会计师事务所行业监管动态 - 中注协对业务扩张过快的会计师事务所发出风险提示 要求严守审计质量底线 2022年以来多家备案所因违规被暂停业务 上市公司变更审计机构数量大幅增加 [1][2] - 部分事务所新承接上市公司客户数量超过原有客户20% 业务规模快速扩张对质量管理体系提出更高要求 [2] 会计师事务所能力建设要求 - 事务所需评估专业胜任能力与业务复杂度匹配度 分派充足且具备资质的项目团队 严格执行合伙人轮换制度 [3] - 强化一体化管理 实现人员/财务/业务/技术标准/信息化五统一 建立质量导向考核机制 推进新人员整合 [4] - 完善全过程质量管理体系 针对新客户建立事前事中事后风控程序 关键环节制定专项管理措施 [4] 首次承接上市公司审计监管 - 2024年1月监管约谈5家首次承接上市公司年报审计的事务所 全行业113家备案所中58家参与2023年报审计 [6] - 新备案所前三年每年接受检查 需审慎评估业务风险 保障审计资源投入 做实程序并如实出具意见 [6] - 2024年中注协将加强年报审计全程监控 关注重大舆情 审计季后开展专项质量检查 [7] 行业数据与监管趋势 - 上市公司审计机构变更数量显著增加 部分事务所因行政处罚丧失业务资格 行业面临风险与机遇并存局面 [6] - 监管持续强化质量导向 通过约谈/检查/舆情监控等方式 推动事务所完善内控机制提升审计质量 [7]

会计师事务所聘任 - 博瑞医药拟聘任公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）作为2025年度审计机构 [1] - 公证天业成立于1982年 是全国首批具有证券期货相关业务资格的会计师事务所之一 2013年转制为特殊普通合伙企业 [1] - 截至2024年末 公证天业有59名合伙人 349名注册会计师 其中168名签署过证券服务业务审计报告 [1] 会计师事务所基本情况 - 公证天业2024年度收入总额3.09亿元 其中审计业务收入2.65亿元 证券业务收入1.63亿元 [2] - 2024年公证天业审计81家上市公司 审计收费总额8151.63万元 其中同行业上市公司审计客户64家 [2] - 公证天业近三年受到行政处罚2次 监督管理措施5次 自律监管措施1次 纪律处分2次 [2] 审计团队信息 - 项目合伙人李钢1996年成为注册会计师 1998年开始从事上市公司审计 1994年起在公证天业执业 [2] - 签字注册会计师翁梅辛2016年成为注册会计师 2018年开始上市公司审计 2017年起在公证天业执业 [2] - 质量控制复核人徐雅芬1995年成为注册会计师 2002年开始上市公司审计 1993年起在公证天业执业 [2] 审计费用及程序 - 2025年度审计费用为人民币20万元（含税） 定价基于公司业务规模 行业特点和会计处理复杂程度 [5] - 公司董事会审计委员会已审议通过续聘议案 认为公证天业具备专业胜任能力和独立性 [5] - 该议案已获董事会全票通过（9票同意 0票反对 0票弃权） 尚需提交股东大会审议 [6]

会计师事务所基本情况 - 德勤华永会计师事务所前身为1993年成立的沪江德勤会计师事务所有限公司，于2012年转制为特殊普通合伙企业，注册地址为上海市黄浦区延安东路222号30楼 [1] - 德勤华永具有财政部批准的执业证书及H股审计资格，并完成证券服务业务备案，拥有20多年证券期货相关服务经验 [2] - 2024年末德勤华永合伙人204人，从业人员5,616人，注册会计师1,169人，其中270人以上签署过证券审计报告 [2] - 2023年德勤华永业务总收入41亿元，审计业务收入32亿元，证券业务收入6亿元，上市公司审计收费合计2.60亿元 [2] - 德勤华永2023年审计58家上市公司，主要覆盖制造业、金融业、房地产业等，其中5家与中国国贸同行业 [2] 会计师事务所聘任程序 - 公司于2024年10月30日召开董事会，11月通过议案改聘德勤华永为2024年度审计机构 [2] 会计师事务所履职情况 - 德勤华永对公司2024年度财务报告及内部控制进行审计，并核查控股股东资金占用情况出具专项报告 [3] - 审计过程中就独立性、人员构成、审计计划等与公司管理层充分沟通，按时完成审计工作 [3] - 德勤华永出具标准无保留意见审计报告，认为公司财务报表公允反映财务状况，内部控制有效 [3] 董事会总体评价 - 董事会认为德勤华永在资质、执业记录、质量管理等方面满足要求，审计过程独立客观公正 [4][5] - 德勤华永如期完成审计工作，出具完整清晰的财务报表及内控审计报告 [5]

会计师事务所续聘 - 公司拟续聘德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）为2025年度审计机构 [1] - 德勤华永成立于1993年，2012年转制为特殊普通合伙，注册于上海，持有财政部执业证书及H股审计资格 [1] - 德勤华永2023年审计业务收入32亿元（总营收41亿元），证券业务收入6亿元，服务58家上市公司收取审计费2.6亿元 [2] - 德勤华永服务的上市公司行业集中在制造业、金融业、房地产业等，与公司同行业客户有5家 [2] 审计团队资质 - 项目合伙人李福春拥有20年证券服务经验，2008年成为注册会计师，2024年起服务公司 [3] - 签字注册会计师郭静拥有17年证券服务经验，2013年成为注册会计师，2024年起服务公司 [4] - 质量控制复核人徐振拥有20年证券服务经验，2000年成为注册会计师，2024年起服务公司 [4] - 审计团队近三年无执业处罚记录，德勤华永近三年受1次行政处罚、2次行政监管措施 [3][4] 聘任程序进展 - 2025年度审计费用将与2024年度持平，具体金额未披露 [5] - 审计委员会于2025年3月26日全票通过续聘议案 [5] - 董事会于2025年3月28日全票通过议案，将提交2024年年度股东大会审议 [5]

会计师事务所基本情况 - 机构名称为大华会计师事务所（特殊普通合伙）[1] - 成立于2012年2月9日 注册地址为北京市海淀区西四环中路16号院7号楼[1] - 持有北京市财政局核发的编号11010148号执业证书 具备证券服务业务资质[1] - 首席合伙人为梁春 2023年末拥有合伙人270名 注册会计师1471名 其中1141名签署过证券审计报告[1] 业务规模数据 - 2023年度总收入325,333.63万元 其中审计业务收入294,885.10万元 证券业务收入未披露具体数值[2] - 年度上市公司审计收费达52,190.02万元[2] 履职程序合规性 - 聘任程序经第八届董事会2024年第十次会议及第三次临时股东大会审议通过[2] - 审计范围涵盖2024年度财务报告 内部控制有效性 募集资金使用 关联方资金占用等专项核查[2] - 执行中保持独立性沟通 包括审计计划 风险判断 舞弊测试方法等关键环节[2] 公司评估结论 - 确认事务所具备证券期货审计资格及独立法人资格[3] - 2024年审计坚持独立原则 客观反映财务状况与经营成果[3] - 专业能力 投资者保护能力及独立性获认可 未损害股东权益[3] - 审计报告被评价为客观完整清晰及时[3]

文章核心观点 公司董事会审计委员会对安永所 2024 年度履职情况进行评估并汇报履行监督职责情况，认为安永所具备资质和能力，审计工作规范有序，委员会切实履行了监督职责 [2][8] 2024 年年审会计师事务所基本情况 会计师事务所基本情况 - 安永华明 1992 年 9 月成立，2012 年 8 月完成本土化转制，总部在北京，截至 2024 年末有合伙人 251 人，首席合伙人为毛鞍宁先生，拥有财政部颁发的执业资格，是中国首批获证券期货相关业务资格和 H 股企业审计资格事务所之一 [2] - 安永华明有分所 23 家，2023 年度综合评价百家排名第一，截至 2024 年末有执业注册会计师逾 1700 人，其中超 1500 人有证券相关业务服务经验，逾 500 人签署过证券服务业务审计报告 [3] - 安永香港是根据香港法律设立的合伙制事务所，为上市公司提供审计服务，自 2019 年 10 月 1 日起根据香港《财务汇报局条例》注册为公众利益实体核数师，经财政部批准取得内地临时执行审计业务许可证，在美国和日本相关机构注册 [3] 聘任会计师事务所履行的程序 - 2023 年度股东大会审议通过聘任安永所为公司 2023 年度外部审计机构，期间安永所履职良好，公司董事会及审计委员会已出具 2023 年度履职情况评估报告 [4][5] - 审计委员会提名聘任安永华明（A 股）和安永香港（H 股）为公司 2024 年度外部审计机构，2024 年度外部审计费用为 552 万元，包括商定程序 60 万元、中期审阅 150 万元、年度审计 296.5 万元、年度内控审计 [5] - 经公司第四届董事会第二十五次会议及 2023 年度股东大会审议通过，同意续聘安永所为公司 2024 年度外部审计机构，相关事项已事前经审计委员会审议通过 [5] 2024 年年审会计师事务所履职情况 - 安永所按约定对公司 2024 年度财务报告及内部控制有效性进行审计，核查控股股东及关联方占用资金情况并出具专项报告，认为公司财务报表编制合规，内部控制有效，出具标准无保留意见审计报告 [6] - 审计过程中，安永所就独立性、人员构成、审计计划等与公司管理层和治理层沟通 [6] 董事会审计委员会对会计师事务所监督情况 核查评价 - 审计委员会对安永所专业资质、业务能力等进行核查评价，认为其具备为公司提供审计工作的资质和能力，2024 年 3 月 26 日审议通过聘任议案并提交董事会 [6] 审前沟通 - 2024 年 12 月 5 日，审计委员会与注册会计师及项目经理召开审前沟通会议，沟通审计范围、时间节点等事项 [7] 听取汇报与审议 - 2025 年 3 月 26 日，第五届董事会审计委员会第一次会议听取安永所 2024 年年审工作汇报并沟通交流，审议通过年度报告等议案并提交董事会 [8] 总体评价 - 董事会审计委员会遵守规定，发挥专门委员会作用，审查安永所资质和能力，在年报审计期间充分沟通，督促其出具审计报告，履行了监督职责 [8] - 审计委员会认为安永所在年报审计中态度公允客观，职业操守和业务素质良好，按时完成工作，审计行为规范，报告客观完整清晰及时 [8]

文章核心观点 公司拟续聘安永华明和安永香港分别作为 2025 年度境内及境外审计机构，该事项尚需提交公司 2024 年度股东周年大会审议通过后生效 [1][5] 拟聘任会计师事务所的基本情况 机构信息 - 安永华明 1992 年 9 月成立，2012 年 8 月完成本土化转制，总部设在北京，截至 2023 年末执业注册会计师逾 1700 人，其中拥有证券相关业务服务经验的超 1500 人，签署过证券服务业务审计报告的逾 500 人 [1] - 安永华明 2023 年度经审计的业务总收入 59.55 亿元，审计业务收入 55.85 亿元（含证券业务收入 24.38 亿元），2023 年度 A 股上市公司年报审计客户 137 家，收费总额 9.05 亿元，涉及制造业、金融业等多个行业，公司同行业上市公司审计客户 6 家 [1] - 安永华明已计提职业风险基金和购买职业保险，累计赔偿限额超 2 亿元，近三年无因执业行为需承担民事责任情况，受到刑事处罚 0 次、行政处罚 0 次、监督管理措施 3 次等，部分从业人员受相关处罚不影响其承接业务 [2] - 安永香港为香港合伙制事务所，为众多香港上市公司提供服务，是安永全球网络成员，根据香港相关条例注册为公众利益实体核数师，获内地临时执行审计业务许可证，每年购买职业保险，近三年执业质量检查无重大影响事项 [2][3] 项目信息 - 项目合伙人为赵毅智，1995 年开始在安永华明执业，2021 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署/复核多家上市公司年报/内控审计，涉及石油和天然气开采业等行业 [3] - 本期 A 股审计报告签字注册会计师为赵毅智和贺鑫，贺鑫 2025 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署/复核多家上市公司年报/内控审计，涉及采矿业等行业 [3] - 本期港股审计报告签字注册会计师为张明益，2021 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署/复核多家上市公司年报/内控审计，涉及石油和天然气开采业等行业 [4] - 项目质量控制复核人费凡，2024 年开始为本公司提供审计服务，近三年签署/复核多家上市公司年报/内控审计，涉及石油和天然气开采业等行业 [4] - 项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年均未受相关处罚，安永华明、安永香港及相关人员不存在可能影响独立性的情形 [4] 拟续聘会计师事务所履行的程序 审核委员会的审议意见 - 公司董事会审核委员会认为安永华明和安永香港具备相应执业资质和投资者保护能力，能胜任公司审计工作，未发现违反诚信和独立性情况，同意续聘 [5] 董事会的审议和表决情况 - 公司董事会同意续聘安永华明及安永香港分别作为公司及其附属公司 2025 年度境内及境外审计机构，并提请股东大会审议并授权董事会批准其薪酬 [5] 生效日期 - 本次续聘会计师事务所事项尚需提交公司 2024 年度股东周年大会审议，并自审议通过之日起生效 [5]

文章核心观点 - 中国银行董事会拟续聘安永华明为2025年度国内审计师、安永香港为2025年度国际审计师，该事项尚需提交股东大会审批 [1] 拟聘任会计师事务所的基本情况 机构信息 - 安永华明1992年9月成立，2012年8月完成本土化转制，总部在北京，截至2024年末有合伙人251人，首席合伙人为毛鞍宁，有执业注册会计师逾1700人，其中超1500人有证券相关业务服务经验，逾500人签署过证券服务业务审计报告 [1] - 安永华明2023年度业务总收入59.55亿元，审计业务收入55.85亿元，证券业务收入24.38亿元，A股上市公司年报审计客户137家，收费总额9.05亿元，A股金融业上市公司审计客户20家 [2] - 安永华明已计提职业风险基金和购买职业保险，累计赔偿限额超2亿元，近三年无因执业行为相关民事诉讼担责情况 [2] - 安永华明近三年因执业行为受刑事处罚0次、行政处罚0次、监督管理措施3次、自律监管措施0次、纪律处分0次，13名从业人员受刑事处罚0次、行政处罚1次、监督管理措施4次、自律监管措施1次、纪律处分0次，2名从业人员因个人行为受行政监管措施各1次，不影响承接业务 [3] - 安永香港为香港合伙制事务所，为众多香港上市公司提供服务，是安永全球网络成员，与安永华明是独立法律实体 [3] - 安永香港根据香港条例注册为公众利益实体核数师，获内地临时执行审计业务许可证，在美国PCAOB和日本金融厅注册，每年购买职业保险，近三年执业质量检查无重大影响事项 [4] 项目信息 - 许旭明2006年成注册会计师，2000年开始上市公司审计，2024年开始为中行提供审计服务，近三年签署/复核4家境内上市公司年报/内控审计，涉及金融业 [4] - 张凡2002年成注册会计师，2005年开始上市公司审计，2024年开始为中行提供审计服务，近三年签署/复核2家境内上市公司年报/内控审计，涉及金融业 [4] - 涂珮施1996年成相关公会会员，2001年开始上市公司审计，2024年开始为中行提供审计服务，近三年签署/复核1家上市公司年报/内控审计，涉及金融业 [5] - 郭杭翔1999年成注册会计师，2002年开始上市公司审计，2024年开始为中行提供项目质量控制复核服务，近三年签署/复核5家境内上市公司年报/内控审计，涉及金融业 [5] - 项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三年无相关处罚情况，安永华明、安永香港及相关人员不存在违反独立性要求情形 [5] - 2025年度集团合并及母公司审计项目拟支付审计费用9896万元，内控审计费用1100.08万元，较2024年同口径增加346万元，收费依审计资源和工作量以公允原则确定 [6] 拟续聘会计师事务所履行的程序 审计委员会审议意见 - 董事会审计委员会综合评价安永华明和安永香港2024年度履职情况，认为其能按合同完成审计工作，专业胜任等能力满足要求，建议续聘并提交董事会审议 [6][7] 董事会的审议和表决情况 - 董事会2025年3月26日会议审议通过续聘议案，同意续聘安永华明为2025年度国内审计师、安永香港为2025年度国际审计师，表决同意14票，反对0票，弃权0票，议案尚需股东大会审议批准 [7] 生效日期 - 本次续聘事项需股东大会审议批准，自审批通过之日起生效 [7]

会计师事务所资质 - 大信会计师事务所成立于1985年 2012年转制为特殊普通合伙制 总部位于北京 在全国设有33家分支机构 在香港设有分所 并拥有38家国际网络成员所 [1] - 大信是我国最早从事证券服务业务的会计师事务所之一 首批获得H股企业审计资格 拥有近30年证券业务从业经验 [1] - 截至2024年底 大信从业人员总数3957人 其中合伙人175人 注册会计师1031人 超过500名注册会计师签署过证券服务业务审计报告 [2] 经营与业务规模 - 大信审计业务收入13.80亿元 证券业务收入4.50亿元 2023年上市公司年报审计客户204家（含H股）平均资产额146.53亿元 收费总额2.41亿元 [2] - 审计客户主要分布于制造业 信息传输 软件和信息技术服务业 电力热力燃气及水生产和供应业 科学研究和技术服务业 水利环境和公共设施管理业 同行业上市公司审计客户134家 [2] 项目团队配置 - 拟签字项目合伙人涂卫兵1999年成为注册会计师 2003年开始从事上市公司审计 2013年加入大信 曾签署江西黑猫炭黑 三鑫医疗 赣能股份等上市公司审计报告 [2] - 拟签字注册会计师万强2017年加入大信 2019年成为注册会计师 参与公司2023年度审计 [3] - 项目质量复核人员赖华林1995年成为注册会计师 2013年开始从事上市公司审计质量复核 近三年复核过多家江西上市公司审计报告 [3] 质量控制体系 - 大信制定了专业意见分歧解决机制 要求未解决的分歧必须咨询专业技术部负责人 且在分歧解决前不得出具报告 2024年审计过程中无不能解决的意见分歧 [4] - 审计过程实施三级复核程序 包括审计项目组内部详细复核 经验丰富成员的第二层次复核 以及独立项目质量复核和专业技术复核 [4] - 质控部门负责监督质量管理体系 监控活动包括关键控制点测试 已完成项目检查 独立性测试等 确保审计程序充分恰当执行 [5] 审计工作方案 - 大信制定全面合理可操作的审计方案 重点关注收入确认 成本核算 资产减值 递延所得税 金融工具 合并报表 关联方交易及租赁业务等关键领域 [5] - 会计师事务所全面配合公司审计工作 制定详细审计计划与时间安排 能够按时提交工作并满足上市公司报告披露时间要求 [5] 资源配备与独立性 - 大信配备专属审计团队 核心成员具备多年上市公司审计经验和中国注册会计师资质 项目负责合伙人和现场负责人均由资深注册会计师担任 [5] - 项目团队近三年未因执业行为受到刑事处罚 行政处罚或自律监管措施 未违反独立性要求 未持有或买卖公司股票 定期轮换符合规定 [3][4] 信息安全与风险承担 - 大信制定了涵盖档案管理 保密制度 突发事件处理的信息安全控制制度 能够对敏感信息实施检查 处理 脱敏和归档管理 [6] - 会计师事务所已计提职业风险基金和购买职业保险 截至2024年末职业保险累计赔偿限额和风险基金之和超过2亿元 能够覆盖审计失败导致的民事赔偿责任 [6]

会计师事务所资质评估 - 审核委员会对天职国际会计师事务所的专业资质 业务能力 诚信状况 独立性及过往审计工作质量进行严格核查 [1] - 天职国际具备为大唐发电提供审计服务的资质和专业能力 能满足公司审计工作要求 [1] 会计师事务所聘用建议 - 审核委员会建议续聘天职国际为公司2024年度财务报告及内部控制审计机构 [1] - 聘用议案已提交公司董事会审议通过 [1] 审计沟通与监督 - 审核委员会与审计项目负责人进行审前沟通 涉及年度审计范围 重要节点和人员安排 [2] - 审计期间保持有效沟通 听取审计调整事项和审计报告出具情况的汇报 [2] - 对审计发现问题提出建议 2025年3月24日通过第一次审核委员会审议 [2] 监督职责履行情况 - 审核委员会严格遵守证监会 上交所及公司章程等规定 [2] - 督促会计师事务所及时 准确 客观 公正地出具审计报告 [2] - 切实履行指导 协调 监督职责 保护公司和全体股东权益 [2]