企业所得税申报要求 - 企业需使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》进行月度、季度预缴申报和年度汇算清缴申报 [4] - 仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，其分支机构也需参照跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法进行申报 [4] - 企业申报各类优惠事项及特定事项时，需根据国家税务总局网站发布的《企业所得税申报事项目录》中的事项名称填报 [4] 出口企业税务处理 - 生产销售企业出口货物，应就其出口货物取得的收入依法计算并申报缴纳企业所得税 [4] - 企业通过自营方式出口货物的，应申报其出口本企业生产销售货物对应的收入 [4] - 企业通过委托方式出口货物的，应申报其委托出口本企业货物对应的收入 [4] - 以代理方式出口货物的企业，在预缴申报时应同步报送实际委托出口方基础信息和出口金额情况 [4] - 代理出口企业未准确报送实际委托出口方基础信息和出口金额的，将作为自营方式，由该企业承担相应出口金额应申报缴纳的企业所得税 [4] 税务风险提示与查询 - 纳税人可通过电子税务局的【税务数字账户】查询涉嫌虚开、开具异常增值税扣税凭证等风险信息 [11] - 查询路径为登录电子税务局后点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】-【风险提示】 [11][12] - 系统可根据设定的风险发票认定时间起止等查询条件，自动展示企业取得的异常凭证详情 [13]

增值税期末留抵退税政策 - 符合条件的制造业等4个行业增值税一般纳税人可按月申请退还期末留抵税额 [2] - 符合条件的房地产开发经营业纳税人可申请退还与2019年3月31日相比新增加留抵税额的60% [2] - 符合条件的其他纳税人可按比例退还与申请退税前一税款所属期上一年度12月31日相比新增加的留抵税额 [2] - 纳税人应于符合条件次月的增值税纳税申报期内完成本期申报后提交退（抵）税申请表 [3] 增值税小规模纳税人减免政策 - 2023年1月1日至2027年12月31日月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的增值税小规模纳税人免征增值税 [4] - 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 [4] - 适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税 [4] 小微企业所得税优惠 - 对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额按20%税率缴纳企业所得税政策延续执行至2027年12月31日 [5] 纳税申报时间安排 - 9月申报纳税期限截至9月15日阿坝州顺延至9月18日甘孜州顺延至9月17日 [1]

企业所得税汇算清缴时间 - 2025年1月1日至5月31日为2024年度企业所得税汇算清缴办理期限 [2] 小微企业所得税优惠 - 2023年1月1日至2027年12月31日期间小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元部分减按25%计入应纳税所得额并按20%税率缴纳企业所得税 [3] - 小型微利企业从业人数统计包含劳动关系职工及劳务派遣人员 [4] 研发费用加计扣除政策 - 企业研发费用未形成无形资产的可按实际发生额100%税前加计扣除形成无形资产的可按成本200%税前摊销 [5] - 集成电路和工业母机企业在2023-2027年期间研发费用未形成无形资产的可按120%税前扣除形成无形资产的可按成本220%摊销 [6] - 研发费用加计扣除需区分费用化与资本化费用化部分在发生年度填报资本化部分在无形资产摊销年度填报 [7] 专用设备改造税收抵免 - 2024-2027年期间企业专用设备数字化智能化改造投入不超过设备原计税基础50%的部分可按10%抵免当年应纳税额不足抵免可结转最长五年 [10] - 享受抵免的专用设备需符合财税〔2018〕84号及财税〔2017〕71号目录规定条件 [11]