欢迎扫描下方二维码关注： 根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条 规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的 支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准 予在计算应纳税所得额时扣除。 根据《国家税务总局关于发布 < 企业所得税 税前扣除凭证管理办法 > 的公告》(国家税务总局 公告2018年第28号)第十九条规定,企业租用(包 括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资 产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线 电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票 的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分 摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作 为税前扣除凭证。 -- 来源山西税务税宣速递 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 01日-25日 申报缴纳单位社会保险费 01日-30日 2026年度车船税纳税义务人为自然人 1月1日-5月31日 2025年度企业所得税汇算清 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 根据《国家税务总局关于发布<纳税缴费信用 管理办法>的公告》(国家税务总局公告2025年第 12号)规定: 第十三条 纳税缴费信用评价采取年度评价指 标得分和直接判级方式。评价指标包括税务内部 信息和外部评价信息。 直接判级适用于首次在税务机关办理税费事 官的经营主体(以下简称新设立经营主体)或者有 严重失信行为的经营主体。 第十五条 纳税缴费信用评价周期为一个公历 年度。距首次在税务机关办理税费事宜时间不满 一个评价年度的经营主体,不参加本期年度评价。 第十六条 纳税缴费信用级别设A、B、M、C、 D五级。A级为年度评价指标得分90分以上的; B 级为年度评价指标得分70分以上不满90分的; M 级为新设立经营主体或者年度评价指标得分70分 以上但评价年度内无生产经营业务收入的; C级为 年度评价指标得分40分以上不满70分的; D级为 年度评价指标得分不满40分或者有严重失信行为 的。 来源 山西税务税宣速递 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税 ...

跨区域涉税事项管理政策 - 根据国家税务总局规定，异地不动产转让和租赁业务不适用外出经营活动税收管理相关制度规定 [2] - 因此，在异地转让不动产和租赁不动产时，不需要填报《跨区域涉税事项报告表》 [4] 小规模纳税人税收政策 - 自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易的起征点标准为：以一个月为计税期间的，起征点为月销售额10万元；以一个季度为计税期间的，起征点为季度销售额30万元 [12] - 按次纳税的起征点为每次（日）销售额1000元，一日内发生多次应税交易的按日适用起征点标准 [12] 印花税申报流程 - 若既有按期申报又有按次申报的印花税，需先办理按期申报，再办理按次申报 [13] - 按期申报时，进入“财产和行为税税源采集及合并申报”界面，系统自动显示按期数据，核对无误后提交申报并缴纳税款 [13] - 按次申报时，在同一界面选择正确的“税款所属时间”，系统带出按次采集的税源信息，勾选后提交申报并缴纳税款 [16] 办税服务与征期安排 - 纳税人缴费人可通过电子税务局或APP的“征纳互动”功能联系“悦悦”人工远程问办，线上提交资料办理业务 [18] - 每月1日至20日需申报缴纳的税（费）种包括：增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、水资源税、印花税、环境保护税、个人所得税、文化事业建设费、工会经费，以及车船税代收代缴（保险机构） [11] - 每月1日至25日需申报缴纳单位社会保险费 [11] - 2025年度企业所得税汇算清缴时间为1月1日至5月31日 [11] - 2025年度综合所得个人所得税汇算清缴时间为3月1日至6月30日 [11] - 2026年度车船税（纳税义务人为自然人）的申报缴纳时间为1月1日至30日 [11] - 4月份部分税（费）种的申报缴纳期限顺延至4月20日 [22]

电子税务局功能与操作指引 - 红字信息确认单可通过登录电子税务局【红字发票开具】模块查看 [2] - 具体路径为登录后选择【我要办税】-【发票使用】-【红字发票开具】 [4] - 在“红字发票业务”界面，点击“已发出的确认单”或“已收到的确认单”进行查看，如需更多记录可点击【查看更多】并录入查询条件筛选 [5] - 也可通过【红字信息确认单处理】功能，筛选条件后点击【查询】来查看系统展示的信息 [5] 纳税申报时间与期限 - 每月1日至20日需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、水资源税、印花税、环境保护税、个人所得税、文化事业建设费、工会经费，以及车船税代收代缴 [12] - 每月1日至25日需申报缴纳单位社会保险费 [12] - 2025年度企业所得税汇算清缴时间为2026年1月1日至5月31日 [13] - 2025年度综合所得个人所得税汇算清缴时间为2026年3月1日至6月30日 [13] 小规模纳税人税收政策 - 自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易的起征点标准为：按月计税期间，月销售额10万元；按季度计税期间，季度销售额30万元 [15] - 按次纳税的起征点为每次（日）销售额1000元，一日内发生多次应税交易的按日适用此标准 [15] 印花税申报流程 - 若同时存在按期和按次税源采集信息，需先办理按期申报，再办理按次申报 [18] - 按期申报：进入“财产和行为税税源采集及合并申报”界面，系统自动显示按期数据，核对无误后提交申报并完成缴款 [19] - 按次申报：在同一界面选择正确的“税款所属时间”（即按次采集税目的所属期起止时间），系统带出税源信息，勾选后提交申报并完成缴款 [20] 远程办税服务支持 - 纳税人缴费人可优先使用电子税务局或APP办理业务，若线上功能无法满足，可通过“悦悦”人工远程问办，无需前往办税服务厅 [22] - 操作步骤为登录电子税务局或APP，点击“征纳互动”图标进入悦悦咨询页面，选择“人工”联系座席，线上提交资料远程办理 [22]

文章核心观点 - 文章是一份面向纳税人、特别是山西省纳税人的办税指南和提醒 主要提供了2026年1月的办税日历、多项税种的申报缴纳时间、小规模纳税人增值税起征点新规以及印花税申报的具体操作流程 旨在帮助纳税人清晰了解纳税义务和便捷完成线上办税 [2][8][11][14] 办税时间安排 - 2026年1月1日至20日 需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、水资源税、印花税、环境保护税、个人所得税、文化事业建设费、工会经费 同时车船税代收代缴纳税义务人（保险机构）也需在此期间完成 [8] - 2026年1月1日至25日 需申报缴纳单位社会保险费 [8] - 2026年1月1日至5月31日 为2025年度企业所得税汇算清缴期 [9] - 2026年3月1日至6月30日 为2025年度综合所得个人所得税汇算清缴期 [9] - 2026年度车船税纳税义务人为自然人 [9] 小规模纳税人税收政策 - 自2026年1月1日至2027年12月31日 小规模纳税人发生应税交易的起征点标准明确：以一个月为计税期间的 月销售额起征点为10万元 以一个季度为计税期间的 季度销售额起征点为30万元 [11] - 按次纳税的 起征点为每次（日）销售额1000元 一日内发生多次应税交易的按日适用此标准 [11] 印花税申报操作指引 - 当纳税人同时存在按期和按次申报的印花税税源时 需先办理按期申报 再办理按次申报 [14] - 按期申报操作：进入“财产和行为税税源采集及合并申报”界面 系统自动显示按期数据 核对无误后提交申报并完成缴款 [15] - 按次申报操作：在同一界面 需手动选择正确的“税款所属时间”（即按次采集的税目所属期起止时间） 系统带出税源信息后勾选提交申报并完成缴款 [16] 线上办税服务支持 - 纳税人缴费人办税缴费时可优先通过电子税务局或其APP办理 若线上功能无法满足需求 可通过“征纳互动”功能联系“悦悦”人工座席进行远程问办 无需前往办税服务厅 [18] - 完成电子税务局实名认证后 可扫描二维码加入山西税务微信企业号 以获取税费知识和在线提交诉求 [18]

小规模纳税人增值税政策 - 小规模纳税人可按照销售额和征收率采用简易计税方法计算缴纳增值税[2] - 适用简易计税方法的征收率为百分之三[2] - 自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或转让土地使用权外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税[5] - 按规定需预缴增值税的项目，当期在预缴地实现的全部价款、预收款合计达到增值税起征点的，减按1%预征率预缴增值税[5] 小规模纳税人增值税起征点 - 自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易的起征点标准如下[20] - 以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元[20] - 以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元[20] - 按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元[20] - 一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准[20] 印花税申报流程 - 纳税人办理印花税纳税申报时，若同时存在按期和按次税源采集信息，需先办理按期申报，再办理按次申报[21] - 按期申报：在"财产和行为税税源采集及合并申报"界面，系统自动显示按期数据，核对无误后提交申报并缴纳相应税款[23] - 按次申报：在同一界面选择正确的"税款所属时间"，系统带出按次采集的税源信息，勾选后提交申报并缴纳相应税款[24] 2026年1月主要税费申报缴纳期限 - 01日-20日：申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、水资源税、印花税、环境保护税、个人所得税、文化事业建设费、工会经费、车船税（代收代缴纳税义务人为保险机构）[17] - 01日-25日：申报缴纳单位社会保险费[17] - 01日-30日：2026年度车船税纳税义务人为自然人[17] - 1月1日-5月31日：2025年度企业所得税汇算清缴[17] 其他重要税务事项时间 - 3月1日-6月30日：2025年度综合所得个人所得税汇算清缴[18] 电子税务局办税服务 - 纳税人缴费人办税缴费时，可优先选择电子税务局或电子税务局APP网上办理[26] - 若线上功能无法满足需求，无需前往办税服务厅，可通过"悦悦"人工远程问办[26] - 操作步骤：登录电子税务局或APP，点击"征纳互动"图标进入悦悦咨询页面，选择"人工"联系座席，线上提交资料远程办理[27] - 通过电子税务局完成实名认证后，可扫描二维码加入山西税务微信企业号，获取税费知识、提交诉求并享受服务[27] - 在电子税务局业务办理中遇到难题，可登录电子税务局点击"悦悦"在线问办[12]

个人股权转让所得申报操作流程 - 纳税人办理个人股权转让所得申报时需提交相关资料，由股权受让方确认信息无误后，税务机关受理核实，审核通过后转让方完成税款缴纳 [2] - 转让方需登录自然人电子税务局网页端，通过【我要办税】-【个人股权转让所得】路径进入办理界面 [4] - 进入后选择【股权转让资料报送】选项，阅读须知并勾选确认后进入填报界面 [6][7] - 填报流程分为四个步骤：录入基本信息、录入股权转让信息、录入收入与扣除信息、税款计算 [8][9] - 在录入股权转让信息步骤中，需详细准确填写被投资企业信息、股权转让方与受让方信息，并按要求上传股权转让合同、资产价值评估报告等附报资料 [10] - 在录入收入与扣除信息步骤中，需核对税前扣除费用，根据实际情况修改收入总额或填写准予扣除的个人捐赠支出，系统将自动计算应纳税款 [11][12] - 信息提交后，若受让方为单位，信息将推送至其自然人电子税务局（扣缴端）进行确认，之后进入税务审核环节 [13] 其他税费申报相关事项 - 办税日历显示，每月1日至20日需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、水资源税、印花税、环境保护税、个人所得税、文化事业建设费、工会经费，并代收代缴车船税 [20] - 每月1日至25日需申报缴纳单位社会保险费 [20] - 2025年度企业所得税汇算清缴时间为2026年1月1日至5月31日 [21] - 2025年度综合所得个人所得税汇算清缴时间为2026年3月1日至6月30日 [21] - 自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人增值税起征点标准为：按月计税的月销售额10万元，按季计税的季度销售额30万元，按次纳税的每次（日）销售额1000元 [23] - 办理印花税申报时，若同时存在按期和按次税源，需先办理按期申报，再办理按次申报 [26] - 按期申报时，系统自动显示数据，核对后提交并缴款；按次申报时，需选择正确的税款所属时间，系统带出税源信息，勾选后提交并缴款 [27][28] 电子税务局与远程办税服务 - 纳税人缴费人办税缴费时可优先使用电子税务局或电子税务局APP [30] - 若线上功能无法满足需求，可通过电子税务局或APP内的“征纳互动”功能联系“悦悦”人工远程问办，无需前往办税服务厅 [30] - 完成实名认证后，可扫描二维码加入山西税务微信企业号，获取税费知识并在线提交诉求 [30]

个体工商户个人所得税优惠政策 - 对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，可减半征收个人所得税[1] - 该减半征收政策可与现行其他个人所得税优惠政策叠加享受，且不区分征收方式均可适用[1] - 根据山西省地方政策，残疾人员取得的经营所得，个人所得税可减征90%，但每人每年减征税额不超过8000元[1] - 符合残疾人员身份的个体工商户业主，可同时叠加享受上述“年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收”与“残疾人个税减征90%”两项优惠政策[1] 印花税申报操作流程 - 纳税人若同时存在按期申报和按次申报的印花税，需先办理按期申报，再办理按次申报[10] - 办理流程为：登录电子税务局，进入【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】，点击印花税【税源采集】完成采集[12] - 在“财产和行为税税源采集及合并申报”页面，系统会自动带出按期申报数据，核对无误后点击【提交申报】并完成缴款[14] - 完成按期申报后，返回采集页面，点击印花税进行新增税源采集，将“申报期限类型”选择为【按次申报】，录入相关信息并保存[15] - 保存后返回“印花税税源明细表”页面点击【提交】，在申报页面选择正确的“税款所属时间”，系统将带出按次采集的税源信息，勾选后提交申报并完成缴款[15][16]

印花税申报操作流程 - 当纳税人同时存在按期和按次申报的印花税时 必须优先办理按期申报 随后再办理按次申报[2][21] - 按期申报操作路径为登录电子税务局 依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】 进入印花税【税源采集】完成采集[2] - 进入按期申报界面后 系统自动带出数据 核对无误后点击【提交申报】 若有税款则需点击【税款缴纳】完成缴款[5][23] - 完成按期申报后 需返回采集界面新增按次税源 在“申报期限类型”中选择【按次申报】并录入信息 保存后返回提交[6] - 提交按次申报时 需在申报页面选择正确的“税款所属时间” 系统将带出按次采集的税源信息 勾选后提交申报并完成缴款[6][24] 电子税务局功能与服务导航 - 电子税务局提供了全面的税费申报入口 包括增值税 企业所得税 财产和行为税等各类税种的申报与缴纳[3] - 财产和行为税实行合并申报 纳税人可通过【财产和行为税税源采集及合并申报】入口统一办理相关税源采集与申报[3] - 纳税人缴费人可优先通过电子税务局或APP办理业务 若遇线上无法解决的问题 可通过“征纳互动”功能联系“悦悦”人工座席进行远程问办[26][27] - 完成实名认证后 纳税人可扫描二维码加入山西税务微信企业号 以获取税费知识 在线提交诉求并享受相关服务[27] 主要税种申报缴纳时间安排 - 每月1日至20日需申报缴纳的税（费）包括增值税 消费税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 企业所得税 水资源税 印花税 环境保护税 个人所得税 文化事业建设费 工会经费 以及由保险机构代收代缴的车船税[17] - 每月1日至25日需申报缴纳单位社会保险费[17] - 自然人缴纳当年度车船税的期限为1月1日至5月31日[17] - 企业所得税汇算清缴期限为每年1月1日至5月31日[17] - 个人所得税综合所得汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日[18] 小规模纳税人增值税政策 - 在2026年1月1日至2027年12月31日期间 小规模纳税人增值税起征点执行新标准[20] - 以一个月为计税期间的 月销售额起征点为10万元 以一个季度为计税期间的 季度销售额起征点为30万元[20] - 按次纳税的 每次（日）销售额起征点为1000元 一日内发生多次交易的按日累计适用该标准[20]

固定资产税收优惠处理 - 公司在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的单位价值不超过500万元的设备、器具，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧 [1] - 固定资产在投入使用月份的次月所属年度可进行一次性税前扣除 [1] - 公司选择享受此项一次性税前扣除政策时，其税务处理可与会计处理不一致，且为充分享受优惠，在会计核算中预计了净残值的设备、器具，在享受优惠时可以不考虑预计净残值因素 [1] 小规模纳税人增值税政策 - 自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人发生应税交易的起征点标准为：以一个月为计税期间的，月销售额10万元；以一个季度为计税期间的，季度销售额30万元 [11] - 按次纳税的小规模纳税人，起征点为每次（日）销售额1000元，一日内发生多次应税交易的按日适用此标准 [11] 印花税申报流程 - 公司在办理印花税纳税申报时，若同时存在按期和按次申报的税源，需先办理按期申报，再办理按次申报 [14] - 按期申报时，进入“财产和行为税税源采集及合并申报”界面，系统自动显示按期数据，核对无误后提交申报并完成缴款 [15] - 按次申报时，在同一界面选择正确的“税款所属时间”（即按次采集的税目所属期起止时间），系统带出税源信息，勾选后提交申报并完成缴款 [16] 办税缴费时间安排 - 每月1日至20日需申报缴纳的税费包括：增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税、水资源税、印花税、环境保护税、个人所得税、文化事业建设费、工会经费，以及车船税代收代缴（保险机构） [8] - 每月1日至25日需申报缴纳单位社会保险费 [8] - 2026年度车船税（纳税义务人为自然人）的申报缴纳期为2026年1月1日至5月31日 [9] - 2025年度企业所得税汇算清缴期为2026年1月1日至5月31日 [9] - 2025年度综合所得个人所得税汇算清缴期为2026年3月1日至6月30日 [9] 远程办税服务 - 公司在办税缴费时可优先通过电子税务局或其APP办理，若线上功能无法满足需求，可通过“征纳互动”功能联系“悦悦”人工座席，在线提交资料以远程办理业务 [18] - 通过电子税务局完成实名认证后，公司可扫描二维码加入山西税务微信企业号，以获取税费知识并在线提交诉求 [18]