欢迎扫描下方二维码关注： 申税小微有话说： 创新是引领发展的第一动力，是推动高质量发展、建设现代化经济体系的战略支撑。 为了让软件企业全面知悉科技创新税费优惠政策、准确适用享受政策，申税小微今天为大家带来 软件产品增值税即征即退 政策 全解读。 政 策 内 容 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按现行税率征收增值税后，对其增值税 实际税负超过3%的部分 实行即征即退政 策。 申 请 条 件 01 02 软件产品界定及分类：软件产品是指信息处理程序及相关文档和数据。 软件产品 包括计算机软件产品、信息系统和 嵌入式软件产品 。 嵌入式软件产品是 指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。 取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》的软件产品，经主 管税务机关审核批准， 可以享受 财税〔2011〕100号通知规定的增值税政策。 对 增值税一般纳税人 随同计算机硬件、机器设备 一并销售 嵌入式软件产品，如果适用财税〔2011〕100号通知规定按照 组成计税价 格 计算确定计算机硬件、机器设备销售额的 ...

软件产品增值税即征即退政策常见误区 政策适用范围 - 只有取得《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》的软件产品才能享受增值税即征即退政策 [1] - 享受主体仅限于增值税一般纳税人，小规模纳税人不符合条件 [2] - 嵌入式软件产品与硬件设备一并销售时，需分别核算成本和销售额方可享受政策 [3][4] 收入类型认定 - 随同软件销售一并收取的安装费、维护费、培训费等收入可享受即征即退政策 [5] - 软件交付后单独收取的维护费、技术服务费等不属于增值税征收范围（原营业税范畴） [5] 进口软件处理规范 - 进口软件需经过本地化改造（如重新设计、功能改进）而非单纯汉字化处理，方可享受退税政策 [6] - 本地化改造后销售按13%税率征税，实际税负超过3%部分可退税 [6] 政策执行依据 - 主要依据为财税〔2011〕100号文和财税〔2005〕165号文 [6]

增值税即征即退政策核心要点 - 对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策 [1] - 合规纳税是政策落地的关键，需满足收入独立核算、材料完整申报、进项精准分摊等要求 [1] 政策适用条件 - 软件产品需取得《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》，且著作权必须为原始取得 [4][5] - 仅增值税一般纳税人可享受该政策，小规模纳税人不适用 [6][7] - 进口软件产品经本地化改造（非单纯汉字化处理）后对外销售可享受政策 [8][10] 核算与分摊要求 - 企业需分别核算软件产品与其他货物、应税劳务的销售额，未分别核算或核算不清则不得享受政策 [11][12] - 无法划分的进项税额需按实际成本或销售收入比例分摊，专用于软件开发的设备及工具进项税额不得分摊 [13] 申请流程 - 税款入库后可通过电子税务局申请退税，路径为【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】-【即征即退退税】 [14] - 需提交《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》作为必报资料 [17] - 即征即退项目收入需在增值税申报表中填报至特定栏次 [19] 电子税务局操作步骤 1. **税收减免报告**：选择"软件产品增值税即征即退"事项，上传证书并填写有效期 [16][17] 2. **增值税申报**：在【税费申报及缴纳】模块填报即征即退项目收入 [18][19] 3. **退税申请**：查询税款所属期，勾选退税数据并提交申请，系统显示"办理成功"即完成 [20][21][22]