文章核心观点 - 北京英诺特生物技术股份有限公司修订内部审计管理制度 旨在完善公司治理结构 保障规范运作 维护财经法纪 改善经营管理 提高经济效益 保证资产安全 促进持续健康发展 [1] 内部审计定义与适用范围 - 内部审计是一种独立 客观的确认和咨询活动 通过系统规范的方法审查评价业务活动 内部控制和风险管理的适当性和有效性 [1] - 制度适用于公司 全资或控股子公司 [2] 内部审计机构设置 - 审计部作为内部审计机构 设在董事会审计委员会下 负责监督检查业务活动 风险管理 内部控制和财务信息 [2] - 审计部对董事会负责 向董事会审计委员会报告工作 接受审计委员会监督指导 [2] - 公司设审计部长一名 由总经理任免 考核需审计委员会参与发表意见 [2] 审计人员要求 - 内部审计人员需具备审计 会计 经济管理等专业知识和业务能力 熟悉公司生产经营和内部控制 [2] - 内部审计人员需具备良好职业道德 依法审计 忠于职守 坚持原则 客观公正 实事求是 廉洁奉公 [3] - 审计人员需回避利害关系 不得负责被审计单位经营和内部控制决策执行 [3] 审计职责 - 检查评估内部控制制度的完整性 合理性及实施有效性 [3] - 审计会计资料和经济资料的合法性 合规性 真实性和完整性 包括财务报告 业绩预告 业绩快报等 [3] - 协助建立健全反舞弊机制 确定反舞弊重点领域 关键环节和内容 关注检查可能存在的舞弊行为 [3] - 至少每季度向董事会审计委员会报告一次 内容包括内部审计计划执行情况和发现问题 [3] 审计职权 - 自主确定审计项目和对象 [4] - 召开审计相关会议 进行书面或口头调查询问 [4] - 要求被审计单位报送审计资料 [4] - 检查实物 凭证 账册 文件和资料 [4] - 对严重违反财经法纪和严重损失浪费行为做出临时制止决定 [4] - 对阻挠破坏审计工作 转移隐匿篡改毁弃拒绝提供资料的行为采取临时措施 提出追究责任建议 [4] - 对重大事项向公司领导反映 [4] - 建议对违反财经法纪和浪费的直接责任人和单位负责人给予处分 情节严重可建议移送司法机关 [4] - 对未按规定整改且无特殊说明的被审计单位给予通报批评 [4] 审计工作程序 - 确定年度审计重点 编制年度审计计划 经总经理核准后实施 [5] - 成立审计组 编制审计实施方案 报审计部长批准 [5] - 审计前通知被审计单位 要求提供配合事项 [5] - 进行审阅 访谈 取证 调查 分析 [5] - 填制复核审计工作底稿 以相关充分可靠审计证据为依据 形成文档记录 [5] - 出具审计发现报告 与被审计单位沟通 听取意见 提高客观性公正性 取得理解和认可 [5] - 出具审计报告 经总经理审批后执行整改 被审计单位有异议可提出申诉 申诉期间原决定照常执行 [6] - 定期追踪前期审计发现改善情况 评价纠正措施是否及时合理有效 [6] - 定期向董事会审计委员会报告审计情况 妥善归档管理 年度和半年度结束后提交内部审计工作报告 [6] 审计档案管理 - 建立健全审计工作底稿和档案管理制度 [6] - 内部审计档案是审计项目实施过程中形成的具有保存价值的历史记录 [6] - 审计项目完成后按规定立卷 谁主审谁负责立卷 不同项目不得合并立卷 [6] - 内部审计资料装订后定期移交公司档案部门归档 办理交接手续 [7] - 公司内部人员借阅需审计部长批准 其他人员借阅需总经理批准 [7] - 档案保管期限分永久性保管和定期保管 定期保管期限为10年 [7] - 档案实行封闭管理 对商业秘密保密 泄密追究责任 [7] 责任追究 - 对违反制度的内部审计工作人员 视情况给予处分或经济处罚 包括滥用职权牟取私利 玩忽职守徇私舞弊弄虚作假 泄露机密造成较大经济损失 [7] - 对违反制度的部门 负责人 直接责任人及其他相关人员 审计部可提出通报批评 经济处罚或处分建议 包括拒绝提供资料 阻挠破坏监督检查 弄虚作假隐瞒事实 拒不执行审计决定 打击报复审计人员 [7][8] 制度生效与解释 - 制度经董事会审议通过之日起生效实施 [8] - 制度解释权属于公司董事会 [8]

核心观点 - 公司制定内部审计管理制度以规范审计工作 提升审计质量 促进经济管理和经济效益[1] - 制度适用于公司及控股子公司 参股公司的财务报告和信息披露相关业务环节[2] - 内部审计是对内部控制 风险管理 财务信息及经营活动的独立评价活动[3] 机构设置 - 董事会下设审计委员会 由三名董事组成 独立董事占多数且含会计专业人士[6] - 设立审计部负责内部审计监督 在审计委员会指导下独立工作[7] - 审计部配备专职人员不少于三人 负责人由董事会任免且不得由财务负责人兼任[8] - 审计部独立于财务部 不得合署办公[9] 审计范围与内容 - 审计范围包括财务预算 财务报告 经营成果 对外投资 固定资产 基建工程 计算机系统及资产抵押等[16] - 涵盖销货收款 采购付款 存货管理 资金管理 投资融资 人力资源及信息披露等业务环节[22] - 每季度对货币资金内控检查一次 关注大额非经营性支出授权及审批[20] 职责与权限 - 审计委员会每季度召开会议审议审计工作计划和报告[17] - 审计部每季度向审计委员会报告工作 包括审计计划执行情况和发现问题[18] - 审计部具有要求报送资料 审核凭证 检查系统 参加会议 调查问题及提出建议等权限[25] 具体审计实施 - 每年提交内部控制评价报告 重点评估投资 担保 关联交易 募集资金及信息披露的内控有效性[26][27] - 对发现的内控缺陷督促整改并进行后续审查[28] - 及时审计对外投资 购买出售资产 对外担保及关联交易等重大事项[30][31][32][33] - 每季度审计募集资金存放与使用 关注专项账户 投资进度及资金用途[34] - 在业绩快报披露前进行审计 关注会计准则 会计政策及异常事项[35] 信息披露 - 审计委员会根据审计部评价报告出具年度内部控制自我评价报告[37] - 聘请会计师事务所每年出具内部控制鉴证报告[38] - 在年度报告披露时同步披露内部控制自我评价报告和鉴证报告[40] 档案与法律责任 - 审计档案包括审计通知 计划 报告 底稿 证据及董事会指示等 保存时间不低于十年[24][42] - 对拒绝审计 提供虚假资料 拒不执行结论及报复审计人员等行为依法处理[44][45][47] - 审计人员滥用职权 徇私舞弊 玩忽职守的依法处理[48]

核心观点 - 公司制定内部审计管理制度以规范内部审计工作 提升审计质量和标准化水平 促进经济管理和经济效益提升 依据包括公司法 证券法 审计法 上市规则和公司章程等法规[1] 机构设置与一般规定 - 内部审计适用于公司所有与财务报告和信息披露相关的业务环节[2] - 内部审计定义为对公司内部控制 风险管理 财务信息真实性 完整性及经营活动效率的评价活动[3] - 内部控制目标包括合规性 战略遵循 经营效率 财务报告可靠性和资产安全[4] - 审计部独立行使监督权 不受干涉 公司需提供工作条件[5] - 审计部接受审计委员会委托并报告工作[6] - 审计委员会由董事组成 独立董事占半数以上 包括会计专业人士[7] - 审计部负责对公司及子公司财务管理 内部控制进行审计监督 在审计委员会指导下工作[8] - 审计部配备专职人员不少于三人 负责人不得由财务部门负责人担任[9] 内部审计范围和审计内容 - 审计部独立于财务部 审计委员会参与考核内部审计负责人[10] - 内部审计人员受保护 不得被阻挠或报复[11] - 实行回避制度 避免利益冲突[12] - 审计人员需忠于职守 独立 客观 公正 保密[13] - 利害关系需书面回避[14] - 公司需及时提供经营规划 财务计划等资料 审计人员保密未公开信息[15] - 审计经费列入公司预算[16] - 审计范围包括财务预算 报告 收支 投资 固定资产 基建工程 计算机系统 担保等[17] - 年度工作计划需包含对外投资 资产交易 担保 关联交易 募集资金和信息披露等事项[18] 审计机构的职责与权限 - 审计委员会职责包括指导监督内部审计制度 审阅年度计划 督促实施 指导运作 报告工作进度 协调外部审计[19] - 审计部职责包括检查评估内部控制 审计会计资料 协助反舞弊 每季度报告 提交年度报告 督促整改缺陷[20] - 审计部需提交年度计划和报告 时间要求为会计年度结束前两个月和结束后两个月[21] - 每季度检查货币资金内控制度 关注大额支出授权和审批[22] - 以业务环节为基础审计 评价内部控制合理性和有效性[23] - 审计涵盖销货收款 采购付款 存货管理 资金管理 投资融资 人力资源 信息系统和信息披露等环节[24] - 审计证据需充分 相关 可靠 工作底稿记录清晰完整[25] - 工作底稿需分类整理归档 保存时间不低于十年[26] - 后续审查纳入年度计划[27] - 发现重大缺陷或风险需及时报告审计委员会[28] 具体审计实施措施 - 审计部每年提交内部控制评价报告 说明审查目的 范围 结论和建议[29] - 审查范围包括财务报告和信息披露相关内部控制[30] - 重点关注对外投资 资产交易 担保 关联交易 募集资金和信息披露等制度的完整性和有效性[31] - 督促整改内部控制缺陷[32] - 对外投资审计关注审批程序 合同履行 可行性评估 委托理财和证券投资风险[33] - 购买出售资产审计关注审批 合同履行 资产状况和担保限制[34] - 对外担保审计关注审批 担保风险 反担保 独立董事意见和专人监督[35] - 关联交易审计关注关联方名单 审批程序 独立董事意见 协议明确性 定价公允性和交易对手诚信[36] - 每季度审计募集资金使用 关注专项账户 投资计划 资金用途和审批程序[37] - 业绩快报审计关注会计准则遵守 会计政策 异常事项 持续经营和内部控制缺陷[38] - 信息披露审计关注制度建立 重大信息范围 保密措施 义务人权利和义务及承诺履行[39] 信息披露 - 审计委员会出具年度内部控制自我评价报告 包括制度建立 缺陷处理 改进措施和审查完成情况[40] - 董事会审议自我评价报告 审计委员会 独立董事和保荐人发表意见[41] - 每两年要求会计师事务所出具内部控制鉴证报告[42] - 对非无保留鉴证报告 董事会需专项说明基本情况 影响程度 意见和整改措施[43] - 年度报告披露时需同时披露内部控制评价报告和鉴证报告[44] 内部审计档案 - 审计档案包括审计通知 计划 报告 底稿 证据 书面文件 董事会指示 决定 申诉记录和其他资料[45] - 指定专人保管档案 建立保管 检查和借阅制度[46] 相关法律责任 - 拒绝提供或虚假提供资料需限期改正 严重者处理或移交司法[47] - 拒不执行审计结论需限期改正 否则处理或移交司法[48] - 违反财经法规造成损失者处理或移交司法[49] - 报复审计人员者处理或移交司法[50] - 审计人员滥用职权者处理或移交司法[51] 附则 - 制度自董事会通过之日起实施[52] - 术语定义"以上"包括本数 "少于"不包括本数[53] - 未尽事宜按法规和公司章程执行 不一致时以法规和章程为准[54] - 解释权归属董事会[55]

核心观点 - 淮北矿业控股股份有限公司制定内部审计管理制度 旨在加强内部审计工作 规范审计行为 保证审计质量 明确审计机构和人员责任 [1][2] - 制度依据包括《中华人民共和国审计法》《中国内部审计准则》《上海证券交易所自律监管指引第1号—规范运作》等法律法规及公司章程 [2] - 内部审计定义为通过系统规范方法监督评价建议公司财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的适当性和有效性 [2] 内部审计机构与人员 - 公司设立审计部 负责内部审计工作 在董事会审计委员会指导下独立开展工作 向审计委员会报告并负责 [3] - 内部审计人员需具备会计、审计、反舞弊、企业管理等专业知识 并通过后续教育和培训保持专业胜任能力 [3] - 审计遵循独立性原则 不得受财务部门领导或合署办公 独立行使职权不受干涉 [3][4] - 审计资源由公司充分保障 审计委员会参与内部审计负责人考核 [4] 内部审计范围和职责权限 - 审计范围涵盖战略决策执行、财务收支、内部控制、风险管理、重大事件（关联交易、对外投资等）、经济责任履行等 [4][5] - 审计部职责包括拟定审计制度、编制年度计划、评估内部控制、审计财务资料、协助反舞弊机制、定期向审计委员会报告等 [5][6] - 审计部拥有知情权、监督权和建议权 可要求报送资料、参加会议、检查文件、调查问题、提出处理建议等 [6][7] - 被审计单位需配合审计 提供真实完整资料 落实整改并反馈结果 [8] 内部审计工作程序 - 审计部基于风险评估确定审计重点与频度 制定中长期规划和年度计划 经审计委员会批准后实施 [9] - 审计组不少于2人 可采现场、报送或在线审计形式 实施前3日送达审计通知书（特殊情况除外） [9] - 审计过程包括审前调查、编制实施方案、获取证据、编制工作底稿、征求被审计单位意见等 [9][10] - 审计报告征求意见稿需在5日内反馈 异议可申请复议 审计档案需及时归档 [10][11] 审计结果运用 - 公司建立健全整改机制 被审计单位需在收到审计报告20日内报送整改报告 审计部监督检查落实情况 [11] - 审计部对典型性、普遍性问题出具专题报告 整改情况通报 并作为考核、任免、奖惩的重要依据 [12] - 审计机构加强与纪检监察、巡察、组织人事等内部监督力量协作 建立信息共享和结果共用机制 [12] - 审计部持续跟踪整改情况 定期开展后续审计 评价整改进度及有效性 [12] 责任追究 - 被审计单位拒绝配合、提供不实资料、拒不整改等情形将被通报、约谈或依法问责 [13] - 审计部或人员未按规范审计、隐瞒问题、泄露秘密、谋取私利等将受处理或追究刑事责任 [13][14] 附则 - 制度未尽事宜按国家法律法规及公司章程执行 不一致时以法律法规和章程为准 [15] - 制度由董事会负责解释 经批准后实施 [15]

核心观点 - 公司制定内部审计管理制度以规范审计工作 提升审计质量并保护投资者权益 [1][2] - 制度依据国家法律法规和公司章程制定 适用于公司及下属机构 控股子公司和具有重大影响的参股公司 [2][5] - 内部审计涵盖内部控制有效性 财务信息真实性 经营活动效率等多方面评价 [2] 总则 - 内部审计定义为对公司各机构 控股子公司及重大参股公司的内部控制 风险管理和财务信息等的评价活动 [2] - 内部控制目标包括遵守法规 提升经营效率 保障资产安全和确保信息披露真实准确 [2] - 董事会负责内部控制制度的建立和实施 并保证相关信息披露的真实准确完整 [3] 审计机构 - 内部审计机构设立于董事会审计委员会下 对董事会负责并接受审计委员会监督指导 [3] - 机构配置专职审计人员不少于一人 需具备专业知识 业务能力和良好职业道德 [3] - 内部审计机构负责人由审计委员会提名 董事会任免 审计委员会参与考核 [3] 审计人员要求 - 审计专员需具备审计 会计等专业知识 熟悉公司生产经营和内部控制 [4] - 公司董事会保障审计机构和专员依法行使职权 各部门需配合不得妨碍 [4] - 审计人员办理事项时 与审计对象有利害关系者需回避 [4] 审计机构职责与权限 - 审计委员会职责包括检查评估内部控制完整性 合理性及实施有效性 [4][5] - 内部审计机构权限包括要求报送资料 参加相关会议 审批审计报告 调查事项等 [5] - 机构需至少每季度向审计委员会报告一次 内容包括审计计划执行情况和发现问题 [5] 审计工作程序 - 审计程序包括拟订计划 提前7日通知被审计单位 组成审计小组等 [6] - 审计终结后20日内写出报告 被审计单位7日内提交书面意见 [6] - 被审计单位对决定有异议可在15天内提出 审计委托人需尽快决定是否复审 [6] 审计工作具体实施 - 内部审计机构每年至少向审计委员会提交一次内部控制评价报告 [7] - 审查评价范围包括财务报告和信息披露相关内部控制制度的建立和实施 [7] - 审计重点关注大额非经营性资金往来 对外投资 购买出售资产 对外担保 关联交易等 [7][8][9] 对外投资审计 - 审计对外投资时关注是否履行审批程序 合同履行情况 投资项目可行性评估等 [8] - 涉及证券投资时关注是否建立专门内部控制制度 投资规模影响 资金来源等 [8] 购买出售资产审计 - 审计购买出售资产时关注审批程序 合同履行 资产运营状况 担保抵押情况等 [9] 对外担保审计 - 审计对外担保时关注审批程序 担保风险 被担保方诚信记录 反担保可实施性等 [9] 关联交易审计 - 审计关联交易时关注关联方名单更新 审批程序 独立董事意见 交易定价公允性等 [9][10] 信息披露 - 审计委员会根据内部审计报告出具年度内部控制自我评价报告 [11] - 自我评价报告需包括董事会声明 评价总体情况 依据范围程序方法 缺陷认定等 [11] - 公司需至少每两年要求会计师事务所出具一次内部控制鉴证报告 [11] 审计档案管理 - 审计终结后15日内建立审计档案 实行谁主审谁立卷责任制度 [12] - 审计证据需具备充分性 相关性和可靠性 工作底稿需清晰完整记录 [12] - 内部审计机构建立工作底稿保密制度和档案管理制度 明确资料保存时间 [12] 监督管理与违规处理 - 公司建立激励约束机制 对内部审计人员工作进行监督考核 [12] - 对被审计对象拒绝提供资料 阻挠审计 弄虚作假等行为给予行政处分或经济处罚 [12][13] - 审计人员违反制度规定 利用职权谋私 徇私舞弊 玩忽职守等将追究责任 [13][14] 附则 - 制度未尽事宜按国家法律 法规和公司章程执行 [14] - 制度经董事会批准后生效 解释权属于董事会 [14]

核心观点 - 公司修订内部审计管理制度以规范审计工作和审计人员行为 保证审计质量 防范审计风险 加强内部管理和监督 提高企业管理水平 [1] 内部审计定义与原则 - 内部审计是对公司及全资和控股子公司与直接或间接实际管理的公司的财务收支 经济活动 内部控制 风险管理实施独立 客观的监督 评价和建议的活动 [1] - 各企业应当履行主动配合审计 提供真实完整审计资料的主体责任 不得设置障碍阻挠审计 [1] - 内部审计机构应按规定程序出具审计报告 审计意见和做出审计决定 被审计单位应当严格执行并反馈执行结果 [2] 内部审计机构和人员 - 公司下设内部审计机构在党委会 董事会审计与风险管理委员会直接领导下开展内部审计工作 [2] - 内部审计机构由部门负责人 专职审计人员和兼职审计人员组成 配备合理稳定的人员结构 [2] - 审计人员应当恪守严格依法 正直坦诚 客观公正 勤勉尽责 保守秘密的基本审计职业道德 [2][3] - 审计人员执行审计业务时应当保持应有的审计独立性 遇有可能损害审计独立性的情形应当向内部审计机构报告 [4] - 内部审计机构组成审计项目组时应当了解可能损害审计独立性的情形并采取回避 限制范围 追加复核等措施 [4] 审计职责 - 内部审计机构主要职责包括制定审计规章制度 编制年度审计工作计划 进行内部审计监督 协助整改工作 配合外部审计 报告工作等 [5] - 公司党委会 董事会审计与风险管理委员会应当定期听取内部审计工作汇报 加强对重要事项的管理 [5] - 内部审计机构每季度向董事会审计与风险管理委员会至少报告一次内部审计工作情况和发现的问题 至少每年提交一次内部审计报告 [5] - 内部审计机构至少每半年对重大事件实施情况和关联人资金往来情况进行检查 出具检查报告并提交董事会审计与风险管理委员会 [6] 审计权限 - 内部审计机构拥有要求报送资料 参加会议 检查资料和信息系统 调查询问 制止违法违规行为 封存资料 提出处理建议等权限 [6][7] - 内部审计机构负责人根据组织情况和工作安排在权限范围内动态调整审计人员权限 [8] 审计计划 - 内部审计机构根据公司发展战略和经营计划确定年度审计工作重点 编制年度审计工作计划 [8] - 编制年度审计工作计划应当服务大局 围绕公司工作中心 突出审计重点 合理安排审计资源 [8] - 年度审计工作计划报经内部审计分管领导 总经理 董事长 董事会审计与风险管理委员会批准后不得擅自变更 [10] - 遇有上级审计机关临时安排审计项目等情形时应当按照原审批程序调整年度审计工作计划 [10] 审计实施 - 内部审计机构在实施项目审计前组成审计项目组 实行审计项目组组长负责制 [10] - 审计项目组调查了解被审计单位及其相关情况 评估存在重要问题的可能性 确定审计应对措施 编制审计实施方案 [11] - 审计人员实施审计时通过检查 查询 监督盘点 发函询证等方法实施审计 并取得证明材料 [17] - 审计人员获取的审计证据应当具有适当性和充分性 相关性是指与审计事项有实质性联系 可靠性是指真实可信 [17] - 审计人员对于重要问题可以围绕涉嫌犯罪 法律法规禁止 故意行为等方面获取审计证据 [19] - 审计人员应当真实完整地记录实施审计的过程 使未参与业务的有经验审计人员能够理解 [19] 审计报告 - 审计报告是审计人员根据审计实施方案对被审计单位实施必要审计程序后出具的书面文件 [20] - 审计报告撰写遵循客观性 重要性 简洁易懂原则 应实事求是 突出重点 文字明确简练 [20][21] - 审计报告结构包括审计概况 审计依据 审计结论 审计发现问题及审计建议等 [21] - 内部审计机构编制审计报告初稿后征求被审计单位意见 被审计单位自接到初稿之日起七日内提出书面意见 [23] - 内部审计机构在征求被审计单位意见后提出正式审计报告 报送内部审计分管领导 总经理和董事长审批 [23] 审计结果运用 - 公司内设机构及各投资公司主要负责人为整改工作第一责任人 对审计发现的问题和建议应当及时整改 [23] - 内部审计机构加强与战略 财务 人力等其他经营管理和监督部门的协作配合 建立信息共享 结果共用等工作机制 [24] - 内部审计结果及整改情况作为考核 任免 奖惩干部和相关决策的重要依据 [24] - 内部审计发现的重大违纪违法违规问题线索及时向党委会 董事会审计与风险管理委员会报告 必要时移送纪检部门 [24] 责任追究 - 被审计单位或者有关责任人有拒绝接受审计 弄虚作假 阻挠审计人员行使职权等情形的 由公司主要负责人责令改正或给予处分 [24] - 内部审计人员有违反规定的行为 由公司按照有关规定依法处理 [25]

核心观点 - 公司制定内部审计管理制度以规范审计工作 提升审计质量 实现规范化标准化 促进经济管理和经济效益提升 [1] 机构设置与独立性 - 董事会下设审计委员会 全部由董事组成 独立董事过半数且至少一名为会计专业人士 [1] - 设立内部审计部负责公司及子公司财务管理 内部控制制度建设与执行情况的审计监督 [1] - 内部审计部配备专职人员不少于3人 负责人由审计委员会提名董事会任免 不得由财务部门负责人担任 [1] - 内部审计部保持独立性 不隶属于财务部门 不合署办公 [1] - 内部审计人员独立行使审计权 受法律法规和公司制度保护 [1] 审计范围与内容 - 审计范围涵盖公司及控股子公司 分公司 各职能部门的财务预算 财务报告 经营成果 对外投资 固定资产投资项目 基建工程 计算机系统 资产抵押担保等情况 [2] - 审计内容包括财务收支真实性 合法性 效益性 资金财产经营管理风险效益 投资项目立项竣工情况等 [2] - 审计重要事项包括对外投资 购买出售资产 对外担保 关联交易 募集资金使用及信息披露事务等 [3] 审计职责与权限 - 审计委员会职责包括指导监督内部审计制度建立实施 审议工作计划报告 向董事会报告 协调外部审计关系等 [2] - 内部审计部职责包括检查评估内部控制制度完整性合理性有效性 审计会计资料合法性合规性真实性完整性 协助反舞弊机制建设 每季度向审计委员会报告等 [2][3] - 内部审计权限包括要求报送资料 审核报表凭证账簿 检查计算机系统 参加有关会议 制定规章制度 调查取证等 [4] - 内部审计部可制止严重违法违规行为 提出改进经营建议 处理违反财经法规行为 [9] 具体审计实施 - 内部审计部每年向审计委员会提交内部控制评价报告 说明审查目的范围结论及改善建议 [5] - 审查评价范围包括与财务报告和信息披露相关的内部控制制度建立和实施情况 [5] - 对发现的内部控制缺陷督促整改 安排后续审查纳入年度审计计划 [9] - 发现内部控制重大缺陷或风险时及时向审计委员会报告 董事会需向交易所报告披露 [6] - 对外投资审计关注审批程序 合同履行 专人跟踪监督 委托理财授权 证券投资内控制度等 [10] - 购买出售资产审计关注审批程序 合同履行 资产运营状况 担保抵押限制等 [10] - 对外担保审计关注审批程序 担保风险 反担保 专人持续关注等 [12] - 关联交易审计关注关联方名单更新 审批程序 交易协议 定价公允性等 [12] - 募集资金审计每季度进行 关注专项账户管理 投资计划符合度 资金用途变更审批等 [12] - 业绩快报审计关注会计准则遵守 会计政策估计 异常事项 持续经营假设等 [12] - 信息披露审计关注制度制定 重大信息范围流程 保密措施 承诺履行跟踪等 [12] 信息披露与档案管理 - 审计委员会根据内部审计评价报告出具年度内部控制自我评价报告 包括董事会声明 评价总体情况 依据范围程序方法 缺陷认定 整改措施等 [13] - 公司需聘请会计师事务所出具内部控制鉴证报告或审计报告 如出具非无保留结论需董事会专项说明 [13] - 年度报告披露时同步披露内部控制自我评价报告和会计师事务所鉴证报告 [13] - 内部审计档案包括审计通知书 计划 报告 工作底稿 证据 董事会指示等 保存时间不低于10年 [14] - 指定专人负责审计档案保管 建立保管检查借阅制度 [14] 法律责任 - 拒绝提供资料或提供虚假资料阻碍检查的责令限期改正 情节严重的按规处理 构成犯罪的移交司法机关 [15] - 无正当理由拒不执行审计结论的责令限期改正 拒不改正的按规处理 构成犯罪的移交司法机关 [15] - 违反财经法规造成严重损失浪费的按规处理 涉嫌犯罪的移交司法机关 [15] - 报复陷害内部审计人员的按规处理 涉嫌犯罪的移交司法机关 [15] - 内部审计人员滥用职权 徇私舞弊 玩忽职守 泄露秘密的按规处理 涉嫌犯罪的移交司法机关 [15]

核心观点 - 公司制定内部审计管理规定以加强审计工作 建立制度体系 提升审计质量 发挥监督服务作用 促进战略落实和合规运营 [1] - 内部审计具有监督与服务两大核心职能 通过独立客观的确认评价与建议推动公司战略实施和高质量发展 [1] - 规定适用于公司及合并报表范围内所有子公司 [1] 内部审计机构和人员 - 公司设立审计部负责内部审计工作 接受党委领导并向董事会负责 审计委员会参与对审计部负责人的考核 [2] - 审计部需配备一定数量具备专业能力和职业道德的审计人员 要求熟悉公司经营活动和内部控制 [2] - 审计人员执行任务受法律保护 利害关系需提前申报 不得参与影响独立性的活动 [3] 内部审计职责和权限 - 审计部推动审计监督全覆盖 对子公司每5年轮审一次 覆盖重大投资项目和关键风险环节 [3] - 具体职能包括制定年度审计计划 组织实施各类审计项目 跟踪整改情况 建设审计管理体系等 [3][4] - 权限包括获取各类资料 参加公司会议 检查信息系统 调查取证 制止违规行为及提出处理建议等 [4][5] 内部审计工作程序 - 审计程序包括制定年度计划 审前调查 送达通知书 实施现场审计 编制工作底稿和报告等 [6] - 审计报告需征求被审计单位意见并报党委批示 整改工作按专门程序执行 成果作为考核依据 [7] - 审计档案需及时归档并专人管理 [7] 罚则规定 - 被审计单位拒绝提供资料或阻碍检查的将受通报批评或警告 拒不改正的追究责任 [8] - 转移隐匿篡改毁弃资料或资产的可提出处理建议或移送纪检部门 构成犯罪的追究刑事责任 [8][9] - 报复陷害审计人员或审计人员滥用职权徇私舞弊的将给予处分或追究刑事责任 [9]

内部审计机构设置 - 公司设立审计部作为内部审计机构 配备专职人员不少于三人 负责监督检查公司业务活动 风险管理 内部控制和财务信息 [1][2] - 内部审计部门负责人必须专职 保持独立性 不得由财务部门领导或合署办公 审计委员会参与对其考核 [2] - 内部审计部门对董事会负责 向审计委员会报告工作 发现重大问题需立即向审计委员会直接报告 [1] 内部审计职责与权限 - 内部审计职责包括检查评估内部控制完整性 合理性及有效性 审计财务资料合法性 合规性 真实性及完整性 协助建立反舞弊机制 [3][4] - 内部审计权限涵盖要求报送经营资料 审核凭证账簿合同协议 检查计算机系统及数据 参加相关会议 调查取证 制止违法违规行为 [5][6] - 审计委员会需督导内部审计部门每半年检查重大事项如募集资金使用 关联交易 对外投资等 并提交检查报告 [5] 审计工作计划与报告 - 内部审计部门需在每个会计年度结束前两个月提交次年度审计计划 结束后两个月提交年度审计报告 [4] - 年度审计计划必须包含重要事项如对外投资 关联交易 信息披露等 审计范围涵盖所有与财务报告相关的业务环节 [4][5] - 内部审计部门需至少每季度向审计委员会报告执行情况及发现问题 年度结束后提交年度工作报告 [4] 内部控制评价与信息披露 - 公司需出具年度内部控制评价报告 包含董事会声明 缺陷认定 整改措施及有效性结论 与年度报告同时披露 [8][9] - 会计师事务所需出具与财务报告相关的内部控制鉴证报告 如出具非标准意见 董事会需专项说明情况 [8] - 内部控制评价报告需基于内部审计机构出具 审计委员会审议后的评价报告 董事会形成决议后披露 [8] 审计人员要求与管理 - 内部审计人员需具备审计 会计 财务管理等专业知识 熟悉法律法规 生产经营及内部审计操作技术 [2][3] - 公司建立激励约束机制 对内部审计人员考核 奖励优秀表现 处理违规行为 构成犯罪的移交司法机关 [9] - 内部审计工作底稿需记录证据名称 来源 内容及时间 保存时间不低于十年 [5]

核心观点 - 公司建立内部审计制度以规范审计工作 提升审计质量 强化内部控制 促进经济目标实现 [1] - 审计部独立行使监督职能 对董事会及审计委员会负责 具备检查业务活动 风险管理 内部控制及财务信息的权限 [1][2] - 审计范围覆盖公司本部 全资子公司 控股子公司及具有重大影响的参股公司 包括财务收支 经营活动 管理活动及内部控制有效性 [1][3][4] - 审计程序包括年度计划制定 审计通知 证据收集 报告编制 整改跟踪及资料归档 审计档案保存期限至少十年 [5][6] - 对审计人员及被审计对象设立明确奖惩机制 包括表彰奖励 行政处分及刑事责任追究 [6][7] 内部审计机构设置 - 审计部设负责人一名 配备若干审计人员 建立多层次审计监察体系 [2] - 审计人员需具备较高财务会计及审计业务水平 熟悉公司经营及内部控制 保持独立性与客观性 [2] - 审计部可邀请外部专业机构或职能部门人员参与审计项目 经费由公司支持 [2] - 审计人员行使职权受法律法规及公司制度保护 任何部门或个人不得阻挠或打击报复 [2] 审计职责与权限 - 审计部需检查评估内部控制制度的完整性 合理性及有效性 [3] - 审计部需审计财务收支及相关经济活动的合法性 合规性 真实性及完整性 [3] - 审计部需协助反舞弊机制建设 检查舞弊行为 重大问题需立即向审计委员会报告 [3] - 审计部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次 包括审计计划执行情况及发现问题 [3][4] - 审计部至少每半年检查重大事件实施情况 包括募集资金使用 担保 关联交易 证券投资 对外投资等 [4] - 审计部至少每季度检查募集资金存放与使用情况 并向审计委员会报告 [4] - 审计部有权参加公司经营决策会议 调用资料 封存凭证 制止违规行为及提出奖励建议 [4] 审计工作程序 - 审计部制定年度审计计划 经审计委员会批准后实施 [5] - 审计项目需提前三个工作日送达通知 特殊业务可实施时送达 [5] - 审计实施包括审查凭证 调查取证 座谈 检查 抽样及分析等方法 记录于工作底稿 [5] - 审计报告需客观准确清晰完整 征求被审计对象意见 七日内未答复视为无异议 [5][6] - 审计部跟踪审计决定执行 可进行后续审计 被审计对象可申诉或申请复议 [6] - 审计资料需整理归档 保存至少十年 违法违纪案件移交法律部门处理 [6] 奖励与处罚机制 - 审计人员表现突出 挽回较大直接经济损失的将获表彰奖励 [6] - 审计人员严重失职 滥用职权 徇私舞弊或收受贿赂将受行政处分或追究刑事责任 [7] - 被审计对象拒绝提供资料 提供虚假材料 阻挠审计 泄露秘密或拒不执行决定将受处罚 [7] - 为审计提供直接线索或举报的有功人员将获奖励 [7]