无形资产定义与计税基础 - 无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等非货币性长期资产 [1] - 无形资产计税基础以历史成本确定 即企业取得资产时实际发生的支出 [1] - 资产持有期间增值或减值不得调整计税基础 除非国务院财政、税务主管部门另有规定 [1][2] 无形资产摊销规则 - 无形资产摊销费用准予在企业所得税税前扣除 [3] - 必须采用直线法计算摊销费用 [3] - 摊销年限不得低于10年 [3] - 外购商誉的支出仅在企业整体转让或清算时准予扣除 [4] - 投资或受让的无形资产可按法律规定或合同约定使用年限分期摊销 [4] 不可摊销扣除的无形资产 - 并非所有无形资产都可计算摊销费用扣除 具体负面清单由企业所得税法第十二条规定 [5] 研发费用加计扣除特殊规定 - 用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（含许可证、专有技术、设计方法）的摊销费用可加计扣除 [7] - 同时用于研发和非研发活动的无形资产 需按实际工时占比等合理方法分配摊销费用 未分配部分不得加计扣除 [7] - 选择缩短摊销年限的无形资产 可按税前扣除的摊销部分计算加计扣除 [7] 股权转让收入偏低正当理由 - 能证明因国家政策调整导致生产经营受重大影响的低价转让 [13][14] - 转让给配偶、父母、子女等直系亲属或承担抚养/赡养义务的人员 [14] - 企业内部员工持有限制转让股权的内部转让 且转让价格合理有证明文件 [14] - 双方能提供有效证据证明合理性的其他情形 [14] 印花税应税凭证范围 - 未签订买卖合同时 订单、要货单等确定买卖关系并明确双方权利义务的单据需缴纳印花税 [15][16] - 示例：通过微信敲定的订单含产品型号、数量、单价、付款时间等信息即属应税凭证 [16] - 印花税征收不依赖于正式合同 而是基于确立买卖关系的实质性凭证 [16][17]

金融资产投资 - 截至2024年末公司金融投资总额1136.64亿元同比增长14.54%，其中交易性金融资产公允价值损失6.49亿元，衍生金融工具损失14.75亿元 [2][3] - 金融资产结构包括交易性金融资产595.10亿元、其他债权投资492.55亿元、其他权益工具投资29.73亿元，永续债占比107.82亿元 [5] - 衍生金融工具名义本金1168.24亿元，其中利率衍生工具占比82.26%（960.85亿元），权益衍生工具140.71亿元 [7] - 2024年投资收益和公允价值变动净收益合计19.39亿元同比增长22.49%，非上市股权估值下降导致10.03亿元损失 [9] 买入返售金融资产 - 股票质押式回购余额8.86亿元全部逾期，累计计提减值6.59亿元，减值比例74.37% [13] - 债券质押业务余额从2023年102.96亿元降至2024年80.04亿元，未计提减值 [13][17] - "摩登大道"项目3.59亿元已全额计提减值，"海南机场"项目计提3.01亿元减值 [15][16] - 债券质押业务未计提减值因期限短（不超过14天）、交易对手评级高且质押证券足额覆盖风险 [18] 融出资金业务 - 融出资金余额420.21亿元同比增长28.14%，计提减值4.51亿元同比增长43.52% [21] - 境内业务减值比例0.74%（3.11亿元），境外业务减值比例64.75%（1.4亿元） [21][24] - 已逾期合约2.99亿元均全额计提减值，其中境内个人客户逾期0.05亿元 [23][24] 投资性房地产 - 投资性房地产账面价值从2023年17.63亿元降至11.88亿元，确认公允价值损失5.9亿元 [26] - 郑州裕达国贸大楼评估值从12.23亿元降至7.3亿元（降幅40.31%），主要因商业地产空置率提升及租金下跌 [34][35] - 北京金泉港影院评估值下降0.87亿元至2.54亿元，因商圈客流减少及租金下降 [37] 商誉减值测试 - 商誉原值45.23亿元（减值准备1.83亿元），分摊至证券经纪（36.88亿元）、投行（4.27亿元）、期货经纪（2.25亿元）三个资产组 [40] - 采用市场法评估，证券经纪资产组市净率1.75、投行和期货1.52，可回收金额均高于账面价值 [42] - 方正承销保荐2024年亏损6.07亿元主因投资性房地产估值下调，属非经常性损益 [47]