可直接通过电子发票服务平台发起《红字发票信息确认单》并全额开具红字数电发票，无需受票方确认 [16] - 若受票方已进行用途确认，则可由购销双方任意一方在电子发票服务平台（受票方为非试点纳税人时在增值税发票综合服务平台）发起《红字发票信息确认单》，经对方确认后，可全额或部分开具红字数电发票 [16][17] - 若受票方已将发票用于增值税申报抵扣，应当暂依《红字发票信息确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得红字发票后，与确认单一并作为记账凭证 [17] 小规模纳税人增值税免税政策 - 根据财政部与税务总局公告，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税，该政策执行至2027年12月31日 [18] - 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元），免征增值税 [21] - 小规模纳税人合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额仍免征增值税 [21]

增值税小规模纳税人免税政策 - 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税[9] - 以1个季度为1个纳税期的季度销售额未超过30万元同样免征增值税[9] - 该政策执行至2027年12月31日[9] - 月销售额超过10万元但扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过10万元的其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税[10] 数电发票红字冲销流程 - 数电发票开具有误、销售退回、服务中止、销售折让等情形需通过电子发票服务平台开具红字发票[13] - 受票方未进行用途确认时由开票方发起《红字发票信息确认单》后全额开具红字数电发票[13] - 受票方已进行用途确认时可由购销双方任意一方发起《红字发票信息确认单》经对方确认后全额或部分开具红字数电发票[14] - 受票方已将发票用于增值税申报抵扣的应当暂依《红字发票信息确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出待取得红字发票后一并作为记账凭证[14]

增值税小规模纳税人免税政策 - 核心观点：明确了2023年起增值税小规模纳税人享受免征增值税的具体销售额标准及适用情形[2] - 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税[2] - 小规模纳税人月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税[2] - 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策[2] 2025年12月办税事项提醒 - 核心观点：列出了2025年12月山西省纳税人需关注的主要税费申报缴纳期限及房产税、城镇土地使用税的具体申报流程[9][10][11][13] - 1日至15日需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税，以及由保险机构代收代缴的车船税[11] - 1日至25日需申报缴纳单位社会保险费[11] - 1日至31日需申报缴纳房产税、城镇土地使用税，以及由自然人缴纳的2025年度车船税[11] - 房产税按年征收分半年缴纳，下半年应缴税款需在当年12月底前申报缴纳[13] 房产税与城镇土地使用税申报流程 - 核心观点：详细说明了通过电子税务局进行房产税和城镇土地使用税税源信息采集及申报的操作步骤[14][16][17][18] - 纳税人需先登录电子税务局，通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】路径，选择相应税种进行税源信息采集并提交[16] - 完成税源采集后，系统会自动带出信息，纳税人可进行确认式申报或进入填表式页面核实数据后提交申报[18] 电子税务局在线办税服务 - 核心观点：介绍了山西省电子税务局提供的“悦悦”人工远程问办服务及加入微信企业号获取服务的途径[7][20][21][22] - 纳税人办理业务遇到难题时，可登录新电子税务局点击“悦悦”在线问办[7] - 当线上功能无法满足需求时，纳税人可通过电子税务局或APP的“征纳互动”功能联系“悦悦”人工座席，远程提交资料办理业务[21] - 完成实名认证后，纳税人可扫描二维码加入山西税务微信企业号，在线提交税费诉求并享受服务[22]

文章核心观点 - 自然人购买特定新发行债券的利息收入可适用增值税免税政策 [10][12] 税收政策适用 - 政策规定对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税 有效期截至2027年12月31日 [11][12] - 适用债券类型为2025年8月8日起（含当日）新发行的国债、地方政府债券、金融债券 不含该日期后续发的部分 [10] - 经商财政部 自然人购买上述新发行债券取得的利息收入可按19号公告规定适用相关增值税免税政策 [12]

企业所得税“三工”经费扣除政策 - 企业所得税的“三工”经费是指职工福利费、工会经费和职工教育经费 [2] - 职工福利费不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，超标部分不得扣除 [2] - 工会经费不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除，超标部分不得扣除 [3] - 职工教育经费超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 [4] - 软件生产企业的职工培训费用可以全额在企业所得税前扣除 [4] - 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用应单独核算并按实际发生额扣除 [5] 工资薪金总额的界定 - “三工”经费扣除限额中的工资薪金总额指企业按规定实际发放的工资薪金总和 [7] - 工资薪金总额不包括职工福利费、职工教育经费、工会经费及各项社会保险费和住房公积金 [7] - 国有性质企业的工资薪金不得超过政府有关部门限定的数额，超额部分不得扣除 [7]

个人所得税纳税记录开具方式 - 自2019年1月1日起自然人可通过个人所得税APP、自然人电子税务局WEB端或办税服务厅申请开具所属期2019年1月1日及以后的个人所得税纳税记录 [8] - 通过个人所得税APP办理路径为【办&查】-【办税】-【纳税记录开具】模块 [8] - 通过自然人电子税务局WEB端办理路径为首页【特色应用】-【纳税记录开具】模块 [8] - 可携带本人有效身份证件原件至办税服务厅办理或委托他人持双方有效身份证件原件及书面授权资料代为开具 [8] 小规模纳税人增值税优惠政策 - 月销售额10万元及以下的增值税小规模纳税人免征增值税 [9][10] - 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 [10] - 适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税 [10] - 上述优惠政策执行期限截至2027年12月31日 [10]

新型墙体材料增值税优惠政策 - 对销售自产且符合目录要求的新型墙体材料实行增值税即征即退50%的政策 [2] - 政策享受主体为符合条件的销售自产新型墙体材料的增值税纳税人 [1] - 政策自2015年7月1日起持续生效 [3] - 享受优惠需同时满足三个条件：产品不属于淘汰类或限制类项目、不属于高污染高环境风险产品或工艺、纳税信用级别不为C级或D级 [4][5] - 纳税人根据增值税纳税义务发生时间在对应税款所属期申报 [6] - 首次申请退税需提供申请材料和证明材料，后续申请若证明材料无变化则仅需提供退税申请材料 [7] - 可通过电子税务局或办税服务厅等线上线下方式办理 [8] 小规模纳税人增值税免征政策 - 自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税 [14][17] - 以1个月为纳税期的，月销售额不超过10万元可享受免征；以1个季度为纳税期的，季度销售额不超过30万元可享受免征 [17][18] - 月销售额超过10万元但扣除销售不动产销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税 [18] - 适用增值税差额征税的小规模纳税人以差额后的销售额确定是否享受免征 [18] - 其他个人出租不动产一次性收取的租金，分摊后月租金收入未超过10万元的免征增值税 [18] - 小规模纳税人取得应税销售收入可选择放弃免税并开具增值税专用发票 [18] - 适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴项目减按1%预征率预缴 [19]

山西省城乡居民医保缴费与家庭共济操作流程 - 山西省2026年度城乡居民医保缴费已开始 支持使用职工医保个人账户为家人代缴居民医保费用[1] - 家庭共济操作需通过"山西医保"微信公众号完成 主要流程包括添加共济成员、成员管理、代缴居民医保和记录查询[3] - 进入公众号后需依次点击【服务大厅】-【我的医保】进行授权登录 同意医保电子凭证使用和相关数据传递条款[3][4][5] - 在【业务办理】栏目下选择【家庭账户共济】功能 可进行家庭成员添加和管理操作[6][9] 家庭共济成员添加与管理规则 - 添加家庭成员前需阅读并同意家庭账户共济告知书 家庭成员须为已参加山西省职工医保或城乡居民医保的人员[7] - 授权人个人账户余额超过1000元以上的部分可作为共济资金供被授权人使用 低于1000元时不能使用[8][13] - 被授权人范围扩大至近亲属 包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女[13] - 授权人可为不同被授权人设置不同的每次最高支付额度 被授权人应优先使用本人个人账户基金 不足时才使用共济资金[8][13] - 家庭关系终止后授权人应及时解绑 解绑操作在"家庭账户共济"页面点击【管理】选择解绑成员 当日操作次日生效[11] 代缴居民医保具体操作步骤 - 代缴居民医保需在"家庭账户共济"页面点击【代缴居民医保】 选择家庭成员后点击【去缴费】[11][12] - 系统会提示核对缴费年度、缴费信息和代缴人信息 确认后需阅读并同意代缴承诺书[12] - 缴费成功后页面显示"成功" 可通过【代缴居民医保记录查询】查看历史缴费记录[12][13] - 代缴前需确认未在其他渠道缴纳 特殊人群代缴时系统会自动撤销税务缴费信息 需等待1-2天后再操作[14] 家庭共济使用限制与注意事项 - 共济资金目前仅限山西省内使用 被授权人就医购药只能使用本人社保卡或医保码[13] - 同一时间段内被授权人只允许有一个授权人 如需变更需先解除绑定再办理新共济[13] - 授权人或被授权人参保地变更或存在重复参保时 需先解除绑定关系再重新办理共济操作[14] - 缴费信息查询可通过"国家医保服务平台"APP亲情账户或"山西医保"公众号参保缴费查询功能[14]