个人所得税经营所得与劳务报酬所得的区分 - 核心观点：个人取得所得需严格区分“经营所得”与“劳务报酬所得”，判断失误可能导致税收风险，具体类型难以判断时应向主管税务机关确认[5] - 经营所得的定义：指有稳定的机构场所、持续经营且不是独立的个人活动而取得的所得，例如销售货物、提供运输服务、建安服务[2] - 劳务报酬所得的定义：指个人独立从事劳务活动而取得的所得，具体类别包括表演、展览、技术服务、介绍服务、代办服务以及其他劳务取得的所得等营利性服务取得的所得[2][4] - 具体劳务类别示例：包括表演、展览、雕刻、法律、演出、旅行、教育、技术服务、影视、会计、广告、咨询、医疗、讲学、制图、翻译、培训、配送、代理、经纪、家政等[3] 先进制造业企业增值税加计抵减政策 - 核心观点：自2023年1月1日至2027年12月31日，符合条件的先进制造业企业可按当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税额[13] - 享受对象：指高新技术企业（含所属非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，具体名单由省级工信部门会同科技、财政、税务部门确定[11] - 优惠内容：允许按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额[13] - 政策限制：不得从销项税额中抵扣的进项税额不得计提加计抵减额，已计提加计抵减额的进项税额作转出时需相应调减加计抵减额，出口货物劳务及跨境应税行为不适用此政策，其对应进项税额不得计提加计抵减额[14][19] - 加计抵减执行情形：根据抵减前的应纳税额与当期可抵减加计抵减额比较，分为三种情况处理：应纳税额等于零则全部结转下期抵减；应纳税额大于零且大于可抵减额则全额抵减；应纳税额大于零但小于或等于可抵减额则抵减至零，余额结转下期[15][16] - 2025年度名单申报：已在2024年度名单且高企资格仍有效的企业，于2025年6月起每月1日至10日提交申请；新申请企业于2025年9月起每月1日至10日提交申请；申报截止时间均为2026年4月10日[17] - 2025年度政策享受时限：高企资格在2025年全年有效的企业，享受时间为2025年1月1日至2026年4月30日；资格在2025年内到期但未取得新资格的企业，享受至2025年12月31日；资格在2025年内到期并在年内取得新资格的企业，享受时间为2025年1月1日至2026年4月30日；2025年新认定的高新技术企业，享受时间为2025年1月1日至2026年4月30日[18] - 核算与选择要求：企业应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况，同时符合多项增值税加计抵减政策时可以择优选择适用，但在同一期间不得叠加适用[19][20] - 政策依据：主要依据为《财政部 税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第43号）及相关部门联合通知[21][22]

支持小微企业和个体工商户发展的税费优惠 - 针对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户实施“六税两费”减半征收政策 [2] - 政策执行期为2023年1月1日至2027年12月31日 覆盖资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加 [3] - 此项减半征收优惠可与此前享受的其他相关税费优惠政策叠加享受 [3] 小型微利企业的享受条件 - 小型微利企业需同时满足从事国家非限制和禁止行业、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件 [4] - 从业人数统计包含与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数 相关指标按企业全年的季度平均值确定 [4] - 新设立的企业在首次办理汇算清缴前 若符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两个条件 可按规定享受优惠政策 [4] 劳务报酬所得的界定 - 从业人员自互联网平台企业取得的劳务报酬所得包括提供直播、教育、医疗、配送、家政、家教、旅行、咨询、培训、经纪、设计、演出、广告、翻译、代理、推广、技术服务等营利性服务取得的所得 [12] - 未取得市场主体登记证照的平台内经营者通过互联网平台销售货物、提供运输服务取得的所得属于经营所得 [13] 旅客运输服务进项税额抵扣 - 纳税人购进国内旅客运输服务 其进项税额允许从销项税额中抵扣 [14] - 可抵扣的国内旅客运输服务限于与本单位签订了劳动合同的员工以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的服务 [15] - 劳务派遣人员发生的旅客运输费用产生的进项税额应由用人单位从销项税额中抵扣 [15]

建筑服务发票开具要求 - 纳税人自行开具或税务机关代开增值税发票时 必须在发票备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称 [3] 销售不动产发票开具要求 - 开具增值税发票时 “货物或应税劳务、服务名称”栏需填写不动产名称及房屋产权证书号码 “单位”栏填写面积单位 备注栏需注明不动产的详细地址 [3] 出租不动产发票开具要求 - 纳税人自行开具或税务机关代开增值税发票时 应在备注栏注明不动产的详细地址 [3] 差额征税发票开具要求 - 适用差额征税且不得全额开具增值税发票的 应通过新系统差额征税开票功能录入含税销售额和扣除额 系统自动计算税额和不含税金额 备注栏自动打印“差额征税”字样且不应与其他应税行为混开 [4] 保险代收车船税发票要求 - 保险机构作为车船税扣缴义务人代收车船税并开具增值税发票时 应在备注栏注明代收车船税税款信息 包括保险单号、税款所属期、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等 [4] 销售预付卡发票开具要求 - 销售方与售卡方不是同一纳税人时 销售方收到售卡方结算款应向售卡方开具增值税普通发票并在备注栏注明“收到预付卡结算款”且不得开具增值税专用发票 特约商户收到支付机构结算款时也应向支付机构开具增值税普通发票并在备注栏注明“收到预付卡结算款”且不得开具增值税专用发票 [4] 互联网平台从业人员所得界定 - 从业人员自互联网平台企业取得的劳务报酬所得包括通过平台提供直播、教育、医疗、配送、家政、家教、旅行、咨询、技术服务等营利性服务取得的所得 [11][12] - 未取得市场主体登记证照的平台内经营者和从业人员通过互联网平台销售货物、提供运输服务取得的所得属于经营所得 [12] 劳务派遣人员旅客运输费用抵扣 - 劳务派遣人员发生的国内旅客运输费用 其进项税额应由用人单位从销项税额中抵扣 [15]

大学生医保缴费政策 - 2026年度城乡居民基本医疗保险大学生个人缴费标准为每人400元[2] - 大学生入学时可按学制一次性趸缴个人缴费 趸缴期内调整个人缴费标准时个人不再补缴[2] - 缴费方式包括通过"大连市自然人社保缴费"微信小程序自助缴费 登陆后点击"城乡居民医疗保险"-"医保缴费"-"正常缴费"完成缴费[2] 互联网平台从业人员所得界定 - 从业人员自互联网平台企业取得的劳务报酬所得包括通过平台提供直播、教育、医疗、配送、家政等营利性服务取得的所得[9] - 未取得市场主体登记证照的平台内经营者通过互联网平台销售货物、提供运输服务取得的所得属于经营所得[9] 旅客运输服务进项税抵扣政策 - 纳税人购进国内旅客运输服务 其进项税额允许从销项税额中抵扣[11] - 国内旅客运输服务限于与本单位签订了劳动合同的员工以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工[11] - 劳务派遣人员发生的旅客运输费用产生的进项税额应由用人单位从销项税额中抵扣[12]