长期零申报的影响 - 企业有收入却长期零申报属于偷税行为 一经查实需补缴税款和滞纳金并可能被罚款 [2] - 1年内连续3个月或累计6个月零申报将导致纳税信用等级不能评为A级 [2] - 提供虚假申报材料享受税收优惠将直接导致纳税信用降为D级 [2] 零申报的四大误区 - 误区1：零税款等于零申报 即使享受小微企业增值税免税政策也需在申报表中如实填写免税数额而非零申报 [2] - 误区2：当期未发生收入但存在进项税额时不能零申报 否则可能导致未抵扣进项税额逾期抵扣问题 [3] 关联内容 - 涉及员工汇算申报状态查询 未开票收入补开发票处理 以及未如期申报对企业影响等关联话题 [6]

发票索取政策 - 个人消费者索取增值税普通发票时不需要提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息或其他证明材料 [2] - 若要求将数电发票归集至个人票夹展示则需提供姓名及身份证号码（自然人纳税人识别号） [2][4] 个人票夹功能 - 自然人可通过个人所得税APP的"我的票夹"查看、导出、拒收数电发票 [3] - 支持扫码开票、发票抬头维护、红字发票提醒等功能 [3] 实际应用场景 - 不归集至个人票夹的发票可直接开具增值税普通发票无需身份证信息 [4][5] - 需归集至个人票夹的发票必须提供姓名和身份证号码才能实现功能 [4][5]

纳税信用等级对发票领用的影响 - 纳税信用等级直接影响公司增值税发票的领用周期和数量，A级纳税人可一次领取不超过3个月的用量，B级纳税人可一次领取不超过2个月的用量[3] - D级纳税人受到严格限制，增值税专用发票单次领用不得超过25份，普通发票实行交（验）旧供新制度[3] 领票周期规则 - A级纳税人领票周期为3个月，B级为2个月，允许一次领用多个月用量而无需超限量申请[5] - 若当月发票不足且与下月需求重叠，超限量申请将失效，连续多月不足建议调整票种核定[5] 操作实例说明 - B级纳税人每月核定50份发票，1月可一次性领用100份（2个月用量），若仍不足需申请超限量[7] - 若1月已领完2个月用量，2月需直接申请超限量，避免重复领用冲突[7] 纳税信用管理的重要性 - 高信用等级（A/B级）为公司提供发票领用便利，包括即时调整用量等高效服务[3] - 税务部门强调合规经营和诚信纳税对优化公司税务操作的关键作用[8]

税收信用管理机制 - 国家税务总局如皋市税务局构建"动态监测+预警前置"信用管理机制，推动经营主体减少失信行为并提升纳税信用级别 [1] - A级纳税人享受出口退税"随报随审"快速审批服务，如江苏海通海洋工程装备有限公司近两年累计退税超4000万元，实现当月申请当月到账 [1] A级纳税人的商业价值 - 南通康净环保科技有限公司凭借连续5年A级信用等级，在招标中因信用优势获得技术评分权重提升，去年赢得3笔订单累计金额超600万元 [2] - A级信用等级成为企业无形资产，助力涉税审批、发票领用、政策享受提速，并在商业合作中形成差异化竞争力 [2] 政策支持与激励效应 - 如皋市税务局为A级纳税人开辟绿色通道，优先办理涉税事项并实施优惠"随报随审"机制 [2] - 江苏海通海洋工程装备有限公司通过快速退税资金回笼，突破技术瓶颈并提升业绩，总投资达15亿元，年造船产能80万载重吨 [1]

个人所得税子女教育专项附加扣除政策 - 纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出可按照每个子女每月2000元的标准定额扣除 [27] - 学历教育范围包括义务教育、高中阶段教育及高等教育（含博士研究生）[28] - 年满3岁至小学入学前的学前教育阶段子女同样适用该政策 [29] 扣除操作流程 - 需通过个人所得税App新增子女教育专项附加扣除信息，与3岁以下婴幼儿照护扣除分开填报 [3][8] - 填报步骤包括：选择扣除年度→填写配偶/子女信息→确认教育阶段及学校→设置扣除比例（100%或50%）→选择申报方式 [8][12][14][17][20][22] - 父母双方可对不同子女采用差异化扣除方式（如对子女A全额扣除，子女B平均扣除）[30] 特殊情形处理 - 升学衔接期（如高中毕业至大学入学前）可连续享受扣除 [30] - 大学参军保留学籍期间仍属高等教育阶段，父母可继续扣除 [32] - 境外就读需提供录取通知书、留学签证等佐证材料 [33] - 本科毕业后备考研究生期间不符合扣除条件（需实际入学）[30] 纳税信用等级管理 - 信用等级分为A/B/M/C/D五级，A级需年度评分≥90分且无违规 [39] - 直接判为D级的情形包括：涉税犯罪、偷税超10万元且占比10%以上、暴力抗税等 [43][44] - 信用修复条件包括：补办申报/缴款、足额补缴税款及罚款、纠正失信行为等 [52][53] - 复评申请需在评价结果当年内提出，已修复的指标不可重复申请 [58][61]