文章核心观点 天健会计师事务所对湖南华联瓷业股份有限公司2024年度财务报表进行审计，认为报表在重大方面按企业会计准则编制，公允反映公司财务状况、经营成果和现金流量；同时介绍公司基本情况、财务报表编制基础、重要会计政策及估计、税项等内容[1][2]。 审计报告 审计意见 审计公司2024年12月31日合并及母公司资产负债表等财务报表，认为报表按企业会计准则编制，公允反映公司财务状况、经营成果和现金流量[1][2] 形成审计意见的基础 按中国注册会计师审计准则执行审计工作，独立于公司并履行职业道德责任，获取的审计证据充分、适当[2] 关键审计事项 - 收入确认：公司营业收入主要来自日用、艺术陶瓷产品，2024年为133,978.08万元；因可能存在管理层不恰当确认收入风险，将其确定为关键审计事项，并实施多项审计程序[2][3] - 存货可变现净值：截至2024年12月31日，存货账面余额20,500.36万元，跌价准备2,016.65万元，账面价值18,483.71万元；因存货金额重大且确定可变现净值涉及重大管理层判断，将其确定为关键审计事项，并实施多项审计程序[4][6] 其他信息 管理层对其他信息负责，审计意见不涵盖其他信息；审计中未发现其他信息存在重大错报[7][8] 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按企业会计准则编制报表、设计执行维护内控、评估持续经营能力；治理层负责监督财务报告过程[8] 注册会计师对财务报表审计的责任 目标是对报表整体是否存在重大错报获取合理保证并出具报告；执行多项工作，与治理层沟通相关事项[9][10] 财务报表附注 公司基本情况 公司前身是华瓷有限，1994年成立，2008年整体变更为股份有限公司，2021年在深交所挂牌交易；属陶瓷制造行业，主要经营日用、艺术陶瓷产品生产、批发和零售；财务报表经2025年4月2日董事会会议批准报出[11][12] 财务报表的编制基础 - 编制基础：以持续经营为编制基础[12] - 持续经营能力评价：不存在导致对报告期末起12个月内持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况[12] 重要会计政策及会计估计 - 遵循企业会计准则的声明：所编制报表符合准则要求，真实完整反映公司财务信息[13] - 会计期间：公历1月1日至12月31日[13] - 营业周期：以12个月作为资产和负债流动性划分标准[13] - 记账本位币：公司及境内子公司用人民币，境外子公司玉祥国际贸易有限公司用经营所处主要经济环境货币[13] - 重要性标准确定方法和选择依据：对不同披露事项按资产总额、收入总额或利润总额等比例确定重要性标准[14] - 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法：同一控制下按被合并方在最终控制方合并报表账面价值计量，差额调整资本公积等；非同一控制下合并成本与可辨认净资产公允价值差额确认为商誉或计入当期损益[16] - 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法：拥有对被投资方权力、享有可变回报且能影响回报金额认定为控制；母公司将控制子公司纳入合并报表范围，按准则编制[16][17] - 现金及现金等价物的确定标准：现金指库存现金及可随时支付存款，现金等价物指期限短等的投资[17] - 外币业务和外币报表折算：外币交易按即期汇率近似汇率折算，资产负债表日货币性项目按即期汇率折算，非货币性项目按不同方法处理；报表折算按规定处理，差额计入其他综合收益[17][18] - 金融工具：金融资产和负债初始确认时分类，按不同方法计量和后续计量；以预期信用损失为基础进行减值处理[18][24] - 应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法：按不同组合依据和方法计算预期信用损失，对信用风险不同的按单项计提[27][28] - 存货：包括产成品等，发出采用月末一次加权平均法，盘存制度为永续盘存制；资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量[29][30] - 长期股权投资：按不同情况确定初始投资成本，采用成本法或权益法核算；处置时按是否为“一揽子交易”进行不同会计处理[31][33] - 投资性房地产：出租建筑物按资产和无形资产方法折旧或摊销[35] - 固定资产：为生产等持有、使用年限超一年的有形资产，满足条件时确认；按不同类别规定折旧方法、年限和残值率[35][37] - 在建工程：按实际成本计量，达到预定可使用状态但未决算的先暂估入账，后按实际成本调整[37] - 借款费用：符合资本化条件的资产购建或生产的借款费用资本化，其他计入当期损益；规定资本化开始、暂停和停止条件及利息计算方法[37][38] - 无形资产：按使用寿命摊销，研发费用按不同项目核算；开发阶段支出满足条件确认为无形资产[40][42] - 部分长期资产减值：对长期资产有迹象减值时估计可收回金额，商誉每年减值测试，减值时确认减值准备[43] - 长期待摊费用：核算摊销期限超1年的费用，按实际发生额入账，在受益期或规定期限内摊销[44] - 职工薪酬：短期薪酬计入当期损益或相关资产成本；离职后福利分设定提存计划和设定受益计划处理；辞退福利和其他长期福利按规定处理[44][45] - 预计负债：承担现时义务、很可能导致经济利益流出且金额能可靠计量时确认，资产负债表日复核账面价值[45] - 收入：评估合同，识别履约义务，按时段或时点确认收入；规定不同销售方式收入确认条件[45][48] - 合同资产、合同负债：根据履行履约义务与客户付款关系列示，同一合同下相互抵销后净额列示[49] - 政府补助：满足条件时确认，分为与资产相关和与收益相关补助，按不同方法处理；财政贴息按不同情况处理[50][52] - 递延所得税资产、递延所得税负债：按资产和负债计税基础与账面数差额计算确认，根据未来应纳税所得额情况调整账面价值[52] - 租赁：区分短期租赁、低价值资产租赁和其他租赁，按不同方法处理；划分融资租赁和经营租赁，规定会计处理方法[54][57] - 重要会计政策变更：因企业会计准则变化变更会计政策，部分变更对报表无影响，部分追溯调整[57] 税项 - 主要税种及税率：包括增值税、房产税等，不同税种有不同计税依据和税率；不同纳税主体企业所得税税率不同[57] - 税收优惠：多家子公司因高新技术企业认证、小微企业标准等享受企业所得税优惠；部分公司享受增值税小规模纳税人、加计抵减、招用特定人员税收扣减等优惠政策[59][63] 合并财务报表项目注释 - 合并资产负债表项目注释：银行存款期末数414,311,337.49元，期初数475,078,208.32元；其他货币资金期末数20,587,040.14元，期初数36,205,155.61元；期末其他货币资金中票据保证金和交易保证金使用受限[63]

文章核心观点 公司为加强内部控制、规避风险、提高效益、规范运作和保护投资者权益，依据相关法律法规制定对外投资管理规定，明确投资范围、原则、决策程序、操作流程、投后管理、信息披露等内容 [1] 总则 - 规定所称投资包括新设企业股权投资、增资扩股或股权收购投资，不包括资金管理、基建、技改、研发类项目投资 [1] - 投资活动应遵循战略协同、风险可控、程序合规、专业决策原则 [1] - 股权投资项目分为重大和一般股权投资项目，重大需提交董事会、股东大会审议 [1] 管理机构与职责分工 - 股东会、董事会、企管委为投资项目审批决策机构，在权限内决策 [1] - 投资管理中心是日常管理机构，负责市场研究、制度完善、项目发掘评估及投后管理评价 [2] - 财务部主导财务尽职调查等工作，对投资项目资金筹措等提意见并监督预算执行 [2] - 法务部主导法律尽职调查等工作，审核项目合法合规性并组织后评价 [2] - 审计部根据要求对对外投资项目进行内部审计监督 [2] 对外投资的决策 - 所有对外投资项目按相关法律法规和公司章程履行决策程序，原则上经企管委、董事会、股东大会逐级审批 [3] - 未达股东大会审议标准但满足一定条件的由董事会审议，如交易涉及资产总额占比等 [3] - 达到一定标准的须经董事会通过后提交股东大会审议，如交易涉及资产总额占比等 [4] - 未达上述标准的由企管委行使审批职权，投资金额不得拆分规避审批 [3][4][5] 投资操作流程 - 投资管理中心收集分析项目信息，提出意向项目，经审批纳入项目信息库 [7] - 对意向项目初步调查筛选，符合要求的形成初步分析报告，提出组建项目组建议并填制立项审批表 [7] - 立项审批表和初步分析报告经审批通过后立项并组建项目组，必要时签订保密和意向性合作文件 [7] - 项目组牵头尽职调查并形成报告，进行可行性分析，必要时编制报告或委托专业机构评估 [7][8] - 可行性分析包括项目概况、环境、技术、经济等内容，涉及资产估值等项目需中介机构审计评估 [8] - 项目组制定投资方案，涉及合作的与相关方谈判拟定协议，必要时组织专家论证和聘请法律顾问 [9] - 项目组将相关材料提交投资运营部初审，投资管理中心汇总初审意见和材料提交决策机构审议 [9][10] 投后管理 - 对持股≥10%或董事会席位≥1席的被投企业，行使股东权利，派驻人员提交治理报告 [10] - 被投企业按月提供财务报表、按季提供经营分析报告，投资管理中心至少半年现场尽调 [10] - 投资管理中心建立投后管理数据库，录入被投企业相关信息 [10] - 根据被投企业业绩等情况设置黄色、橙色、红色预警，采取相应措施 [11] - 发现风险后3个工作日提交报告，5个工作日制定处置方案 [11] - 公司主营业务变化等情况可启动退出，制定退出路径分析，按标准履行审批程序 [11] 信息披露与保密义务 - 公司对外投资按相关法律法规和制度履行信息披露义务，控股子公司执行规定 [11] - 投资事项未披露前，知情人员负有保密义务 [12] 附则 - 办法未尽事宜依国家法律和公司章程执行，由董事会解释修订，股东会审议通过后生效，原制度废止 [13]

文章核心观点 三位独立董事汇报湖南华联瓷业股份有限公司2024年度履职情况，肯定公司规范运作与决策，关注多方面情况并提出建议，强调维护公司和股东权益[1][7][14] 独立董事李玲履职情况 个人情况 - 1970年11月出生，中国国籍，本科学历，有多种专业技术资格，任公司等多单位职务 [1] - 直系亲属等未在公司任职，未服务大股东单位，无额外利益，独立性无问题 [1] 履职概况 - 参与所有董事会及专业委员会会议，通讯出席股东大会，现场工作15个工作日，无异议 [1][2] - 应出席董事会会议4次，亲自出席4次，委托和缺席均为0次，连续两次未出席情况为否 [2] - 公司积极配合，通报运营状况，支持独立董事行使职权 [2] 履职重点关注事项 - 对多项议案发表独立意见，如利润分配、资产减值等 [3][4] - 关联交易必要合法，定价合理，未损害权益 [5] - 募集资金管理合规，无违规使用等情况 [5] - 薪酬方案符合规定，体现激励约束机制 [6] - 业绩预告和快报真实准确完整 [6] - 认可2023年度利润分配预案，利于公司发展 [6] 其他工作 - 2024年度未提议召开董事会、解聘会计师事务所、独立聘请外部机构 [6] 总体评价和建议 - 对会议决策满意，公司运作规范，决策以股东利益为核心 [7] - 关注资金占用和担保，强化监督；薪酬方案引入绩效考核机制 [7] 独立董事王红艳履职情况 个人情况 - 1967年2月出生，中国国籍，研究生学历，教授、律师，任多公司独立董事 [7] - 直系亲属等未在公司任职，未服务大股东单位，无额外利益，独立性无问题 [8][9] 履职情况 - 出席所有董事会和股东大会，会议召集召开合规，决策审批程序完备 [9] - 应出席董事会会议4次，亲自出席4次，委托和缺席均为0次，连续两次未出席情况为否 [10] - 对多项议案发表同意独立意见 [10] - 审计委员会应出席4次，亲自出席4次；提名委员会应出席1次，亲自出席1次 [10] - 通过多种方式了解公司情况，与各方保持联系，提出建议 [11] - 与高管定期沟通，关注信息披露，参加培训提升能力 [11][12] 履职重点关注事项 - 核查关联交易，认为合法公允，支撑公司发展 [13] - 公司零对外担保、无资金占用，募集资金管理合规 [13] - 认可内控报告，薪酬方案合理，业绩预告准确 [13][14] 总体评价和建议 - 审查决策事项，提明确观点和专业建议，维护公司和中小股东权益 [14] 独立董事刘绍军履职情况 个人情况 - 1970年11月出生，中国国籍，博士学位，任中南大学等多职务 [16] - 本人及亲属未在公司任职，未提供有偿服务，无额外利益，独立性无问题 [16] 履职概况 - 出席所有董事会和股东大会，亲自出席率100%，会前审阅资料，会上讨论表决 [16] - 出席战略和审计委员会多次会议，对多项议案投赞成票 [17] - 公司积极配合，与独立董事定期沟通，及时传递会议材料 [17] 履职重点关注事项 - 关联交易必要合法，定价合理，未损害权益 [17] - 公司及股东承诺履行有效，无违约情况 [18] - 公司信息披露真实及时准确完整公平，2024年发布定期报告4次，文件89份 [18][19] - 公司内控完善，无重大缺陷 [19] - 转让山摩新材料股权符合公司利益，收购江西金环颜料股权方案可行 [19][20] - 董事会及专门委员会运作规范 [20] 总体评价和建议 - 审查重大事项，促进公司治理优化，维护公司和中小股东权益 [20] - 2025年秉持独立立场，保障股东权益，促进公司发展 [20]

文章核心观点 公司为提高应对各类舆情的能力，建立快速反应和应急处置机制，制定舆情管理制度，明确组织体系、工作职责、处理原则、措施及责任追究等内容 [2] 总则 - 制度制定目的是提高公司应对舆情能力，建立机制处理舆情影响，保护投资者权益 [2] - 舆情包括传统和新媒体报道、媒体平台传言信息、影响投资者和股价的信息 [2] 舆情管理的组织体系及其工作职责 - 公司对舆情实行统一领导、组织，快速反应、协同应对 [2] - 成立舆情工作组，由董事长任组长，董事会秘书任副组长，负责决策部署舆情处理工作 [2] - 舆情信息采集设在董事会秘书办公室，负责舆情信息管理，采集范围涵盖多种互联网载体 [3] - 公司相关部门及子公司配合舆情管理工作，及时通报舆情信息 [3] - 董事会秘书办公室记录重大负面舆情并向监管部门书面汇报 [3] 各类负面舆情信息的处理原则及措施 - 负面舆情分为重大和一般负面舆情 [3][4] - 处理原则包括快速反应、协调宣传、客观公正 [4][5] - 报告流程为工作人员和负责人汇报至董事会秘书，重大负面舆情还需向舆情工作组报告 [5] - 一般负面舆情由董事会秘书和办公室灵活处置，重大负面舆情由舆情工作组决策部署 [5] - 重大负面舆情处置措施包括调查情况、与媒体沟通、加强投资者沟通、澄清公告、追究媒体责任等 [6] 责任追究 - 公司内部人员违反保密义务，董事会有权给予处分并保留追究法律责任权利 [7] - 信息知情人等擅自披露信息致公司受损，公司可保留追究法律责任权利 [7] - 媒体编造传播虚假信息致公司受损，公司可保留追究法律责任权利 [7] 附则 - 制度未尽事宜依相关规定执行，不一致时以规定为准 [8] - 制度由董事会制定、修订和解释，经审议通过自颁布之日起施行 [8]

目 录 | 一、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项 | | | | | | --- | --- | --- | --- | --- | | 审计说明…………………………………………………………第 | 1—2 | 页 | | | | 二、非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表………………第 | | 3 | | 页 | | 三、附件…………………………………………………………… 第 | 4—7 | | 页 | | | (一) 本所营业执照复印件 ……………………………………… 第 | 4 | 页 | | | | (二) 本所执业证书复印件 ……………………………………… 第 | 5 | 页 | | | | (三) …………………第 本所签字注册会计师执业证书复印件 | 6—7 | 页 | | | | 非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的 | | | | | 专项审计说明 天健审〔2025〕2-177 号 湖南华联瓷业股份有限公司全体股东： 我们接受委托，审计了湖南华联瓷业股份有限公司（以下简称华瓷股份公司） 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权 益变动表，以及 ...

文章核心观点 天健会计师事务所审计湖南华联瓷业股份有限公司2024年12月31日财务报告内部控制有效性，认为公司在该日按相关规范和规定在所有重大方面保持了有效财务报告内部控制 [1][2] 各部分总结 企业对内部控制的责任 - 建立健全和有效实施内部控制并评价其有效性是华瓷股份公司董事会的责任 [1] 注册会计师的责任 - 在实施审计工作基础上对财务报告内部控制有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制重大缺陷进行披露 [1] 内部控制的固有局限性 - 内部控制有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性，情况变化可能使内部控制不恰当或遵循程度降低，根据审计结果推测未来内部控制有效性有一定风险 [1] 财务报告内部控制审计意见 - 华瓷股份公司于2024年12月31日按《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制 [2]

文章核心观点 天健会计师事务所对湖南华联瓷业股份有限公司2024年度《关于募集资金年度存放与使用情况的专项报告》进行鉴证，认为该报告符合相关规定，如实反映了公司募集资金2024年度实际存放与使用情况；公司详细披露了募集资金基本情况、存放管理情况、实际使用情况等信息 [1][2][4] 募集资金基本情况 实际募集资金金额和资金到账时间 - 公司由主承销商海通证券采用网下向询价对象配售与网上向社会公众投资者按市值申购定价发行相结合的方式，发行6296.67万股A股，发行价9.37元/股，共计募集资金58999.80万元，扣除承销和保荐费用等后，募集资金净额53267.91万元于2021年10月11日存入募集资金监管账户 [5] 募集资金使用和结余情况 - 截至2024年末，项目累计投入39298.67万元，利息收入净额1965.04万元，应结余和实际结余募集资金均为15934.28万元 [5] 募集资金存放和管理情况 募集资金管理情况 - 公司制定《湖南华联瓷业股份有限公司募集资金管理办法》，对募集资金实行专户存储，与保荐机构及相关银行签订《募集资金三方监管协议》和《募集资金四方监管协议》，协议明确各方权利义务，公司严格遵照履行 [5][6][9] 募集资金专户存储情况 - 截至2024年12月31日，公司有3个募集资金专户、2个募集资金现金管理账户，募集资金余额合计159342809.91元 [9] 本年度募集资金的实际使用情况 募集资金使用情况对照表 - 详见报告附件1 [9] 募集资金投资项目出现异常情况的说明 - 部分募投项目实施延迟，公司拟延长实施期限；日用陶瓷生产线技术改造项目五厂技改未完工，工程技术中心建设项目研发和技术设备未采购完毕，溢百利瓷业能源综合利用节能减碳改造项目设备采购处于沟通磋商期 [9][10] 项目可行性发生重大变化的情况说明 - 不适用 [10] 超募资金的金额、用途及使用进展情况 - 无 [10] 募集资金投资项目实施地点变更情况 - 无 [10] 募集资金投资项目实施方式调整情况 - 2021年调整日用陶瓷生产线技术改造项目内容及金额；2022年终止陶瓷新材料生产线项目，用节余资金投资溢百利瓷业能源综合利用节能减碳改造项目 [10][11][12] 募集资金投资项目先期投入及置换情况 - 已投入自筹资金10696.55万元置换募集资金，天健会计师事务所已出具鉴证报告 [12] 用闲置募集资金暂时补充流动资金情况 - 无 [12] 用闲置募集资金进行现金管理情况 - 2024年公司使用不超15000万元闲置募集资金进行现金管理，赎回部分理财产品获收益329.97万元，期末现金管理余额5000万元 [13] 项目实施出现募集资金节余的金额及原因 - 玉祥一厂技改项目节余3320万元，原因是暂不实施二期项目和降低项目成本 [13] 尚未使用的募集资金用途及去向 - 存放于专户及现金管理账户，用于募投项目后续投入 [14] 募集资金使用及披露中存在的问题或其他情况 - 无 [14] 变更原因、决策程序及信息披露情况说明（分具体项目） - 项目变更原因及决策程序详见报告及附件1，相关信息已在指定媒体披露 [16][17][18] 未达到计划进度或预计收益的情况和原因（分具体项目） - 华联业酒器生产线升级改造项目2024年收益1525.64万元，达成预计收益94.18%，略低因产品结构调整；溢百利瓷业能源综合利用节能减碳改造项目设备采购未完成 [18] 变更后的项目可行性发生重大变化的情况说明 - 不适用 [18]

业绩总结 - 2024年度《非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》获审计公司专项审计意见[3] 数据相关 - 汇总表期初往来资金余额10196.02万元[11] - 2024年度往来累计发生额（不含利息）8574.43万元[11] - 2024年度偿还累计发生额10389.01万元[11] - 汇总表期末往来资金余额8381.44万元[11] 关联公司资金情况 - 博略投资期初和期末余额均为1.94万元[11] - 湖南华联火炬电瓷期初5826.61万元，期末4060.09万元[11] - 湖南华联君窑艺术瓷期初163.15万元，期末318.55万元[11] - 湖南华联特种陶瓷期初749.48万元，期末748.37万元[11] - 湖南华联溢百利瓷业期初2611.34万元，期末2811.18万元[11]

目 录 | 一、内部控制审计报告…………………………………………第 | | 1—2 | 页 | | --- | --- | --- | --- | | 二、附件………………………………………………………… | | 第 3—6 | 页 | | (一) 本所营业执照复印件 | ………………………………… | 第 3 | 页 | | (二) 本所执业证书复印件 | ………………………………… | 第 4 | 页 | | (三) 本所签字注册会计师执业证书复印件 | ……………第 5—6 | | 页 | 内部控制审计报告 天健审〔2025〕2-175 号 湖南华联瓷业股份有限公司全体股东： 按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我 们审计了湖南华联瓷业股份有限公司（以下简称华瓷股份公司）2024 年 12 月 31 日的财务报告内部控制的有效性。 一、企业对内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》以及《企业内部 控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是华瓷 股份公司董事会的责任。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上， ...

业绩数据 - 2024年度公司营业收入为133,978.08万元[6] - 本期营业总收入为13.3978081409亿元，同比增长约8.79%[22] - 本期净利润为2.0237809447亿元，同比增长约12.98%[22] - 归属于母公司所有者的净利润本期为2.0502314599亿元，同比增长约14.21%[22] 资产负债 - 截至2024年12月31日，公司存货账面价值为18,483.71万元[7] - 公司流动资产合计期末数为12.4564080923亿元，上年年末数为11.6209015707亿元[18] - 公司负债合计期末数为3.6937858029亿元，上年年末数为3.7748565782亿元[18] - 公司所有者权益合计期末数为17.3432126912亿元，上年年末数为15.9744316858亿元[18] 现金流 - 本期经营活动产生的现金流量净额为213,099,148.37元，上年同期为233,706,999.73元[28] - 本期投资活动现金流入小计为791,211,858.15元，上年同期为569,451,275.66元[28] - 本期筹资活动现金流出小计为72,377,762.39元，上年同期为59,721,059.49元[28] 税收政策 - 本公司、醴陵红官窑公司、华联溢百利公司2024年度按15%的税率计缴企业所得税[143][144] - 玉祥国际贸易有限公司2024年度按8.25%的税率计缴企业所得税[143] - 小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税政策延续至2027年12月31日[145] 项目进展 - 能源综合利用节能减碳改造项目工程累计投入占预算比例78.88%[171] - 五厂技改项目工程累计投入占预算比例63.59%[171] 投资并购 - 公司收回广东山摩新材料科技有限公司投资本金3000万元，收益240万元[180] - 公司收购江西金环20%股权总价4000万元，已付首笔2000万元[180]