内部审计管理办法核心观点 - 公司制定本办法旨在规范内部审计工作，强化审计职责、规范程序、拓展功能、提升效能，依据国家及山东省相关法规要求[1] - 内部审计定义为对企业财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立监督、评价和建议的活动[1] - 适用范围涵盖集团公司及各级全资、控股、实际控制企业[1] 组织和领导 - 公司党委成立审计委员会，加强党对内部审计工作的领导，强化顶层设计和统筹协调[1] - 党委会前置研究、董事会批准内部审计重要制度及规划，董事长为第一责任人[2] - 构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，实行"上审下"管理体制[2] - 审计计划、报告、问题线索等需及时向党组织和董事会报告[2] 内部审计机构和人员 - 审计部为归口管理部门，配备专职人员在党委和董事会领导下开展工作[2] - 权属企业需设置内部审计机构或配备人员，接受集团公司业务指导[4] - 审计人员需具备政治素质、专业知识及职业操守，并接受继续教育培训[5][6] - 审计机构和人员拥有查阅资料、参加会议、调查取证等13项权限[5][6] 内部审计范围 - 审计范围包括政策落实、经济责任、财务收支、风险管理等10类事项[6] - 对权属企业每5年至少轮审一次，重大风险领域和高风险业务需加大审计频率[7] - 结合战略规划和投资目标开展常态化审计，对重大亏损项目启动专项审计[7] 审计工作程序 - 审计流程分为立项、准备、实施、报告、归档五个阶段[7][8] - 实施阶段需获取充分证据，工作底稿实行分级复核机制[8] - 审计报告需征求被审计单位意见，10日内未反馈视为无异议[9] 审计整改和结果运用 - 被审计单位为整改责任主体，主要负责人为第一责任人[10] - 需制定整改方案并建立动态台账，实行清单式销号管理[11] - 审计结果作为干部考核任免重要依据，重大线索需移送纪检监察机构[12] 相关责任 - 审计人员存在失职、泄密等6类行为将追责[12] - 被审计单位拒绝配合或阻碍审计工作将承担相应责任[12]

内部审计制度总则 - 公司设立内部审计部门以加强内部监督和风险控制，保障企业健康发展 [1] - 内部审计部门需保持独立性，不得隶属于财务管理部门或与其合署办公 [1] - 内部审计部门直接对审计委员会负责并报告工作 [1][2] 内部审计定义与原则 - 内部审计涵盖财务收支、经济活动、内部控制及风险管理的独立监督 [2] - 审计工作需贯彻新发展理念，聚焦高质量发展和经营风险防范 [2] - 审计人员需独立行使职权，不参与可能影响客观性的工作 [2][7] 组织架构与职责 - 审计委员会负责指导监督内部审计制度实施及审阅年度计划 [3] - 内部审计部门需每季度向审计委员会报告执行情况及发现问题 [4] - 审计委员会需督导每半年检查募集资金使用、关联交易等高风险事项 [5] 审计工作内容 - 审计范围包括重大政策落实、经济责任履行、财务真实性及境外资产等 [7] - 审计人员有权查阅文件、参加相关会议并提出临时制止违法违规行为的建议 [8] - 公司可购买第三方审计服务，但内部审计部门需对结果负责 [9] 审计程序与执行 - 专项审计需提前3个工作日下发通知，特殊情况下可现场送达 [9][10] - 审计方法包括抽样、函证、分析性复核等，需保留工作底稿 [10] - 审计报告需经总经理和董事长审批，重大问题可启动补充审计 [11] 整改与结果运用 - 被审计单位需在5个工作日内提交整改方案并限期落实 [11][12] - 审计结果作为干部考核任免依据，重大问题线索移送司法机关 [12][13] - 公司可通报审计结果，并与相关部门建立信息共享机制 [13] 责任追究机制 - 对拒绝配合审计、提供虚假资料或屡审屡犯行为进行追责 [13] - 审计人员若隐瞒问题、泄露机密或谋私利将面临处理或刑事追责 [13] - 公司需保护因履职受报复的审计人员并追究责任方 [13] 附则与生效 - 制度与法律法规冲突时以后者为准，解释权归内部审计部门 [14] - 规定自董事会审议通过后生效，修订流程相同 [14]

内部审计管理办法核心内容 - 本办法旨在规范陕西建工集团股份有限公司内部审计工作程序，提升审计质量和风险防范水平，促进治理能力现代化和高质量发展 [1] - 适用范围包括陕建股份本级及所属各单位，涵盖非法人分支机构等 [2] - 内部审计定义为独立、客观的监督、评价和咨询活动，主要包括经济责任审计和专项审计等 [3] 内部审计基本原则 - 政治引领、依法依规：在党委领导下围绕党和国家方针政策开展工作，坚守"三如"要求 [4] - 独立自主、客观公正：审计机构独立行使监督权与评价权，确保结果真实准确 [5] - 全面覆盖、重点突出：覆盖企业管理各层面，聚焦重点领域和关键环节 [6] - 高效协同，以审促改：建立内外沟通机制，形成监督合力和整改合力 [7] - 廉洁奉公，保守秘密：遵守审计职业道德和"十二不准"工作纪律 [8] 组织体系架构 - 由党委、董事会、董事会审计委员会、审计部构成内部审计组织体系 [9] - 党委负责顶层设计和统筹协调，董事会负责指导评估，审计委员会负责财务信息披露监督 [10] - 审计部是内部审计实施机构，下设审计中心负责具体业务执行 [11] - 所属单位应设立内部审计机构或配备专职人员，接受审计部业务指导 [12] 审计职责与权限 - 主要职责包括财务收支审计、内部控制评价、风险评估、经济责任审计等 [13] - 审计部额外职责包括拟定审计规划、选聘外部审计机构、指导所属单位工作等 [14] - 审计机构享有调阅资料、现场检查、调查取证、提出处理建议等权限 [15] 审计工作程序 - 经济责任审计对象包括所属单位主要领导人员，坚持离任必审原则 [16] - 专项审计围绕主责主业确定重点方向和范围 [17] - 年度审计计划需经审核批准，可年中调整 [18] - 实施流程包括审前调查、方案制定、进点会、现场审计等环节 [19] - 审计报告需征求意见并履行审批程序，经济责任审计区分改革失误与违纪行为 [20] 审计质量控制 - 强化全流程质量控制，确保问题定性准确、建议科学可行 [21] - 推进研究型审计，探索创新审计方法，深化成果提炼 [22] - 完善审计信息化建设，配备信息化专员提升工作效能 [23] - 每年对所属单位审计工作质量进行检查评估 [24] 审计档案管理 - 按项目立卷，保存期限分为10年、30年和长期三类 [25] - 借阅需经审批并做好记录，严格保密要求 [26] - 重要审计资料需在5个工作日内报审计部备案 [27] 审计队伍建设 - 审计人员需具备专业知识和业务能力，负责人需董事会任命 [28] - 通过培训、竞赛、交流等方式提升专业素养 [29] - 建立审计专家库和中介机构动态管理机制 [30] - 实行差异化绩效考核，与薪酬晋升挂钩 [31]