增值税申报常见误区 - 外购货物赠送客户需视同销售申报增值税 不得因未取得收入而忽略申报义务 [3][4] - 依据《增值税暂行条例实施细则》第四条第八款 将购进货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销售行为 [5] 纳税人身份转换申报要求 - 小规模纳税人季中登记为一般纳税人后 需同时完成对应所属期的小规模纳税人和一般纳税人申报 [6] - 例如8月登记且次月生效的一般纳税人 需在10月申报期完成三季度小规模申报和9月一般纳税人申报 [6] - 依据《增值税一般纳税人登记管理办法》第九条 纳税人自生效之日起按一般计税方法计算应纳税额 [7] 小规模纳税人申报规范 - 月销售额10万元以下（季度30万元以下）免征增值税但不等于零申报 [8][9] - 需在申报表免税栏次如实填列实际免税额 而非简单零申报 [10] - 依据2023年第1号公告 免税销售额应填写在"小微企业免税销售额"或"未达起征点销售额"栏次 [11] 进项税额抵扣限制 - 租入房屋用作职工宿舍属于集体福利 即使取得专票也不得抵扣进项税额 [12][13] - 依据财税〔2016〕36号文第二十七条 用于集体福利的进项税额不得抵扣 [14] - 兼营简易计税与一般计税项目时 水电费进项税额需准确划分 专用于简易计税部分不得抵扣 [15][16] - 无法划分的按公式计算不得抵扣进项税额：不得抵扣部分=全部进项税额×（简易计税销售额+免税销售额）÷全部销售额 [17] 农产品进项抵扣特殊政策 - 取得9%农产品专票用于生产13%税率货物时 可加计抵扣1% 合计扣除率达10% [18] - 购进时按9%抵扣 生产领用时加计1% 若用于其他项目则按9%抵扣 [18] - 依据2019年39号公告第二条 用于生产13%税率农产品按10%扣除率计算进项税额 [19] 简易注销登记税务要求 - 申请简易注销市场主体不应存在未结清税款等债权债务 [23] - 税务部门对未办理涉税事宜、未领用发票且无欠税、已办结清税手续的纳税人不提出异议 [23] 人力资源外包服务税务处理 - 人力资源外包服务销售额不包括代发工资和代缴社保公积金 该部分不得开具专票但可开普票 [24][25] - 一般纳税人提供该服务可选择按5%征收率适用简易计税方法 [25] - 政策依据财税〔2016〕47号文 自2016年5月1日起执行 [24][26]

欢迎扫描下方二维码关注： 你是不是没有办理 纳税申报呀? 00 啊？ 最近太忙了， 睁 眼闭眼就是进货出货 费，很优良出货量发 的，哪儿有时间管电 那忘了可不行啊! 连续三个月未 播起会被认定为"非实常户"， 到时候不仅开不了发票，还会影 响正常经营，你得及时解除"非 正常户" 状态才行。 100 "非正常户" 对企业 育哪些影响? 1.被认定为非正常户的企业 会进行公告; 2.有非正常户记录的企业或 其直接责任人所注册登记、 经营的其他企业， 3.限制发票使用; Real R 那怎么才能解 除呢? 这个我知道! P 你登录电子税务局，在"非正常状 态解除" 模块，缴纳逾期末申报罚 款并完成补充申报。处理完过些, 系统就目动解除非正常状态了 J 全国统一规范电子税务局 ananabag K 價力� (三级VGAMA Q GART 身份信息报告 沙税市场直体身比 胸区域迁移中清 llen 存款账户账号报告 其他車項申請 税务文书电子送达 股通彩管理 文化事业建设费能量值费报告 居民企业特组类企业所得税事项信息投注 盟民企业网年度企业所得税事项目费报告 需具企业进用企业新博税事项处理方式信息投 图共企业投资美企业 ...