建筑服务发票开具规范 - 建筑服务发票需按规定时限、顺序、栏目如实开具，纸质发票需加盖发票专用章[1] - 建筑服务范围包括建筑物建造、修缮、装饰、设备安装等工程作业活动[1] - 开具非数电票时备注栏需注明建筑服务发生地县区名称及项目名称[2] - 开具数电票需通过电子税务局选择建筑服务业务并填写发生地、项目名称、土地增值税编号等信息[3][4] - 数电票开具成功后自动显示建筑服务发生地及项目名称，备注栏显示跨地市标志和土地增值税信息[4] 红字增值税专用发票处理流程 - 购买方已认证抵扣的专用发票发生退货时，需在新系统填开《红字发票信息表》并暂作进项税额转出[7] - 税务机关校验通过《信息表》后生成红字发票编号并同步至纳税人端系统[7] - 销售方凭校验通过的《信息表》开具红字专用发票，需与信息表一一对应并以销项负数开具[7] 发票遗失损毁报告机制 - 使用纸质发票的单位需妥善保管发票，遗失时应于发现当日书面报告税务机关[8] - 纳税人可通过新电子税务局发票使用模块的发票遗失损毁报告功能办理相关手续[8] 外贸企业进项发票勾选规则 - 外贸企业进项发票部分用于出口部分用于内销时，需将发票认证勾选为用于退税[16][17] - 需通过电子税务局或主管退税机关申请开具《出口转内销证明》[17] - 办理出口退税申报时需据实申报用于出口的部分[17] 离境退税即买即退服务 - 离境退税即买即退服务允许境外旅客在指定商店购物时现场申领等额人民币预付金[18][19] - 旅客需签订协议书并办理信用卡预授权，离境时经海关验核通过后解除预授权完成退税[19] - 若旅客未在约定期限内离境或不符合政策，退税机构将通过预授权扣款追回预付金[19] 个人所得税申报流程 - 申报个人所得税需先在扣缴客户端完成人员信息采集和专项附加扣除信息采集[21][22] - 在综合所得申报模块填写报表后进行税款计算、附表填写并报送申报表[23] - 申报成功后需缴纳相应税款，无税款则直接完成申报[23]

电子税务局预约缴款功能 - 纳税人完成税费申报后可通过税费缴纳模块预约缴款时间 预约日系统自动从三方协议关联账户扣款[2] - 操作路径为登录电子税务局后依次点击我要办税 税费申报及缴纳 税费缴纳功能菜单[4] - 在税费缴纳界面勾选需缴纳的税款项 选择三方协议缴款并点击预约缴款 弹出界面后设置预约日期即可完成预约[6][7][8] 残疾人就业保障金征收安排 - 残疾人就业保障金用人单位安排残疾人就业比例不得低于在职职工总数1.5% 未达比例需缴纳资金[15] - 申报缴纳时间为2025年7月1日至9月30日 纳税人可通过电子税务局残疾人就业保障金申报菜单办理[14][15] - 操作界面显示示例中残疾人就业保障金税款所属期为2025年1月1日至9月30日 应缴税额为0元[7] 增值税留抵退税政策 - 自2025年9月增值税纳税申报期起 符合条件的一般纳税人可申请退还期末留抵税额[16][17] - 政策依据为财政部税务总局2025年第7号公告 纳税人需向主管税务机关提交申请[17] 征纳互动远程办税服务 - 纳税人遇线上功能无法办理时可通过悦悦人工远程问办 无需前往办税服务厅[18][19] - 操作步骤为登录电子税务局或APP后点击征纳互动图标 选择人工服务在线提交资料办理业务[20] - 纳税人完成实名认证后可扫描二维码加入山西税务企业号获取税费知识和在线服务[21]

涉税专业服务机构发票开具规范 - 涉税专业服务机构必须依法依规如实开具发票 不得虚开发票 包括为他人或自己开具与实际经营业务不符的发票等行为 [3] - 开具发票需准确选择商品编码 按照涉税专业服务类别对应的税收分类编码开具 [4] - 具体业务类型与商品编码对应表包括纳税申报代办(编码3040802050000000000) 一般税务咨询(编码3040603010000000000) 专业税务顾问(编码3040603020000000000) 税务合规计划(编码304060303000000000) 涉税鉴证(编码3040602020000000000) 纳税情况审查(编码3040602030000000000) 其他税务事项代理(编码3040802060000000000) 其他税务代理(编码304060304000000000) [5] - 不具备税务师事务所 会计师事务所 律师事务所资质的机构 不得从事专业税务顾问 税务合规计划 涉税鉴证 纳税情况审查四类特定服务 [5] 电子税务局发票开具流程 - 登录电子税务局后 选择我要办税-发票使用-发票开具-蓝字发票开具 [6][7] - 进入开票页面后选择电子或纸质发票 再选择普通发票或增值税专用发票 [8] - 填写开票信息时 项目名称需通过自行选择商品编码功能进行搜索或手动赋码 确保准确选择税收分类编码 [10] 教师群体税收优惠政策 - 取得教师资格证等职业资格继续教育支出 可在当年按3600元定额扣除个人所得税 [24] - 获得省级人民政府 国务院部委等颁发的教育奖金免征个人所得税 包括曾宪梓教育基金会教师奖 长江学者成就奖 特聘教授奖金等 [26] - 稿酬所得收入额减按70%计算 劳务报酬 稿酬 特许权使用费所得按收入减除20%费用后的余额为收入额 [29] - 自然人从事咨询 讲学 翻译等服务 每次销售额未达500元免征增值税 超过500元按1%征收率征收增值税 [30] - 高校科技人员获得职务科技成果转化现金奖励 可减按50%计入当月工资薪金所得缴纳个人所得税 [32] - 延长离休退休年龄的高级专家 在延长期间的工资薪金所得视同退休工资免征个人所得税 [35]

州税情况 - 佛罗里达州不征收个人所得税 这意味着养老金、401(k)和IRA取款、社会保障福利和投资收入在州层面均无需纳税 [7] - 佛罗里达州的财产税属于县税 基于房产评估价值征收 平均税率为房屋评估价值的0.79% [7] - 佛罗里达州对大多数消费品和服务征收6%的销售税 大多数县还征收0.5%至2%的附加税 但部分交易仅对前5000美元征收地方附加税 [7] - 佛罗里达州提供多项税收减免 包括宅地豁免以及针对65岁及以上居民的额外财产税减免 [3] 联邦税情况 - 所有收入 包括兼职工作的工资 均需缴纳联邦所得税 从传统401(k)、IRA和养老金等税延退休账户的取款也作为普通收入征税 [8] - 根据总收入情况 最高85%的社会保障福利可能需要纳税 股息和资本利得等投资收入也需在联邦层面纳税 [8] - 联邦政府不征收财产税和一般销售税 这些税种仅由州和地方管辖机构征收 [8] 财产税优惠政策 - 拥有永久居所的居民可能获得最高50,000美元的财产税减免 残疾业主、退伍军人、现役军人和急救人员可获得额外减免 [4] - 一旦获得宅地豁免资格 房产评估价值的年增幅不得超过3%或消费者价格指数变化百分比中的较低值 这被称为“拯救我们的家园”计划 [4] - 65岁及以上的居民可额外节省50,000美元的财产税 但需满足特定要求 [5] 遗产/继承税 - 佛罗里达州没有自己的遗产税或继承税 [7] - 联邦遗产税可能适用于超过联邦豁免额的遗产 2025年个人豁免额为1390万美元 意味着仅非常庞大的遗产才需缴纳联邦遗产税 [9]

农产品发票抵扣勾选类型 - 农产品发票抵扣勾选分为无需处理即可直接抵扣勾选和需要待处理后再抵扣勾选两种类型 [2] 可直接抵扣勾选的发票类型 - 取得农产品收购发票、电子发票服务平台开具的自产农产品销售发票、从一般纳税人处取得的9%农产品专用发票、海关缴款书这4种发票可直接进入抵扣类勾选模块进行勾选 [4][5] - 具体操作流程为进入发票业务功能页面后点击发票勾选确认中的抵扣类勾选进入抵扣勾选发票模块查询未勾选发票并提交勾选 [6][7] - 海关缴款书需进入抵扣勾选海关缴款书模块查询未勾选记录后提交勾选 [7] - 税务机关代开的农产品发票需先进行补录操作再进行勾选具体为在抵扣勾选发票模块点击代开农产品发票录入添加行录入发票信息后即可勾选 [7] 需处理后再抵扣勾选的发票类型 - 取得税控系统开具的自产农产品增值税普通发票和从小规模纳税人处购进的3%农产品专用发票需要处理后再进行抵扣勾选 [8][11] - 自产农产品销售发票操作流程为进入待处理农产品发票自产农产品销售发票模块查询未处理发票勾选后选择类型提交即可到抵扣勾选发票模块勾选 [9][10] - 从小规模处购进的3%农产品专票操作流程为进入待处理农产品发票相应模块查询未处理发票选择类型提交后即可到抵扣勾选发票模块勾选 [11][12] 农产品深加工企业加计扣除勾选 - 只有已归类为农产品深加工的企业才能使用农产品加计扣除勾选模块且当月归类次月生效 [12] - 农产品深加工企业在实际生产领用时可按1%加计扣除 [12] - 农产品类发票完成抵扣勾选后点击农产品加计扣除勾选查询未勾选记录在是否用于增值税加计扣除栏选择用于加计填写本次加计扣除税额后提交勾选 [13] - 海关缴款书进口农产品点击农产品加计扣除勾选海关缴款书查询未勾选记录在是否用于增值税加计扣除栏选择用于加计后提交勾选 [13] 企业所得税前扣除的集体意外险规定 - 公司给员工买的集体意外险一般不能在企业所得税前扣除但两种特殊情况除外 [24][26] - 第一种例外情况是国家强制要求特殊工种如高空作业井下作业购买的人身安全保险可以扣除 [26] - 第二种例外情况是员工因公出差时购买的交通工具意外险如航空意外险可以扣除 [26] - 普通商业集体意外险如A公司为全体员工购买的一年保费5万元意外险不能扣除 [27] - 建筑企业为高空作业人员购买的法定人身安全保险保费3万元可以扣除员工出差购买的航空意外险全年保费1万元也可以扣除 [27] - 关键区别在于普通集体意外险不能扣除而特殊工种保险或因公出差意外险可以扣除且发票需合规 [28]

建筑服务增值税预缴申报 - 纳税人提供建筑服务取得预收款时 需以预收款扣除分包款后的余额预缴增值税 [1] - 预缴申报操作需通过电子税务局登录 选择对应工程项目进入增值税及附加税费预缴申报模块 [2][3] - 申报表销售额栏填写建筑服务取得的全部价款和价外费用 扣除金额栏填写准予扣除的金额 预征率根据计税方法分为2%和3% [4] 残疾人就业保障金申报 - 用人单位安排残疾人就业比例不得低于在职职工总数1.5% 未达规定比例需缴纳保障金 [15] - 保障金申报路径为电子税务局我要办税模块下的税费申报及缴纳菜单 [15] 增值税留抵退税政策 - 自2025年9月增值税纳税申报期起 符合条件的一般纳税人可申请退还期末留抵税额 [17][18] 电子税务局办税服务 - 电子税务局提供悦悦人工远程问办服务 纳税人可通过征纳互动功能在线联系座席办理业务 [20][21][22] - 2025年7月增值税 消费税等税种申报缴纳期限为1日至15日 单位社会保险费申报期限为1日至25日 [11]

涉税专业服务协议终止操作流程 - 涉税专业服务机构可通过全国统一规范电子税务局【深圳】终止未到期服务协议 [3] - 操作路径为企业身份登录后进入【我要办税】-【涉税专业服务】-【涉税专业服务机构管理】 [4] - 在协议要素信息卡片点击【管理】进入具体操作界面 [5] 涉税专业服务定义与人员要求 - 涉税专业服务指利用专业知识向委托人提供税务代理等服务 [6] - 代理服务人员不得与委托方的办税员或购票员身份重复 [6] - 委托企业需通过【我的代理机构】模块对代理机构进行确认操作 [7] 小规模纳税人转一般纳税人后的税务处理 - 增值税小规模纳税人转为一般纳税人后自生效之日起不再享受"六税两费"减免优惠 [16][17] - 身份转换前对应税款属期仍可享受原有优惠 [17] - 按年/季申报税种（房产税、城镇土地使用税、印花税）需分段计算应纳税额 [17] - 纳税人需准确填报税款所属期和计税依据进行分段申报 [18] 印花税税务处理特点 - 印花税是企业日常经营中常见但易错税种 [13] - 税务处理过程中存在多个常见误区需特别注意 [13]

涉税专业服务人员信用积分指标体系 - 实名信息报送完整准确计5分 不完整或不准确不得分 [2] - 每项涉税专业资格（税务师/注册会计师/律师）计5分 可累加计分 [2] - 加入涉税专业服务相关行业协会并接受自律管理计3分 不累加计分 [2] - 所属机构信用等级TSC5级计10分 TSC4级计7分 TSC3级计3分 其他情形不得分 多机构任职时按最低信用等级计算 [2] 执业记录积分规则 - 纳税申报代理服务按阶梯计分：200户次内1分/户次 200-500户次部分0.5分/户次 超过500户次部分0.1分/户次 自然年度重置 同一委托人月内多税种服务按1户次计 [2] - 专业税务顾问服务每委托人计12分/年度 可跨委托人累加计分 [2] - 税收策划服务每次计12分 可为同一委托人多次或不同委托人累加计分 [2] - 涉税鉴证类服务（企业所得税汇算清缴/土地增值税清算/企业注销税务登记等）每次计3-12分 可累加计分 [3] 纳税人评价机制 - 协议到期后由委托人在电子税务局评价 评价等级对应分值：非常满意20分 满意15分 基本满意10分 满意5分 非常不满意0分 [4][10] - 超期未评价按"基本满意"计10分 解除委托关系时即时发起评价 [10] - 最终分值=评价得分总和/发起评价次数 [10] 涉税专业服务协议管理 - 协议报送数量与人员总数比值决定分值 计算公式：30分×（协议数量/从业人员总数） 含已退出人员 上限30分 [8] - 通过电子税务局【涉税专业服务机构管理】-【协议信息】功能录入 [7] - 需配合税务机关完成服务协议要素采集 [6] 业务结构与收入评价标准 - 业务结构分值=（纳税申报代理收入+一般税务咨询收入+专业税务顾问收入+税收策划收入+涉税鉴证收入+纳税情况审查收入+其他税务事项代理收入×50%+其他涉税服务收入×50%）/总收入×10分 [10] - 人均收入分值=人均涉税服务收入/全省人均收入×10分 比值≥1时得10分 [13] - 人均收入计算含多机构任职人员去重 [13] - 需按八类增值税商品编码规范开票 [9] 单独业务信息报送与自律管理 - 每报送一份一般税务咨询或其他涉税服务协议加0.5分 上限20分 [13] - 加入税务师行业协会或金融协会等可获加分 需在电子税务局填写会员编号 [13] - 设立党组织（需3名以上党员）计5分 需向主管税务机关报备 [13] 快递服务增值税政策 - 快递企业取得快递业务收入按"收派服务"缴纳增值税 [18] - 快递企业包括取得经营许可的企业及其备案分支机构、末端网点 [19] - 快递服务涵盖收寄、分拣、运输、投递全流程 不含纯运输服务 [19][20] - 收寄服务含下单、验视、包装、封装 分拣服务含归类、封发 投递服务指按约定送达 [20]

电子税务局委托代理办税流程 - 委托方需通过电子税务局App的【办＆查】-【代理服务】-【我的代理机构】功能发起代理申请 [2] - 委托方需录入涉税专业服务机构的统一社会信用代码、服务起止时间、服务大类和中类类别 系统将自动赋予相应功能权限 [4] - 委托方保存信息后 涉税专业服务机构会收到代理权限确认推送 机构确认后协议生效 [5][7] 涉税专业服务机构发起流程 - 机构可通过电子税务局App的【办＆查】-【代理服务】-【我的委托企业】功能发起代理协议 [9] - 机构需填写委托人信息并选择服务类别 系统将根据选择开放对应功能权限 [11][12] - 机构保存信息后即完成协议要素采集 服务人员权限同步设置完成 [7][11] 社保缴费基数核定标准 - 企业社保缴费基数按职工个人上月工资或上一年月平均工资确定 需符合国家统计部门工资总额统计项目规定 [21] - 职工工资收入低于上年度全口径省平工资60%时 按60%计算缴费基数 [24][25] - 职工工资收入高于上年度全口径省平工资300%时 按300%计算缴费基数 [25] 住房租赁信息填报规则 - 纳税人更换租赁住房时需避免租赁期交叉 新填报租赁日期必须晚于上次已填报的租赁期止月份 [19] - 修改已填报住房租赁信息需通过自然人电子税务局APP端或WEB端操作 也可联系扣缴义务人在扣缴端修改 [19]

涉税专业服务代理业务登录 - 代理业务登录指在电子税务局为涉税专业服务机构所属人员设置代理人账户 用于代办涉税业务 [2] - 前置条件包括机构及人员已完成基本信息采集 实名认证 且存在有效的纳税申报代办或其他税务事项代办协议 [2] - 涉税专业服务机构批量申报功能仅限信用等级5级（TSC5级）以上的机构使用 [2] 代理业务操作流程 - 代理登录需输入机构识别号 服务人员身份证号或手机号 个人用户密码及验证码 [3] - 登录后可选择单户办理进入代理企业选择页面 或通过批量办理进入批量申报界面 [3][4] - 批量申报界面展示被代理企业当期应申报列表 支持填写 查看 作废 缴款等操作 [4] 小规模纳税人税收政策 - 小规模纳税人开具增值税专用发票后 城建税及教育费附加可在50%税额幅度内减征 [8] - 月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的纳税人免征教育费附加 地方教育附加及水利建设基金 [8] 快递服务增值税政策 - 快递企业提供快递服务取得的收入按"收派服务"缴纳增值税 [10] - 快递企业包括取得经营许可的企业 其备案的分支机构及末端网点 服务涵盖收寄 分拣 运输 投递 [12] - 快递服务不包括仅提供运输服务的业务活动 快件指递送的信件 包裹 印刷品等物品 [12]