电商行业，已然告别野蛮生长。 作者 | 王小娟 编辑 | 周智宇 12月8日，国家税务总局举行例行新闻发布会，公布了一组引人关注的数据：今年1至11月，全国税务部门共查处1818名包括明星网红在内的"双高"人员，查 补税款15.23亿元。 2025年，税务监管在电商和互联网领域展现出空前力度。而以明星网红群体为代表的"双高"人员成为重点监管对象。 在一些机构的定义中，高收入一般指年收入超过100万元人民币的个人，收入来源包括工资薪金、劳务报酬、经营所得、财产转让所得、股息红利等。高净 值一般指可投资资金或净资产超过1000万元人民币的个人，涵盖房产、股票、债券、基金、企业股权等资产。 在过去的较长一段时间，因为电商行业和直播带货的蓬勃发展，网红明星们成为"双高"人群的代表，也成为税务稽查的重点。 近日，官方通报依法查处了网络车评人陈震偷税案件。 经查，据了解，其在2021年至2023年期间，通过两种主要手段偷逃税款隐匿收入，将通过网络平台取得的157.25万元广告劳务报酬转入个人账户，未申报纳 税；又在税收优惠地区虚设空壳个人工作室，将本属个人的230万元劳务报酬，虚构为工作室的"经营所得"进行申报，以适用更 ...

电商行业税务稽查现状与核心案例 - 行业存在通过隐匿收入进行税务不合规操作的普遍现象 稽查案例揭示了不同处理方式导致的巨大税负差异 例如嘉兴某电商企业隐匿3.22亿元收入 最终补税、滞纳金及罚款合计924万元 综合税负率仅为2.87% 而合肥某服装电商隐匿4751万元收入 被追缴增值税706万元 税负率高达14.8% 两者差距达五倍 [1] 小规模纳税人身份的风险与成本 - 年销售额超过500万元但仍伪装成小规模纳税人的企业面临稽查风险 根据相关政策 稽查查补的销售额将用于界定纳税人身份 但补缴增值税时仍可享受小规模纳税人1%的征收率 结合企业所得税核定征收与罚款 综合成本约为3% 汕尾某电商案例显示其补税204.6万元并罚款102.3万元 印证了此为相对温和的处罚组合 [3] - 维持小规模纳税人身份是享受低综合成本的关键前提 一旦被强制认定为一般纳税人 税务规则将发生根本性变化 对于缺乏进项发票的贸易类电商 增值税可能需按13%的税率全额缴纳 企业所得税也可能转为查账征收 导致税负大幅上升 合肥案例中14.8%的税负即为触达此“红线”的结果 [5] 滞纳金与罚款的财务影响 - 税收滞纳金按日加收 年化利率高达18.25% 对违规企业构成持续财务压力 例如某抖音商户隐匿3.4亿元收入 805万元偷税款可能产生超过400万元的滞纳金 但实际稽查案例中 滞纳金通常不超过补税款的50% 具体金额与税务机关追查年限紧密相关 倒查三年与倒查五年的资金成本相差近一倍 [6][7] - 罚款存在一定的弹性裁量空间 法律规定罚款幅度为偷逃税款的0.5倍至5倍 对于配合调查的企业 税务机关普遍按下限0.5倍处理 浙江某电商通过及时提供真实资料 将罚款倍数从基准1倍降至0.5倍 节省了近百万元支出 [9] 监管趋势与行业合规紧迫性 - 税务监管正通过大数据技术加强稽查能力 传统隐匿收入手段如使用个人账户收款、拆分收入、利用多个个体工商户分散营收等已难以遁形 近期国家税务总局曝光的6起网红偷税案件即释放了明确信号 [10] - 行业面临明确的合规倒计时 《互联网平台企业涉税信息报送规定》全面落地后 企业将在2025年后彻底失去隐匿收入的操作空间 电商企业需立即评估税务合规路径 选择按小规模纳税人补税（约3%综合成本）或是被认定为一般纳税人（可能超过14%税负） 两者高达11.8%的税负差额足以吞噬大部分快消品电商的净利润 并直接决定企业生存 [10]

事件概述 - 网红“小影夫妇”因偷逃税被查处，合计追缴税费及罚款金额高达2379万元，其中追缴税费17824796.59元，罚款5973287.46元 [1] 公司行为分析 - 公司通过注册多个主体、频繁注销店铺、使用私人账户收款等方式隐匿收入，被定性为有组织、有计划的违法行为 [1] - 当事人被查处后在直播间公然发表不当言论，表现出对法律规定的漠视态度 [1] 行业监管环境 - 国家自2021年起启动文娱领域税收综合治理，并自今年10月起要求互联网平台向税务部门报送经营者收入信息，持续加强对新业态的税收管理 [2] - 在大数据技术加持下，通过拆分收入、转移账户等手段逃避纳税的行为面临越来越高的风险 [2] 行业潜在问题与建议 - 部分网络直播从业者存在“流量即特权”和“法不责众”的扭曲认知与侥幸心理 [2] - 建议平台将“依法纳税”作为主播准入门槛之一，并对已查实偷逃税的主播采取限流、停播乃至封号等措施，以形成偷税必究的行业共识 [2] - 网络世界并非法外之地，流量不能超越法律，守法经营和诚信纳税才是行业健康发展的基础 [3]

文章核心观点 - 加油站行业偷税手段持续翻新且愈发隐蔽，但税务监管通过大数据分析、跨部门协作等方式精准出击，查处力度和成效显著 [3][5][8] - 税务部门1-8月查处高风险加油站3042户，查补税费款及滞纳金、罚款共计29.43亿元，2024年全年查处2722户，查补总额57.89亿元 [3][11] - 随着税收监管体系和大数据技术完善，任何隐匿收入、逃避纳税的行为将难以遁形，合规经营对企业长期发展至关重要 [9][11] 偷税手段翻新 - 加油站通过清除加油机数据、利用第三方支付平台拆分收入至个人银行账户等方式隐匿销售收入 [3][5] - 技术作弊手段升级，例如加油机可在不破坏铅封情况下打开盖板，主板电路存在手工焊接痕迹并由电脑远程控制 [5] - 消费者加油时不主动索要发票的零售特点，加大了税务征管难度 [6] 税务监管升级 - 税务部门运用大数据分析发现销售收入波动异常、与同区域同规模加油站对比收入明显偏低、开票收入占比过高等异常线索 [8] - 通过审查企业账簿发现异常财务结构，如“其他应付款”出现大额挂账甚至超过营业收入 [8] - 税务与金融机构协同监管深化，个人银行账户资金往来不再隐秘，大数据可精准识别异常交易和涉税风险 [9] 行业影响与合规要求 - 加油站偷税案件反映部分经营者法律意识淡薄及行业转型升级的迫切需求 [11] - 存在税收违法行为或偷税金额10万元以上且占应纳税总额10%以上的企业将被直接判为D级纳税信用，在发票领用、招投标、银行贷款等方面受限 [11] - 行业经营者需主动建立税务风险内控机制，将合规意识融入企业运营全流程 [11]

报送主体 - 互联网平台或提供网络经营场所服务的营利性法人和非法人组织需进行数据报送 [3] 报送内容 - 身份信息包括个人经营者及从业人员姓名 公司需提供营业执照信息及店铺名称 编码和联系方式 [3] - 收入信息涵盖季度销售收入 退款 利润及无形消费项目收入 [4] - 特定豁免涉及配送 运输 家政等劳务活动人员适用免税政策无需报送 [5][6] 报送安排 - 本年度10月需报送7月至9月数据 平台须按税务部门规定确保信息准确性和安全性 [6] - 电商平台运营企业被列为高配收入对象 需配合税务机关进行涉税信息核对工作 [8] 行业影响 - 电商平台需调整经营策略 明确成本与收入核算 确保信息报送及时准确 [8]

税务新规对个人存款的影响 - 存款超过50万的账户可能成为税务部门重点监控对象 旨在更精准掌握资金流向并防止偷税漏税行为 [1][4] - 大额存款账户受关注因异常资金流动可能涉及偷税漏税或洗钱等违法行为 [4] - 税务监管趋严 企业主将公司收入转入个人账户或灰色产业收入隐匿存款均可能被查处 [4] 税务调查流程与后果 - 被监控账户需配合调查资金来源和用途 需提供合同或发票等证明材料 [6] - 无法提供合法证明将面临补缴税款 滞纳金 罚款甚至刑事处罚 [6] - 合法收入如工资奖金或如实申报的个体经营收入不受监控影响 [6] 个人应对策略 - 需增强税务意识 了解税收政策法规 明确应税收入范围 [8] - 建议建立详细收支记录 便于应对税务核查 [8] - 存在税务疑问时应咨询专业顾问或税务部门 [8]