欢迎扫描下方二维码关注： 公司最近在外地的几个工程都完工了，有几个问题困扰我好久了。建筑企业经营地主管税务机关怎么确定 企业预缴税款时实现多少收入？企业需要自行判断并对0销售额真实性负责吗？ 王会计 按照现行规定应当预缴增值税税款的纳税人，在预缴时，应填写《增值税及附加税费预缴表》。纳税人应 对其填报内容的真实性负责，并在表格中"声明"栏签字确认就可以了。 王会计 那么预缴地实现的月销售额是指差额扣除前还是差额扣除后的销售额？比如提供建筑服务，是按总包扣除 分包后的余额确认是否超过10万还是扣除前的金额确认？ 税务人员 预缴地实现的月销售额指差额扣除后的销售额。比如纳税人提供建筑服务，按总包扣除分包之后的差额确 认销售额，以判断是否适用小规模纳税人10万元免税政策。 税务人员 王会计 纳税人在同一个预缴地有多个建筑项目，每个项目的月销售额都没超过10万元，但是这几个项目合计月销 售额超过10万元，需要预缴增值税吗？ 税务人员 在同一预缴地的主管税务机关辖区内有多个建筑项目的，按照同一预缴地所有项目总销售额判断是否需要 预缴增值税，月销售额超过10万元则需要预缴。不同预缴地的建筑项目，按照不同预缴地实现的月销售 ...

建筑企业增值税预缴政策要点 - 建筑企业小规模纳税人在同一预缴地有多个项目时，需将所有项目当月合计销售额相加，以判断是否需要预缴增值税，合计月销售额超过10万元即需预缴[2] - 预缴地实现的月销售额指差额扣除后的销售额，例如提供建筑服务，应按总包扣除分包后的余额确认是否超过10万元[5] - 小规模纳税人预缴地实现的月销售额未超过10万元时，当期无需预缴税款，若月销售额超过10万元，适用3%预征率的项目减按1%预征率预缴增值税[2] - 按季申报的小规模纳税人，在预缴地实现的季销售额未超过30万元时，当期无需预缴税款，已预缴的税款可向主管税务机关申请退还[5] - 异地项目季度销售额不足30万元无需预缴增值税的规定，与纳税人自行开具的发票是增值税专用发票还是普通发票无关[5] 建筑企业所得税预缴政策要点 - 建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%，按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部就地预缴[5] 个人所得税专项附加扣除（子女教育）操作要点 - 子女教育专项附加扣除的扣除标准为每个子女每月2000元定额扣除[10] - 扣除主体为父母，可选择由一方按扣除标准的100%扣除，或由双方分别按扣除标准的50%扣除[10] - 具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更[11] - 子女在中国境外接受教育的，纳税人需留存境外学校录取通知书、留学签证等证明资料备查[11] - 扣除范围包括子女接受全日制学历教育的相关支出、年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的支出[10] - 学历教育涵盖义务教育、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）及高等教育（大学专科至博士研究生教育）[10] - 操作流程需通过个人所得税App，在“办&查”中选择“专项附加扣除填报”，进入“子女教育”项目，按步骤选择扣除年度、填写子女及教育信息、设置扣除比例并选择申报方式后提交[11][12][13][14][15][16][17]

小规模纳税人增值税政策征管实务 - 文章核心观点：文章以对话场景引入，系统梳理了国家税务总局2023年第1号公告等文件关于增值税小规模纳税人纳税期限变更、销售额计算、免税政策适用及申报等具体征管问题，为相关纳税人提供了操作指引[3][10][12][13][14][15][16] 纳税期限选择与变更 - 小规模纳税人可选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，在一个会计年度（1-12月）内不得变更[10] - 纳税人在每个会计年度内的任意时间均可向主管税务机关申请变更纳税期限，但变更后当年12月31日前不得再次变更[10] - 申请变更纳税期限无需提供资料[11] - 季度中申请变更纳税期限，生效时间取决于申请时间：在季度第一个月内申请，当季起按新期限申报；在季度第二、三个月内申请，当季仍按原期限申报，下季度起按新期限申报[13] 免税政策适用与计算 - 小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）可享受免征增值税政策[12][14] - 发生销售退回时，应以本期实际销售额扣减销售退回的销售额，再判断是否适用月销售额10万元以下免税政策[13] - 在预缴地实现的月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的小规模纳税人，当期无需预缴增值税[15] - 2023年适用3%征收率减按1%征收政策的小规模纳税人，销售额计算公式为：销售额 = 含税销售额 / (1 + 1%)[16]