"把纳税人缴费人的事当成自己的事"赣州市税务局以"如我+"行动为抓手，通过换位流程体验、聘请税 费服务体验师、畅通沟通渠道等方式，查找问题和堵点难点，收集问题建议3大类共14项，持续推出一 系列可感可及的便民服务，让"高效办成一件事"从承诺变为现实，切实提升纳税人缴费人的获得感与满 意度。 果农开票"一码通" 正值赣南脐橙丰收季，漫山橙果缀满枝头，丰收的喜悦浸润着果农心间。然而，信丰县安西镇果农张大 叔的一番话，道出了众多果农的共同困扰："家里年轻人都外出务工，我种了不少脐橙，经常要开票却 记不住操作流程。" 作为赣南脐橙核心主产区，信丰县2025年脐橙种植面积达28.5万亩，年产量预计28.6万吨，果农群体的 办税缴费需求迫切而集中。赣州市税务部门整合自然人线上开票流程、数电发票操作指南、自产农产品 税收优惠政策等内容，推出特色电子期刊；在系统上预设"赣南脐橙"专属品目，实现自动审核、网上快 捷办理。在此基础上，全市各办税服务厅在"绿色通道"之外，因地制宜设立"税惠驿站"，将政策宣传、 发票代开等"一站式" 服务送到乡镇村落。 "以前销售旺季，开票要跑几十公里，排队半天还容易出错。" 宁都县东山坝镇石湖村脐 ...

文章核心观点 - H&R Block敦促加拿大纳税人提前检查并申领可能错过的税务福利和抵免 以避免在2026年部分政策变化后失去申领机会 [3] 税务服务行业动态 - 近三分之二（65%）的加拿大人不知道可以修改过去10年的纳税申报表以申领错过的税务抵免、福利或扣除 [3] - 加拿大税务系统有超过400项抵免和福利 其中多项容易被忽视 [3] 具体易被忽视的税务福利 - **加拿大碳退税（CCR）**：消费碳税已于2024年4月1日取消 最后一笔款项已于4月22日开始发放 政府将在2026年10月之后彻底停止支付 符合资格但未报税者每年可能错失超过1,000加元 [3] - **加拿大碳退税（CCR）适用性**：适用于2021、2022、2023和2024报税年度 补报后仍可获对应年度退税 适用省份包括安省、曼省、阿省、萨省、新不伦瑞克省、新斯科舍省、爱德华王子岛、纽芬兰与拉布拉多省 [4] - **GST/HST假日减免**：2024年12月14日至2025年2月15日期间 联邦政府临时取消部分商品的GST/HST 若被错误收税且无法从商家退款 可向CRA申请退税 申请必须在购买日期2年内提出 [4] - **慈善捐款抵扣**：2024年可申报的慈善捐款截止日期延长至2025年2月28日 根据省份和收入水平 捐款抵税可高达54% 过去10年有未申报捐款仍可修改申报表补领 [4][5] - **家庭装修及无障碍改造抵免**：从2026年开始 多代同住家庭装修抵免与房屋无障碍改造抵免将禁止“重复申报” 目前仍可双重受益 [5] - **多代同住家庭装修抵免（MHRTC）细节**：适用于为多代家庭打造独立生活空间的装修 可申报最高50,000加元支出 税收抵免最多7,500加元（支出的15%） [5] - **房屋无障碍改造抵免（HATC）细节**：适用于无障碍改造 每年可申报最高20,000加元支出 税收抵免最多3,000加元 [5]

租赁业务增值税处理核心观点 - 文章系统梳理了多种租赁业务的增值税适用税目及税率，旨在帮助纳税人区分业务类型并正确选择税率[2] - 租赁业务主要分为一般租赁、交通工具租赁、广告位租赁、建筑施工设备租赁及特殊租赁等类别，不同业务模式和服务内容对应不同的增值税税目和税率[2][3][4][5][6] 一般租赁业务 - **经营租赁**：指在约定时间内将有形动产或不动产转让他人使用且所有权不变更的业务，属于现代服务中的租赁服务[2] - 有形动产经营租赁服务税率为13%[2] - 不动产经营租赁服务税率为9%[2] - **融资租赁**：指具有融资性质和所有权转移特点的租赁活动，属于现代服务中的租赁服务[3] - 直接融资租赁（包括有形动产和不动产）税率：有形动产为13%，不动产为9%[3] - 融资性售后回租业务属于金融服务中的贷款服务，税率为6%[3] - **船舶租赁**：根据不同运营模式适用不同税目[3] - 程租和期租属于交通运输服务中的水路运输服务，税率为9%[3] - 光租属于现代服务中的有形动产租赁服务，税率为13%[3] 交通工具租赁业务 - **飞机租赁**：根据不同运营模式适用不同税目[4][5] - 湿租（配备机组人员）属于交通运输服务中的航空运输服务，税率为9%[4] - 干租（不配备机组人员）属于现代服务中的有形动产租赁服务，税率为13%[5] 广告位租赁业务 - 将有形动产（如飞机、车辆）的广告位出租用于发布广告，属于有形动产经营租赁服务，税率为13%[6] - 将不动产（如建筑物、构筑物）的广告位出租用于发布广告，属于不动产经营租赁服务，税率为9%[6] 建筑施工设备租赁业务 - 将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员，属于建筑服务，税率为9%[6] - 将建筑施工设备出租给他人使用但不配备操作人员，属于有形动产经营租赁服务，税率为13%[6] 特殊租赁业务 - 车辆停放服务、道路通行服务（如过路费、过桥费）以及以经营租赁方式出租土地，均属于不动产经营租赁服务，税率为9%[6] - 以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务，属于生活服务中的住宿服务，税率为6%[6] - 宾馆、旅馆等经营性住宿场所提供会议场地及配套服务，属于现代服务中的会议展览服务，税率为6%[6]

文昌市税务局积极落实出口退税企业直联制度，定期开展风险排查和预警提示，及时梳理问题清单、责 任清单、措施清单，真正做到把情况摸清、对策提实，特别是针对新增出口企业，开展"一对一"全流程 专项辅导。某国际建设有限公司在首次办理出口退税时，存在出口业务量大、出口商品品类多、相关政 策和流程不熟悉等困难，文昌市税务局积极靠前服务，帮助企业梳理出口退税所需的各类材料，并详细 解答了公司在申请过程中的疑问指导公司高效、合规地完成退税申请。 下一步，文昌市税务局将持续发挥税收在支持新质生产力高质量发展中的重要作用，持续优化外贸企业 分类分级服务，精准落实税收优惠政策、精准帮扶企业发展、精准对接企业需求，赋能添力、提质增 效，进一步优化税收营商环境，助推"走出去"企业行稳致远。（来源：文昌市税务局） 为推进海南高水平对外开放，持续擦亮自贸港"金字招牌"，文昌市税务局以跨境纳税人缴费人需求为导 向，依托"税路通·跨海行"跨境税费服务品牌，通过"政策精准滴灌解难题"的服务举措，助力"走出去"企 业加速发展、破浪前行。 针对"走出去"企业，文昌市税务局加大个性化税费服务力度，深入企业问计问需，把定制化税收服务延 伸到企业跨境投资 ...

Direct File — the short-lived, free IRS tax-filing tool — is officially over, shut down less than two years after launch amid shifting priorities in Washington. During its brief run, Direct File gave taxpayers a streamlined, no-upsell way to file their federal taxes for free. Close to 300,000 taxpayers across 25 states used it in tax year 2024 (calendar year 2025). The site going dark marks a swift reversal for a program the IRS once framed as a major win for consumers. Here’s exactly what Direct File ...

今年9月，沈阳市税务局推行"领导包联、税企直连"工作机制，部署税务部门干部作为企业的"直连 专员"，直接服务全市服务业、制造业、金融业、零售业、房地产等多个重点行业的千家企业。 据沈阳市税务局相关负责人介绍，"直连专员"作为服务企业第一责任人，坚持无事不扰、有事上 前，针对企业成长、扩张、转型等不同发展阶段特点，提供前瞻性合规辅导，精准匹配税收优惠政策， 让政策红利直达企业；对企业提出的诉求，简单事项快速响应即时办结，疑难复杂事项依托诉求联席会 议机制联动解决，确保事事有回音、件件有着落。该机制运行以来，全市税务机关已开展政策辅导300 余次，解决企业诉求158条。 近日，从国家税务总局沈阳市税务局获悉，该局推行"税企直连千户企业机制"以来，已经解决企业 诉求百余条，助力经营主体合规经营、增添发展动力。 ...

文章核心观点 - 文章旨在解释和推广税务机关为涉税专业服务机构设立的“代理通道”申报系统 该系统并非额外约束 而是专为机构打造的合规保障、效率提升和风险防护工具 旨在帮助机构满足政策要求并提升服务质量[2][12] 代理通道的优势 - **政策合规性**：根据《涉税专业服务管理办法(试行)》 涉税专业服务机构及人员必须以真实身份代为办理业务并如实签署申报表 否则将面临处理处罚 使用“代理通道”是满足此合规要求的基本前提[3][4] - **提升处理效率**：“代理通道”提供“单户办理”和“批量申报”两种模式 能灵活应对不同业务需求 批量功能可大幅减少重复操作的时间成本[5] - **效率提升案例**：以TSC5级机构为例 以往完成几十户企业零申报需1名工作人员耗费1整天 使用“代理通道”批量功能后仅需半天 工作效率显著提升[6] - **保障数据安全**：通过双重防护机制保障企业数据安全 代理人员需通过个人身份与机构资质的双重核验 且只能查看和操作其授权范围内的企业数据 防止商业秘密泄露[7][8][9] - **确保政策同步**：代理通道直接对接税务机关核心系统 能及时更新申报表格与校验规则 确保使用最新政策模板 并可实时获取税务机关反馈[10][11] - **清晰划分责任**：系统自动记录“由谁代理、何时申报”等关键操作轨迹 有助于在出现问题时明确责任归属 避免相互推诿[12] 代理协议操作流程 - **协议信息管理**：涉税专业服务机构登录电子税务局后 可通过【我要办税】-【涉税专业服务】-【涉税专业服务机构管理】进行协议采集、变更、终止等操作[13] - **单户协议采集**：操作步骤包括新增协议、输入委托企业税号、选择服务时间、填写服务项目与权限、选择服务人员 最后保存并提交[14] - **批量协议导入**：机构可以使用导入功能批量带入协议[15] - **委托方确认**：当服务项目包含“纳税申报代理”或“其他税务事项代理”时 系统会向委托方推送确认任务 委托方需登录电子税务局在待办事项中处理 同意后授权成功[16][17][19] 代理申报操作步骤 - **登录方式**：涉税服务人员需通过电子税务局“代理业务”入口 使用代理企业税号、个人账号（手机号）、密码及验证码登录 企业五员及未实名认证的自然人无法登录[21] - **办理模式**：登录后可选择“单户办理”进入具体委托企业进行操作[22] - **批量申报资格**：满足年度涉税专业服务信用TSC5级的代理企业可以使用批量申报入口[22] - **具体业务操作**：进入系统后 服务人员可进行报表填写、查看、作废、缴款等操作 例如更正申报需进入【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】 选择属期进行更正并提交[22] 其他税务服务问答 - **发票状态查询**：企业可通过电子税务局或App的【全量发票查询】模块 查询发票的当前状态 在“状态信息”标签页的【增值税用途标签】栏次可查看是否已显示“已抵扣”[28][29][31] - **混合销售开票**：一项既涉及服务又涉及货物的混合销售行为 其服务和货物部分不可以按照不同税率分别开具发票 从事货物生产、批发或零售为主的单位按销售货物缴纳增值税 其他单位按销售服务缴纳增值税[35]

新能源汽车车辆购置税减免政策 - 享受车辆购置税减免政策的新能源汽车是指符合技术要求的纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车和燃料电池汽车 [4] - 新能源汽车产品技术要求由工业和信息化部会同财政部、税务总局根据技术进步、标准体系发展和车型变化情况制定 [4] - 新能源乘用车被定义为主要用于载运乘客及其随身行李，包括驾驶员座位在内最多不超过9个座位的新能源汽车 [4] - 该政策的依据是《财政部 税务总局 工业和信息化部关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》（2023年第10号） [7] 增值税进项税额抵扣与留抵退税 - 纳税人购进国内航空或铁路旅客运输服务，取得带有“航空运输电子客票行程单”或“铁路电子客票”字样的数电票，可通过电子发票服务平台进行用途确认，并在申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》的“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中 [4] - 纳税人按规定缴回已退还的全部留抵退税款后，办理增值税纳税申报时可将缴回的退税款按规定填写在申报表相关栏次，并可以继续按规定抵扣进项税额 [5] - 缴回留抵退税款可通过电子税务局或办税服务厅提交《缴回留抵退税申请表》，税务机关应在受理之日起5个工作日内出具缴回通知书 [5] - 相关征管事项依据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵退税有关征管事项的公告》（2025年第20号），该公告自2025年9月1日起施行 [5][8] 销售退回与税款处理 - 纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或退回而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减；因销售折让、中止或退回而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减 [5] - 纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减，扣减后仍有余额造成多缴的税款，可以申请退税 [5] 重点群体与退役士兵就业税收政策 - 企业以前年度招用重点群体或自主就业退役士兵就业，符合政策条件但未及时享受的，可以追溯享受相关税收政策 [5] - 该政策执行依据为《国家税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》（2024年第4号） [8] 社保关联登记操作问题 - 对新增单位进行关联登记时，若系统提示“您输入的社保经办机构和单位编号人社没有传递，不允许登记，请重新录入”，首先需核实选择的社保经办机构是否正确，应为“企业社会保险费”或“机关事业单位社会保险费”的经办机构，而非失业或工伤经办机构 [12] - 其次需核实是否已经关联登记完成，若已完成则无需重复操作 [14] 耕地占用税法规 - 《中华人民共和国耕地占用税法》自2019年9月1日起施行，旨在合理利用土地资源、加强土地管理、保护耕地 [19][21] - 在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，为耕地占用税的纳税人，应依法缴纳耕地占用税 [22] - 该法所称耕地，包括用于种植农作物的土地以及林地、草地、农田水利用地、养殖水面等 [24][25]

残疾人就业保障金政策 - 广东省规定自2020年1月1日至2027年12月31日，用人单位安排残疾人就业比例应达1.5%[3] - 在职职工总数30人以上的企业，安排残疾人就业人数达到本单位在职职工总数的1.5%可免征残疾人就业保障金[3] - 在职职工人数在30人（含）以下的企业暂免征收残疾人就业保障金[3] - 基层群众性自治组织、农民专业合作社及其联合社不属于征收对象[3] - 若安排残疾人就业比例未达标，保障金年缴纳额计算公式为：(上年用人单位在职职工人数 × 1.5% - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数) × 上年用人单位在职职工年平均工资 × 分档征收比例[3] - 分档减缴政策规定：安排残疾人就业比例在1%至1.5%之间的按50%征收，比例低于1%的按90%征收[3] - 用人单位在职职工人数指在编人员或签订1年以上劳动合同的人员，季节性用工需折算为年平均人数[5][6] - 上年用人单位在职职工人数按上年全年各月在职职工人数总和除以12个月计算[6] - 安排残疾人就业人数需满足录用为在编或签订1年以上合同、实际支付工资不低于当地最低工资标准并依法缴纳社保等条件[6] - 安排1名持有1至2级残疾人证或1至3级残疾军人证的人员就业可按安排2名残疾人计算[7] - 在职职工年平均工资按上年工资总额除以在职职工人数计算，超过当地征收标准上限的按上限计征[8] 出口货物退（免）税政策 - 政策适用于不具有生产能力的出口企业（外贸企业）或其他单位[19] - 外贸企业或其他单位出口货物、劳务免征增值税，相应进项税额予以退还[20] - 若出口货物为购进的消费税应税消费品，同时退还前一环节已征的消费税[20] - 适用企业需依法办理设立登记、税务信息确认和对外贸易经营者备案登记，并自营或委托出口货物[22] - 新办外贸企业首次申报出口退（免）税时需向主管税务机关办理备案手续[24] - 备案需提供内容真实完整的《出口退（免）税备案表》，其中“退税开户银行账号”需从已报告的账号中选择填报[24] - 未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业需提供委托代理出口协议[24] - 主管税务机关可能要求提供其他资料[24]

数电发票身份认证便捷化设置 - 纳税人在开具数电发票时，法定代表人和财务负责人可通过电子税务局自行设置扫脸认证的时长间隔，以平衡安全性与便捷性[2] - 设置路径为：以法定代表人或财务负责人身份登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【蓝字发票开具】[3] - 在“蓝字发票开具”页面，点击“发票填开”右侧的【扫脸认证时长设置】进入设置界面[5] - 系统根据评估设定上限，用户可设置的扫脸认证时长间隔不能超过系统默认的183天，并可输入整数进行设置，输入“0”代表每次开票都需要扫脸认证[6] 个体工商户与个人税务处理规定 - 个体工商户的生产经营所得，应纳税所得额为年度收入总额减除成本、费用、税金、损失、其他支出及以前年度允许弥补的亏损后的余额[15] - 对于个体工商户难以区分的生产经营费用与个人、家庭生活混用费用，其中40%可视为与生产经营有关的费用，准予在计算个人所得税时扣除[15] - 个人转租房屋取得的租金收入需按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，并允许在计算税额时扣除向房屋出租方支付的租金[17] - 个人出租房屋（住房）取得的所得，个人所得税税率减按10%征收，而非一般财产租赁所得的20%税率[18] - 个人出租房屋计算个人所得税时，允许扣除的修缮费用以每次800元为限，并可结转扣除，同时每月收入不超过4000元的可减除费用800元，4000元以上的可减除20%的费用[19]