文章核心观点 - 2025年1-10月中国个人所得税收入实现高速增长，总额达13363亿元，同比增长11.5%，10月单月增速跳升至27.3% [5] - 个税高增长是税收征管效能提升与经济税源多元化共同作用的结果，特别是对境外投资收入征管的加强以及资本市场活跃带来的资本所得激增 [7][9][13] - 税收治理能力显著进步，征管体系从“粗放式”向“精细化”转型，未来将更聚焦精准监管与公平税负 [7][14] 个人所得税收入表现 - 2025年1-10月个人所得税收入13363亿元，同比增长11.5%，增速较一季度的7.1%、上半年的8%、前三季度的9.7%逐步走高 [5] - 10月单月个人所得税收入同比增长27.3%，增速较上月加快10.6个百分点 [7] - 同期其他主要税种增速相对较低：国内增值税同比增长4%，国内消费税同比增长2.4%，企业所得税同比增长1.9% [6] 境外收入征管加强 - 北京、上海、浙江、广东、江苏等地税务部门通过短信、电话和个税APP等方式，要求通过富途、老虎等境外券商投资港股、美股的中国税收居民补办2022至2024年境外股票交易收益的申报手续 [3][9] - 这是中国历史上首次大规模对中国税收居民的境外所得开展全面征缴，并借助了CRS信息交换等工具 [10] - 具体案例显示，厦门一居民个人补缴税款及滞纳金698.7万元，四川一居民个人补缴665.9万元 [10] - 金税四期实现“资金流、信息流、业务流”的三流合一监控，对高净值人群跨境收入、隐性收入的识别精度大幅提升 [9] 资本市场活跃的贡献 - 牛市对个人所得税资本市场分项提振作用较大，该分项包括股息红利所得、限售股转让所得、股权转让所得，合计占个人所得税20% [13] - 2025年个税资本市场分项预计约3300亿元，同比增加约400亿元 [13] - 2025年A股成交额持续放大、市值突破100万亿元，直接带动股权转让、限售股转让等资本所得个税大幅增长 [13] 其他支撑因素 - 高收入群体收入结构优化，科技行业股权激励、金融业业绩奖金、专业人士劳务报酬均保持双位数增长 [13] - 知识付费、高端家政等领域的灵活就业高收入人群，因“空壳工作室”核查力度加强，收入逐步按规定全额申报 [13] - 2024年同期个税基数较低，2024年1-10月个人所得税11987亿元，同比下降3.9%，低基数效应放大2025年增速 [14]

个人所得税收入增长表现 - 2025年1-10月全国个人所得税收入达13363亿元，同比增长11.5%，增速较一季度的7.1%、上半年的8%、前三季度的9.7%逐步走高 [2] - 10月单月个人所得税收入同比增长27.3%，增速较上月加快10.6个百分点 [2] - 作为对比，同期国内增值税同比增长4%，国内消费税同比增长2.4%，企业所得税同比增长1.9% [2] - 2024年1-10月个人所得税收入为11987亿元，同比下降3.9%，低基数效应放大了2025年的增速 [7] 税收征管体系完善 - 金税四期实现“资金流、信息流、业务流”的三流合一监控，对高净值人群跨境收入、隐性收入的识别精度大幅提升 [3] - 2025年是历史上首次大规模对中国税收居民的境外所得开展全面征缴，并借助CRS信息交换等工具 [4] - 税务机关运用短信、电话和个税APP等多种方式，要求通过富途、老虎等境外券商投资港股、美股的中国税收居民补办2022至2024年境外股票交易收益的申报手续 [1][3] - 厦门税务部门对一居民个人追缴税款及滞纳金合计698.7万元，四川税务部门对另一居民个人追缴合计665.9万元 [4] 资本市场活跃的贡献 - 牛市对个人所得税资本市场分项的提振作用较大，该分项包括股息红利所得、限售股转让所得、股权转让所得，合计占个人所得税20% [6] - 2015年、2021年个税资本市场分项同比增速均达到约20%，2025年该分项规模或约3300亿元，同比增加约400亿元 [6] - 2025年A股成交额持续放大、市值突破100万亿元，直接带动股权转让、限售股转让等资本所得个税大幅增长 [6] 其他支撑因素 - 高收入群体收入结构优化，科技行业高管的股权激励行权收入、金融从业者业绩奖金、专业人士劳务报酬均保持双位数增长 [6] - 对新业态从业者等群体的税收监管日趋严格，2021年以来查处网络主播偷逃税案件达360余起，查补税款30多亿元 [5] - 知识付费、高端家政等领域的灵活就业高收入人群，因“空壳工作室”核查力度加强，收入逐步按规定全额申报 [7]

个人所得税收入增长表现 - 2025年1-10月全国个人所得税收入达13363亿元，同比增长11.5%，增速较一季度的7.1%、上半年的8%、前三季度的9.7%逐步走高，10月单月增速跳升至27.3% [2] - 个人所得税增速显著高于国内增值税（4%）、国内消费税（2.4%）和企业所得税（1.9%）等主要税种 [2] - 个税增长呈现超经济、超财政收入的高增长态势，反映出税收治理能力的显著进步 [3] 税收征管体系完善 - 金税四期实现资金流、信息流、业务流的三流合一监控，大幅提升对高净值人群跨境收入和隐性收入的识别精度 [5] - 税收征管精细化升级，改变以往依赖人工核查的模式，通过短信、电话和个税APP等多种方式加强征管 [3][5] - 2025年个税高增长是征管效能提升与经济税源多元化共同作用的必然结果 [3] 境外收入征管加强 - 北京、上海、浙江、广东、江苏等地税务部门向通过富途、老虎等境外券商开户投资港股、美股的中国税收居民发送通知，要求补办2022至2024年境外股票交易收益申报 [1][5] - 这是中国历史上首次大规模对中国税收居民的境外所得开展全面征缴，借助CRS信息交换等工具 [7] - 厦门税务部门查处境内居民富某未申报境外收入案例，补缴税款及滞纳金698.7万元；四川税务部门查处李某案例补缴665.9万元 [6][7] 资本市场活跃贡献 - 2025年A股成交额持续放大、市值突破100万亿元，直接带动股权转让、限售股转让等资本所得个税大幅增长 [10] - 个税资本市场分项（股息红利所得+限售股转让所得+股权转让所得）约占个人所得税20%，2025年该分项或达约3300亿元，同比增加约400亿元 [10] - 牛市对个税资本市场分项提振作用较大，2015年和2021年该分项同比增速达约20% [10] 高收入群体收入结构优化 - 科技行业高管股权激励行权收入、金融从业者业绩奖金、专业人士劳务报酬均保持双位数增长，成为个税增长的稳定器 [11] - 知识付费、高端家政等灵活就业高收入人群因空壳工作室核查加强，收入逐步按规定全额申报，增厚个税税源 [11] - 高收入群体收入基数高、受专项附加扣除影响小，为个税增长提供稳定支撑 [11] 经济环境与基数效应 - 2025年三季度以来经济逐步回暖，PPI环比由平转升，经济边际改善助推个税增长 [11] - 2024年同期个税基数较低（1-10月个人所得税11987亿元，同比下降3.9%），低基数效应放大2025年增速 [11] - 收入确认提速进一步突出个税增长表现 [11]

个人所得税收入增长表现 - 2025年1—10月全国个人所得税收入达13363亿元，同比增长11.5%，增速较一季度7.1%、上半年8%、前三季度9.7%逐步走高[2] - 10月单月个人所得税收入增速跳升至27.3%，较上月加快10.6个百分点，成为财政收入中的亮眼增长点[2][3] - 同期其他主要税收收入增速相对较低：国内增值税同比增长4%，国内消费税14390亿元同比增长2.4%，企业所得税39182亿元同比增长1.9%[2] 税收征管效能提升 - 金税四期实现"资金流、信息流、业务流"三流合一监控，大幅提升对高净值人群跨境收入、隐性收入的识别精度[4] - 税务部门通过短信、电话和个税APP等多种方式，向通过富途、老虎等境外券商开户投资港股、美股的中国税收居民发送通知，要求补办2022至2024年境外股票交易收益申报手续[4] - 北京、上海、浙江、广东、江苏等地税务部门开展境外收入征管工作，厦门税务部门查处案例中纳税人补缴税款、滞纳金合计698.7万元，四川税务部门案例中补缴665.9万元[5] 境外收入征管加强 - 这是中国历史上首次大规模对中国税收居民的境外所得开展全面征缴，充分借助CRS信息交换等工具[5] - 针对股票转让等所得采取年度内亏损弥补的务实方式完成最终追缴，整体推进较为顺利[5] - 首次全范围、全规模征缴金额不会特别大，在个税中占比不显著，但随着征管体系完善和个人资产全球化程度提升，未来个税收入将增长并发挥更强收入调节作用[6] 资本市场活跃带动 - 牛市对个税资本市场分项提振作用较大，2025年个税资本市场分项或约3300亿元，同比增加约400亿元[7] - 2025年A股成交额持续放大、市值突破100万亿元，直接带动股权转让、限售股转让等资本所得个税大幅增长[7] - 历史经验显示2015年、2021年个税资本市场分项同比达约20%，股息红利所得+限售股转让所得+股权转让所得合计占个人所得税20%[7] 高收入群体收入结构优化 - 科技行业高管股权激励行权收入、金融从业者业绩奖金、律师医生等专业人士劳务报酬均保持双位数增长，成为个税增长稳定器[7] - 知识付费、高端家政等领域灵活就业高收入人群因"空壳工作室"核查力度加强，收入逐步按规定全额申报，增厚个税税源[7] - 税务部门依法查处网络主播偷逃税案件达360余起，查补税款30多亿元，对新业态从业者等群体税收监管日趋严格[6] 经济环境与基数效应 - 2025年三季度以来经济逐步回暖，PPI环比由平转升，经济边际改善放大个税增速[8] - 2024年同期个税基数较低，1—10月个人所得税11987亿元同比下降3.9%，低基数效应叠加2025年收入确认提速使增速更显突出[8]