新电子税务局功能查询 - 查询未申报信息有两种方式：一是通过【我要查询】—【一户式查询】—【未申报查询】[3]；二是通过首页【税务数字账户】模块进入，依次点击【账户查询】—【申报信息查询】—【未申报查询】[4] - 查询缴款信息需登录新电子税务局后，依次点击【我要查询】—【一户式查询】—【缴款信息查询】[4] 个人所得税预扣预缴政策 - 对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴且全年工资薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度个人所得税时，累计减除费用自1月份起可直接按全年6万元计算扣除[10] - 在上述纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税；在其累计收入超过6万元的当月及后续月份，再开始预扣预缴个人所得税[10] 小规模纳税人增值税申报 - 小规模纳税人未达起征点的免税销售额（不包括其他免税政策销售额），应填写在申报表第10栏“小微企业免税销售额”，个体工商户和自然人不填写此栏[13][14] - 个体工商户和自然人纳税人未达起征点的免税销售额，应填写在申报表第11栏“未达起征点销售额”[14] - 申报表第18栏“小微企业免税额”根据第10栏“小微企业免税销售额”和3%的征收率计算[14] - 申报表第19栏“未达起征点免税额”根据第11栏“未达起征点销售额”和3%的征收率计算[14]

新电子税务局一般纳税人资格查询 - 查询本企业是否为一般纳税人需登录新电子税务局后依次点击【我要查询】—【一户式查询】—【纳税人信息查询】然后点击【资格信息查询】进行查看 [2][3] - 查询其他企业是否为一般纳税人可通过两种方式：一是不登录在首页依次点击【公众服务】—【一般纳税人资格查询】进入模块后输入纳税人识别号或名称查询 二是登录后依次点击【公众服务】—【公众查询】—【一般纳税人资格查询】进行查询 [3] 新电子税务局社保年度缴费工资申报流程 - 登录新电子税务局后需点击上方【地方特色】栏目选择【社保业务】-【年度缴费工资申报】进入申报环节 [9] - 在申报界面需核对职工姓名、证件号码、上年月缴费工资、生效年月起止等信息无误后开始申报新的月缴费工资 [10] - 填写月缴费工资有两种方式：第一种是直接在【月缴费工资】栏填入职工工资适用于职工较少的单位 [11] 第二种是点击【导出】按钮下载并打开【单位年度工资申报(按人员)】模板在表格中填写适用于职工较多的单位 [12] - 工资填写完毕后需在申报界面点击【导入】-【选择文件】-【开始上传】成功后显示【导入完成】并点击【确认】按钮 [15] - 最后需再次核对职工信息及月缴费工资数据确认无误后点击【提交】-【继续提交】界面提示“工资申报成功”后点击【确认】完成申报 [18]

文章核心观点 - 文章是一份税务操作指南，汇总了12366纳税服务热点的常见问题与解答，旨在辅导纳税人处理发票、个人股权转让及退税等具体涉税系统操作[1][2][3][4] 发票相关系统操作 - 当公司在“抵扣勾选”功能中查询不到收到的发票时，应首先检查查询条件设置是否准确，例如开票起止日期、发票来源、发票状态和票种等信息[1] 个人股权转让 - 自然人转让方需通过自然人电子税务局（WEB端）在线填报个人股权转让所得资料信息，具体路径为【我要办税】-【税费申报】-【个人股权转让所得】[2] - 受让方确认股权转让信息的流程因身份而异：若受让方为自然人，将通过个人所得税APP或WEB端接收短信、弹屏或站内信提醒并进行确认；若受让方为单位，则通过扣缴客户端或WEB端扣缴功能接收站内信提醒并确认[2] 退（抵）税（费）相关系统操作 - 对于因跨区域经营项目预缴有误、外经证更正等情况导致的增值税退税，纳税人可登录新电子税务局，通过【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】路径申请退税[2] - 对于因个税申报有误、调整职工缴费基数、企业迁移等情况导致的个人所得税退税，需由扣缴单位前往办税服务厅申请办理误收退（抵）税业务[3] - 对于因印花税重复申报、实收资本多报等情况导致的印花税退税，纳税人可登录新电子税务局，通过【我要办税】-【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】路径申请退税[4] 经营所得个人所得税汇算清缴 - 需申报经营所得的情形包括：个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人的生产经营所得，个人从事有偿服务活动所得，个人承包承租经营所得，以及其他生产经营活动所得[13] - 经营所得汇算清缴的截止时间为取得所得的次年3月31日前[13] - 申报地点为经营管理所在地主管税务机关，若从两处以上取得经营所得，需选择其中一处办理年度汇总申报[14] - 计税依据为每一纳税年度收入总额减除成本、费用、损失后的余额[14] - 取得经营所得的个人，若无综合所得，在计算应纳税所得额时可减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除及其他扣除[15] - 同时取得综合所得和经营所得的纳税人，仅可选择在其中一项中申报减除费用6万元及各项扣除，不得重复减除[15] - 办理单一来源经营所得汇算需填写《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》，从两处及以上取得的需分别填写B表后，再选择一处办理汇总申报[17] - 申报渠道包括自然人电子税务局、个税APP以及经营管理所在地的办税服务厅[18]

企业数据填报“一件事”改革 - 泰安市市场监管局联合人社、商务、税务、海关等9部门自2024年12月起推进企业数据填报“一件事”改革，推动部门间系统融合和数据共享，实现企业数据填报“一网通办、一次办好”[1] - 企业可通过登录全国统一规范的新电子税务局实现数据填报“一件事”授权，具体操作包括以企业业务登录、点击“地方特色”进入功能菜单、选择“定制业务”进行授权、系统自动出具受理回执单等步骤[1] 线上办税服务举措 - 新电子税务局平台覆盖增值税、消费税、企业所得税、印花税、城建税等主要税种，基本涵盖企业日常经营中涉及的大部分纳税场景[2] - 新办企业可通过“新办纳税人套餐”一站式办理存款账户报告、发票票种核定、会计制度备案等多项业务，实现“套餐式”办理[2] - 在“我要办税”的“税费申报及缴纳”模块中，系统为增值税、企业所得税等税种提供数据预填服务，纳税人核对后即可在线提交申报并通过三方协议实时扣缴税款[2] 多渠道互动与线下服务 - 对于无法完全线上办理的事项，企业可通过电子税务局的“征纳互动”功能获取人工在线互动服务，或拨打12366纳税缴费服务热线进行咨询[2] - 企业可前往办税服务厅现场咨询并办理复杂业务，尤其是需要提交大量纸质资料的业务，或通过关注“山东税务”微信公众号获取最新税收法规、优惠政策并预约办理业务[2]

新电子税务局开具免税发票流程 - 登录新电子税务局后，在【我要办税】中依次选择【发票使用】-【发票开具】-【开票信息维护】[1] - 点击【项目信息维护】预设项目信息，点击"添加"进入添加信息界面，输入项目名称并选择对应的商品和服务税收分类编码，优惠政策及简易计税选择"是"，选择对应类型和税率/征收率后保存[2] - 项目信息添加完成后进入【发票业务】-【发票开具】-【蓝字发票开具】，点击"立即开票"，选择对应票类[2] - 购买方信息填写完成后，点击开票信息中的空白处，在右侧弹出的项目信息查询页面选择已维护的免税项目，填写数量、单价、金额等基本内容后点击"发票开具"[4] - 自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，在开票页面直接选择1%税率即可，无需在项目信息维护中设置[5] 新电子税务局查询企业主管税务机关信息 - 登录新电子税务局，点击【我要办税】-【税务数字账户】-【账户查询】[6] - 或通过【我要查询】—【一户式查询】—【纳税人信息查询】模块查询主管税务机关[7] - 【征纳互动】-【转人工】路径无法查询到专管员信息，如需查询需联系核实处理[7] 受票方查询取得的发票方式 - 持票纳税人可登录新电子税务局后，依次点击【我要办税】-【税务数字账户】-【发票业务】[8] - 点击【发票查询统计】-【全量发票查询】选择相应查询条件后点击【查询】，系统能查看到发票当前状态信息[9] - 非持票纳税人可登录新电子税务局后，依次点击【公众服务】-【公众查询】-【全国增值发票查询平台】，或直接进入全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）进行查询[10] 小规模纳税人转登记为一般纳税人打印登记表 - 在新电子税务局上申请办理增值税一般纳税人登记并经税务机关批准后，可登录新电子税务局，依次点击【我要查询】—【涉税信息查询】—【办税进度及结果信息查询】进入该模块打印《增值税一般纳税人登记表》[12] 全年一次性奖金计税方式 - 居民个人取得全年一次性奖金，在一个纳税年度内，可以单独计税，也可以选择并入当年综合所得计算纳税，政策执行至2027年12月31日[17] - 如选择按全年一次性奖金申报，点击【全年一次性奖金收入】进入界面进行填报[17] - 如选择并入综合所得预扣预缴，点击【正常工资薪金所得】进入界面进行填报[17] - 在年度汇算申报时，可重新选择将全年一次性奖金收入并入综合所得计税，也可以选择其中一笔奖金单独计税[18] - 同一个纳税人一个纳税年度只能申报一次全年一次性奖金收入[19] 一般纳税人开具红字发票后增值税申报 - 一般纳税人开具红字发票后，在申报时只需按抵减本月销项（应纳税）税额和销售额后的余额填列即可，一般纳税人只能抵减同类业务销项税额[20] - 若出现销项税额不足抵减导致余额为负数的情况，可通过申报表的勾稽关系形成期末留抵税额[20] - 若出现因适用简易计税方法等情形造成应纳税额不足抵减导致余额为负数的情况，需联系主管税务机关处理[20]

文章核心观点 - 世界银行评估显示中国纳税指标有较大提升 企业年度纳税时间压缩78.2% 位于各国前列[1] - 税务部门通过数字化和智能化服务举措 有效提升纳税申报服务效能和办税便利度[1][2][3] 纳税服务效率提升 - 全国统一新电子税务局上线 实现90%高频办税业务在3分钟内办结[2] - 预填税种业务达86项 70%纳税人仅需一键确认或补正少量信息即可完成申报[2] - 新电子税务局使平均办税时长相比上线前减少20%[2] 征纳互动与诉求处理 - 2025年1至8月税务部门收集并处理纳税申报相关诉求34.61万件[1] - 同期累计为纳税人提供征纳互动服务6237万次[1] - 通过乐企直连申报渠道 已有53家集团企业的约6000户纳税人享受自动化申报服务[2] 合规引导与政策推送 - 税务部门创新实时校验和智能自检服务 对纳税人申报状况进行实时监控和即时分析[3] - 2025年1至8月累计开展税费优惠政策精准推送7361.78万户（人）次 共计1.78亿条[3] - 同期开展合规性辅导内容推送106.84万户次 共计395.20万条[3]

纳税服务数字化转型成效 - 世界银行评估显示企业年度纳税时间压缩78.2%，处于全球前列 [1] - 全国新电子税务局上线，90%高频办税业务可在3分钟内办结 [2] - 新电子税务局推动自动预填申报业务达86项，70%纳税人仅需一键确认即可完成申报，平均办税时长减少20% [2] - 2025年1月至8月税务部门处理纳税申报相关诉求34.61万件，提供征纳互动服务6237万次 [1] 智能化服务与自动化申报 - 集成“智能开业”、“问办协同”等智能化业务办理场景 [2] - 拓展乐企直连申报渠道，实现纳税申报自动化、无感化和合规化 [2] - 2025年1月至8月已有53家集团企业约6000户纳税人享受乐企直连服务 [2] 精准辅导与合规引导 - 建立全国纳税服务诉求信息库，整合投诉、咨询、“好差评”等渠道 [1] - 线上深化征纳互动服务，线下开展“税企面对面”交流 [1] - 创新实时校验和智能自检服务，对申报错误及时提醒纠正 [3] - 2025年1月至8月开展税费优惠政策精准推送7361.78万户(人)次、1.78亿条 [3] - 同期开展合规性辅导内容推送106.84万户次、395.20万条 [3]

服务效能与数字化建设 - 前8个月税务部门处理纳税申报相关诉求34.61万件，提供征纳互动服务6237万次 [1] - 全国统一新电子税务局上线，实现90%高频办税业务在3分钟内办结，预填税种业务达86项 [1] - 70%纳税人仅需一键确认或补正少量信息即可完成申报，平均办税时长相比上线前减少20% [1] 服务渠道与沟通机制 - 税务部门整合优化多个诉求收集渠道，建立全国纳税服务诉求信息库以全面收集诉求 [1] - 线上征纳互动服务实现简易问题自动应答、复杂事项人机协同办理 [1] - 线下积极开展“税企面对面”沟通交流，针对性开展纳税辅导以高效解决涉税诉求 [1] 未来发展方向 - 税务部门将持续推进智慧税务建设，优化纳税申报服务以提升办税便利度 [1] - 相关举措旨在促进企业提高合规经营水平，助力营造市场化、法治化、国际化一流营商环境 [1]

税务服务数字化转型成效 - 全国统一新电子税务局上线，实现90%高频办税业务在3分钟内办结[2] - 预填税种业务达86项，70%纳税人仅需一键确认或补正少量信息即可完成申报[2] - 平均办税时长相比新电子税务局上线前减少20%[2] 智能化与自动化服务 - 通过乐企直连渠道，53家集团企业的约6000户纳税人享受自动化纳税申报服务[1][2] - 信息系统自动提取数据、计算税额、预填申报，最大程度实现申报自动化、无感化和合规化[2] - 线上征纳互动服务提供简易问题自动应答、复杂事项人机协同办理[1] 精准化辅导与诉求响应 - 税务部门收集并处理纳税申报相关诉求34.61万件[1] - 累计为纳税人提供征纳互动服务6237万次[1] - 整合优化纳税服务投诉、高频咨询、"好差评"等诉求收集渠道，建立全国纳税服务诉求信息库[1] 合规化引导与政策推送 - 创新实时校验、智能自检服务，对纳税人申报状况进行实时监控和错误提醒[3] - 累计开展税费优惠政策精准推送7361.78万户（人）次、1.78亿条[3] - 开展合规性辅导内容推送106.84万户次、395.20万条[3] 营商环境改善评估 - 世界银行评估显示，我国企业年度纳税时间压缩了78.2%，位于各国前列[3] - 企业办税便利度进一步增强，纳税指标有较大提升[3]

新电子税务局操作指南 - 增值税专用发票不抵扣勾选功能位于【我要办税】-【税务数字账户】-【发票勾选确认】-【不抵扣勾选】模块[1] - 非注册地企业可通过登录界面【企业业务】-【特定主体登录】入口使用跨区域报验户或跨区税源登记身份进行增值税预缴申报[1] - 增值税及附加税费预缴申报路径为【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费预缴申报】[3] 增值税预缴申报流程 - 系统根据税源信息自动匹配填表式或列表式申报模式[11] - 填表式申报模式下，系统预填税款数据，企业需核对并修正不符项，例如示例中预缴增值税额41.08元[5][6] - 列表式申报支持批量操作，一次最多勾选5条税源记录，可修改预填数据后批量提交[9][14] 纳税合规要求 - 严禁对发票进行转借、伪造、变造等违规操作，违者将依据《发票管理办法》处罚[29] - 企业需如实申报纳税，隐匿收入、虚假申报等行为将被认定为偷税，处以少缴税款50%-500%罚款[30] - 纳税信用A级企业可享受发票按需领取、绿色通道等激励措施，连续3年A级还可获得专属税务辅导[33][34][35] 附加税费计算示例 - 示例显示城建税、教育费附加、地方教育附加分别按7%、3%、2%税率计算，当期实际预缴额分别为1.51元、0.64元、0.43元[6] - 申报成功后系统显示应补（退）税费合计227.57元，包含增值税及各项附加税费[20]