企业所得税优惠政策 - 企业符合西部大开发税收优惠和小型微利企业所得税优惠条件时，可从优选择适用优惠税率但不得叠加享受 [2][3] - 视同独立纳税人缴税的二级分支机构因不具备法人资格，其经营情况需并入总机构汇总计算应纳税款并享受优惠政策 [4][5] 资产损失申报 - 企业实际资产损失需在实际发生且会计处理年度申报扣除，法定资产损失需在符合条件且会计处理年度申报扣除 [6] - 企业申报资产损失扣除时仅需填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，相关资料留存备查 [6] 高新技术企业税收 - 高新技术企业资格期满当年暂按15%税率预缴企业所得税，年底前未重新认定的需补缴税款 [7] 政府补助税务处理 - 企业取得的财政性资金除国家投资或要求归还本金外，均需计入当年收入总额 [8] - 国务院批准的专项用途财政性资金可作为不征税收入从应纳税所得额中减除 [8]

小型微利企业税收优惠政策 - 小型微利企业预缴申报时需按所属期末的季度平均值计算资产总额和从业人数指标 计算公式参照财政部税务总局2023年第12号公告 [3] - 年度应纳税所得额指标暂按预缴申报所属期末不超过300万元的标准判断 [3] - 预缴时未享受优惠的小型微利企业 年度汇算清缴仍可补享优惠政策 [4] 分支机构税收处理 - 设立不具有法人资格分支机构的企业 需汇总计算总机构及分支机构的从业人数、资产总额等指标 以合计数判断是否符合小型微利企业条件 [5] 政策适用主体限制 - 个体工商户、个人独资企业及合伙企业不属于企业所得税纳税人 不能享受小型微利企业普惠性所得税减免政策 [6] 政策依据 - 主要依据包括财政部税务总局2023年第12号公告、国税函〔2008〕650号文件及国家税务总局相关征管公告 [7]