小规模纳税人增值税征收政策 - 2026年1月1日至2027年12月31日期间，小规模纳税人发生除销售、出租不动产或转让土地使用权之外的增值税应税交易，可依照3%征收率减按1%征收率征收增值税 [2] - 小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到国务院规定的起征点，免征增值税；达到起征点则需全额计算缴纳增值税 [3] - 小规模纳税人是指年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人 [12] 一般纳税人特定业务税务处理 - 一般纳税人提供劳务派遣服务，在2026年1月1日至2027年12月31日期间，允许从含税销售额中扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利、社会保险及住房公积金 [3] - 一般纳税人购进国内旅客运输服务，除取得增值税专用发票外，可按以下规定抵扣进项税额：取得电子发票（铁路电子客票）或电子发票（航空运输电子客票行程单）的，按发票上列明的增值税税额抵扣；取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按规定计算抵扣 [4] 纳税人分类与登记管理 - 增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人 [12] - 单位和个体工商户年应征增值税销售额超过500万元，应当办理一般纳税人登记 [14] - 小规模纳税人会计核算健全并能提供准确税务资料的，可登记为一般纳税人 [14] - 纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人 [14] 社会保险费申报管理 - 2026年度用人单位职工社会保险费缴费工资申报期限顺延至2026年2月24日 [4] - 因会计结算、企业所得税或个人所得税年度汇算等原因，已申报的职工年度缴费工资发生变化的，可在2026年6月30日前调整申报 [4]

新电子税务局一般纳税人资格查询 - 查询本企业是否为一般纳税人需登录新电子税务局后依次点击【我要查询】—【一户式查询】—【纳税人信息查询】然后点击【资格信息查询】进行查看 [2][3] - 查询其他企业是否为一般纳税人可通过两种方式：一是不登录在首页依次点击【公众服务】—【一般纳税人资格查询】进入模块后输入纳税人识别号或名称查询 二是登录后依次点击【公众服务】—【公众查询】—【一般纳税人资格查询】进行查询 [3] 新电子税务局社保年度缴费工资申报流程 - 登录新电子税务局后需点击上方【地方特色】栏目选择【社保业务】-【年度缴费工资申报】进入申报环节 [9] - 在申报界面需核对职工姓名、证件号码、上年月缴费工资、生效年月起止等信息无误后开始申报新的月缴费工资 [10] - 填写月缴费工资有两种方式：第一种是直接在【月缴费工资】栏填入职工工资适用于职工较少的单位 [11] 第二种是点击【导出】按钮下载并打开【单位年度工资申报(按人员)】模板在表格中填写适用于职工较多的单位 [12] - 工资填写完毕后需在申报界面点击【导入】-【选择文件】-【开始上传】成功后显示【导入完成】并点击【确认】按钮 [15] - 最后需再次核对职工信息及月缴费工资数据确认无误后点击【提交】-【继续提交】界面提示“工资申报成功”后点击【确认】完成申报 [18]

社保缴费工资申报 - 用人单位需在申报期内向税务部门申报职工上年度月平均工资 对于上一年度工作不满一年的职工 按工资总额除以实际工作月数计算 当年新招录职工以起薪当月全月工资收入申报 [2] - 职工月平均工资收入为税前工资 包含单位代扣代缴的个人所得税 社会保险金 住房公积金 职业年金等个人应缴纳部分 [4] - 职工当年度工资调整不需同步调整社保缴费工资 应在下一年度申报中体现 [5] - 用人单位可通过社保费管理客户端或电子税务局多次申报年度缴费工资 以最后一次申报数据为准 并查看已申报记录 [5] 申报查询渠道 - 社保费管理客户端路径：缴费工资申报-申报记录 [5] - 电子税务局路径：我要办税-社保费业务-信息查询-工资申报记录查询 [5] 相关税务知识 - 文章涉及个人所得税专项附加扣除 企业所得税 出口退税 离境退税 发票管理等12366热点问答合集 [9]

社保年度缴费工资申报概述 - 社保年度缴费工资申报是指用人单位根据参保职工的上年度月平均工资，在特定申报时间内向税务部门申报下一社保年度的缴费基数[1] - 申报时间：2025年5月1日至2025年6月25日[3][10] - 申报范围：所有存在有效参保职工的用人单位（含以单位方式参保的个体工商户）[4][10] 申报内容 - 申报职工2024年1月1日-12月31日的月平均工资[5][10] - 对上一年度工作不满一年的职工，按工资总额除以实际工作月数计算[5][10] - 当年新招录职工以起薪当月全月工资收入申报[5][10] - 工资总额包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资[5] 申报渠道 - 社保费管理客户端（用人单位）[6][12] - 电子税务局[6][12] 社保费管理客户端操作流程 1. 登录后选择【缴费工资申报】-【年度缴费工资申报】[14] 2. 下载参保职工信息并录入新缴费工资[16] 3. 可选择手动添加职工或外部文件导入[18][20] 4. 核对无误后提交申报[20] 5. 系统将在20秒后自动查询申报结果，也可手动查询[23] 6. 申报失败可查看明细了解原因[25][26] 7. 申报完成后可在【职工缴费工资查询】模块查询已申报数据[27][28] 电子税务局操作流程 1. 登录后选择【地方特色】-【社保业务】-【申报缴费】-【单位社保费年度缴费工资申报】[29] 2. 可前台录入新缴费工资或使用模板导入[31][33] 3. 勾选需申报数据后提交[34]