案件类型与手段 - 税务部门曝光两类案件：3起拆分收入骗享税费优惠偷税案件和3起骗取增值税留抵退税案件 [1] - 违法手段包括设置内外两套账、利用员工个人账户交叉收款、人为拆分真实营收、开立并控制多个个体工商户进行虚假纳税申报 [1] - 骗取留抵退税案件主体通过隐匿销售收入、个人账户收款等方式虚假申报，存在骗取退税和少缴税费的双重违法情形 [3] 具体案件细节 - 广西咕咕狗商务秘书有限公司在2020年至2022年间通过拆分收入等手段少缴税费118.94万元，被追缴及罚款合计264.67万元 [2] - 贵州安顺市百年婚宴有限公司于2021年至2023年设立空壳个体户隐匿收入，少缴税费249.77万元，被处理处罚392.79万元并移送公安 [2] - 自然人夏安阳控制9家个体工商户拆分收入，少缴个人所得税345.92万元，被追缴及罚款518.88万元并移送公安 [2] - 河北遵化市千里行加油加气站通过个人账户收款少计收入，违规享受留抵退税51.86万元，少缴税费51.33万元，被追缴224.05万元 [3] - 江苏常州马丁新能源科技有限公司以个人账户收款骗取留抵退税392.72万元，少缴税费486.29万元，被处理处罚1327.38万元并移送公安 [3] - 海南粤弘远轮胎贸易有限公司通过隐匿收入骗取留抵退税172.05万元，少缴税费192.24万元，被追缴727.61万元并移送公安 [3] 监管技术与趋势 - 税收征管已从“以票控税”向“以数治税”转变，税务部门构建起覆盖面广、反应灵敏、跨区联动的监管体系 [1] - 税务机关通过税收大数据比对申报数据与银行流水、用工数据等多源数据，能够快速识别异常经营特征 [1] - 对于“一址多证”“销项税额过低”等典型风险点，依托实地核查、合同验证等手段实现精准监管 [1] 违法动机与后果 - 企业连续12个月销售总额超过500万元后需登记为一般纳税人，无法再享受小规模纳税人税费优惠，是拆分收入的主要动机 [2] - 拆分、隐匿收入骗享税费优惠构成偷税行为，违法代价远超预期，除追缴税款和滞纳金外，还将面临50%至五倍的罚款 [4] - 情节严重者将被纳入税收违法“黑名单”，承受多部门联合惩戒与市场信誉损失 [4]

税收监管政策执行 - 国家税务总局安顺经济技术开发区税务局对辖区互联网平台企业开展信息报送专题宣传辅导 [1] - 税务部门组织业务骨干深入企业帮助吃透政策要点并熟练掌握信息报送技巧 [1] 企业具体辅导内容 - 税务部门为贵州三六九智慧科技股份有限公司详细解读《互联网平台企业涉税信息报送规定》中关于报送范围数据口径时限要求的核心内容 [3] - 税务人员现场登录后台系统手把手演示信息采集数据导入异常数据筛查等关键流程 [3] - 重点讲解平台信息三要素填报有误和收入来源的互联网平台名称填报不规范等易出错环节 [3] 辅导成效与企业反馈 - 帮助企业财务人员掌握报送前数据自查报送中实时核对报送后痕迹留存的全流程技巧 [3] - 企业对信息报送的准确率得到进一步提升错报风险大幅降低 [3] - 企业财务负责人表示税务局列出报送重点并手把手教操作使未来信息报送更加规范 [3] 后续服务机制 - 经开区税务局将持续深化上门服务加长效跟踪机制定期对已辅导企业进行回头看 [5] - 税务部门将根据企业反馈动态更新辅导内容及时传达税收政策变化和申报提醒信息 [5]

核心观点 - 福泉市税务局正通过专题培训、部门协作和上门服务等措施，推动辖区内经营主体完成税务信息确认工作，旨在提升税收征管质效和企业合规经营水平 [1][3][4] 工作举措与方案 - 税务局联合市场监督管理局、街道办事处及乡镇政府召开协调会，形成“政策宣讲+现场答疑+跟踪督办”的工作方案 [3] - 明确各部门职责分工：税务部门负责政策解读与业务指导，市场监管部门衔接商事登记信息，街道及乡镇负责组织动员和场地保障 [3] - 针对乡镇偏远个体工商户、农业合作社等群体，税务部门将安排人员上门辅导，协助核对信息并完成线上提交 [4] 培训与实施效果 - 首场专题培训会在马场坪街道办事处召开，40余家未办税企业及个体工商户代表参会 [3] - 培训内容涵盖税务信息确认的法律依据、填报规范及线上线下流程，并现场答疑解决重点难点问题 [3] - 此次行动已推动25家企业、80户个体完成税务信息补确认，现场解决各类办税问题12项 [3] 未来计划与机制 - 税务局将依托部门数据共享机制，动态筛查新增未办税户，实现“发现一批、动员一批、办结一批”的持续管理 [4] - 目标是通过上述措施全力提升税收征管精准度与经营主体合规率 [4]

税收工作调研 - 市人大常委会主任李亚平带队调研全市税收收入和经济运行情况 [1] - 调研组考察市税收服务大厅的简事快办、交互式办税、线上体验、无忧工作室等区域 [1] - 调研组在市税务局召开座谈会听取今年以来税收情况汇报并交流讨论 [1] 税收职能与服务理念 - 强调充分发挥税收职能作用以服务经济社会发展 [1] - 坚持依法征税并加强税收征管以提高税收收入质量和维护公平税收秩序 [1] - 坚持以纳税人缴费人为中心的服务理念持续深化改革并简化办税流程 [1] 政策落实与市场活力 - 提出要提高办税效率并落实好各项税收优惠政策 [1] - 强调要更好服务小微企业、民营企业等经营主体以不断激发市场活力 [1] - 税务部门需自觉接受监督并加强与人大代表沟通联系以服务高质量发展大局 [1]

个人所得税改革政策方向 - 党的二十届三中全会提出完善综合和分类相结合的个人所得税制度，规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策，实行劳动性所得统一征税 [1] - 党的二十大报告明确完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制 [1] - 提出加大个人所得税抵扣力度，作为健全人口发展支持和服务体系的措施之一 [1] 当前税制结构与征管现状 - 2022年个人所得税收入中，64%为工资薪金所得，个人所得税成为事实上的"工薪税" [2] - 2024年个人所得税APP将收入分类从四类扩展为九类，新增经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等五项 [2] - 年收入居前10%的群体缴纳的个人所得税占比约九成，综合所得年收入12万元以下的个人汇算后基本无须缴税 [3] - 个人所得税专项附加扣除体系持续完善，已纳入子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等七项民生支出 [2] 改革建议与公众关注焦点 - 2025年多名全国人大代表提出提高个人所得税起征点或加大抵扣力度建议 [1] - 全国人大代表余淼杰建议在北上广深等高成本地区试点将个税起征点从当前6万元/年提高至10万元/年，相当于每月从5000元提高至约8333元 [1] - 全国人大代表董明珠建议将个税基本减除费用标准提高至1万元/月，优化调整税率结构并加强税收监管 [2] - 个税起征点自2018年从3500元提高至5000元后，至今未再调整 [2] 税制改革面临的挑战与短板 - 个人所得税征管面临结构性矛盾，最突出的是非工资性收入与工资性收入的监管差异 [8] - 资本性收入和财产性收入的征管面临税源监控难度大的问题，可能加剧财富分配的逆向调节效应 [8] - 高收入群体收入来源多元化，现有监管体系难以全面覆盖，部分高净值人群通过跨境资产配置、复杂金融工具等手段规避税收 [8] - 灵活就业群体存在双重困境：按次计税模式下单笔收入易被认定为较高应税所得导致税负陡增，职业身份界定模糊加剧政策适用复杂性 [8] 高收入群体税收调节与征管强化 - 强化高收入群体税收监管需重点加强对个人在全球所得的监控，特别是通过强化CRS的应用覆盖股权所得等各类收入 [6] - 需要推动税务部门与市场监管部门、证券登记结算机构等之间的信息互联互通，全面掌握纳税人收入构成与来源 [6] - 税收征管强化需要从三方面着手：完善对各类收入的动态监控机制，健全税制设计堵塞漏洞，加强部门协作与国际税收合作 [6] 个人所得税收入增长因素分析 - 2025年前8个月个人所得税维持了较高增幅，主要源于资本市场回暖带动资本性所得增长 [7] - 新兴经济业态和科技型收入的快速发展，相应推高了相关群体的个人所得税收入 [7] 未来改革优化方向 - 主要方向是强化"控高"和减轻中低收入群体负担，通过适当提高富裕群体个税税率并加强税收监管 [12] - 建议引入累退扣除方式，即不同收入水平的人群扣除额不同，收入越高扣除额越小，借鉴加拿大、韩国和芬兰经验 [13] - 考虑将计税单位从个人改为家庭，以更精准体现家庭整体负担，提升税收公平性 [10] - 探索采用"CPI+工资中位数"双挂钩的自动指数化机制，实现扣除标准的动态适应性 [11] 个税与企业所得税协调问题 - 个人所得税最高税率45%与企业所得税税率25%的差异催生避税和税收筹划问题 [14] - 存在纳税人将个人收入转化为独资企业或合伙企业收入，甚至采取核定征收方式缴税的现象 [15] - 短期可行方案是将资本所得和劳动所得合并采用统一综合税制，压缩税收筹划空间，但实施前提是征管要精准到位 [15]

个人所得税改革政策背景与目标 - 党的十八届三中全会提出逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制 [2] - 党的二十大报告明确要完善个人所得税制度，规范收入分配秩序和财富积累机制 [2] - 二十届三中全会审议通过的《决定》提出完善综合和分类相结合的个人所得税制度，并加大个人所得税抵扣力度 [2] 当前个税制度现状与问题 - 个人所得税起征点自2018年从每月3500元提高至5000元后至今未再调整 [3] - 2022年个人所得税收入中64%为工资薪金所得，个税成为事实上的"工薪税" [3] - 年收入居前10%的群体缴纳的个人所得税占比约九成，综合所得年收入12万元以下的个人汇算后基本无须缴税 [4] - 个人所得税在征管上面临结构性矛盾，最突出的是非工资性收入与工资性收入的监管差异 [10] 代表委员改革建议 - 全国人大代表余淼杰建议在北上广深等高成本地区试点将个税起征点从当前6万元/年提高至10万元/年 [3] - 全国人大代表董明珠建议将个税基本减除费用标准提高至1万元/月，同时优化调整税率结构和专项附加扣除 [3] 税收征管强化措施 - 2024年个人所得税APP将收入分类从四类扩展为九类，新增经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等五项 [3] - 应重点加强对个人在全球所得的监控，特别是通过强化CRS的应用覆盖股权所得等各类收入 [8] - 需要完善对各类收入的动态监控机制，健全税制设计堵塞漏洞，加强国内各部门及国际税收合作 [8] 个税收入增长因素分析 - 2025年前8个月个人所得税维持了较高增幅，主要源于资本市场回暖带动资本性所得增长 [9] - 新兴经济业态和科技型收入的快速发展也推高了相关群体的个人所得税收入 [9] 新经济业态税收问题 - 平台直播等新经济业态中，高收入群体的收入性质在税制上界定不够清晰容易导致税收流失 [11] - 灵活就业群体多采用按次计税，容易出现单笔税款过高问题加重低收入劳动者税收负担 [11] - 2024年10月对个人所得税预扣预缴制度进行改革，重点减轻了新经济业态中低收入群体的税收负担 [11] 未来改革方向与优化建议 - 主要方向是强化"控高"和减轻中低收入群体负担，通过适当提高富裕群体的个人所得税税率并加强税收监管 [13] - 建议中国可以适时引入累退扣除方式，即收入越高扣除额越小，以促进收入公平分配 [14] - 较为可行的方案是将资本所得和劳动所得合并采用统一的综合税制，但实施前提是征管要精准到位 [16] - 可考虑改为以家庭为计征单位，能更精准体现家庭整体负担提升税收公平性 [12]

新规核心内容与实施背景 - 互联网平台企业自10月1日起首次正式向税务部门报送平台内经营者和从业人员的身份及收入信息 [1] - 新规旨在推动平台经济规范健康发展，促进税收与竞争公平，遏制平台“内卷”，服务全国统一大市场建设 [1] - 税务部门和各大平台已完成前期宣传辅导和系统调试等准备工作 [1] 平台内经营者合规要求 - 除个人销售自产农副产品、家庭手工业品等法定豁免情形外，平台内经营者均需依法办理经营主体登记 [1] - 个人从事网络交易年交易额超过10万元需办理经营主体登记，同一经营者在多平台或多网店的交易额需合并计算 [2] - 平台企业有义务提醒平台内经营者登记，经营者有义务在网店首页公示营业执照信息 [2] 纳税申报监管与风险 - 平台内经营者和从业人员需如实汇总在各平台及线下渠道的全部销售收入，按规定完成纳税申报 [3] - 禁止通过变更经营主体、关联交易等方式分拆收入以偷逃税款，否则将承担法律责任 [3] - 税务机关将利用平台报送的信息与经营者申报信息进行比对，识别不实申报风险并处理处罚 [3] 新规对违法行为的遏制作用 - 新规将有效遏制平台及平台内经营者虚开发票、隐瞒收入等行为 [3] - 新规有助于从源头防范假平台、假业务等从事虚开发票、偷逃税的违法活动 [4] - 平台企业常态化报送涉税信息将促进收入信息显性化，遏制违规招商引资行为 [4]

政策核心内容 - 互联网平台企业自今年10月1日起需首次正式向税务部门报送平台内经营者和从业人员的身份信息及收入信息 [1] - 该规定旨在推动平台经济规范健康发展，促进线上线下税收公平和竞争公平，遏制平台“内卷”，服务全国统一大市场建设 [1][3] 平台内经营者合规要求 - 平台内经营者除个人销售自产农副产品、家庭手工业品等法定豁免情形外，均应当依法办理市场主体登记 [2] - 个人从事网络交易活动，年交易额累计超过10万元人民币即需办理市场主体登记，同一经营者在不同网店的交易额需合并计算 [2] - 平台企业有义务提醒平台内经营者依法登记，平台内经营者需在网店首页显著位置公示营业执照信息 [2] 税收征管与信息比对 - 平台经济虚拟化、跨区域化特征给传统税收征管带来挑战，新规将促进平台内经营者如实汇总全部销售收入并完成纳税申报 [4] - 税务机关将利用平台首次报送的第三季度信息，与平台内经营者的申报信息进行比对，以识别不实申报风险 [4] - 新规将有效遏制平台及平台内经营者虚开发票、隐瞒收入等行为 [4] 打击违法行为与促进公平 - 新规有助于遏制不法分子利用假平台、假业务从事虚开发票、偷逃税等违法活动 [5] - 部分案件中存在平台与高收入者串通，将其线下大额收入通过平台结算以转换收入性质、降低税负的行为，新规将对此类行为进行防范 [5] - 平台企业常态化报送涉税信息将促进平台内经营者收入信息显性化，从源头防范违法行为，促进税负公平 [6]

税收征管与法治建设 - 加力治理违规招商引资涉税问题，开展全系统排查并对相关税务机关和人员进行严肃问责，推动废止或修改违规涉税协议条款[7] - 全方位提高税务稽查工作质效，清理稽查积案，加大对新型涉税问题的监管力度，修订《税务稽查案源管理办法》等制度文件[7] - 加快推进税收法治化建设，推动增值税法于2024年底经全国人大常委会审议通过，现行18个税种已有14个完成立法[7] - 深入推进打击虚开发票等偷逃骗税专项行动，发挥八部门常态化联合打击涉税违法犯罪工作机制作用[16] - 推动出台《互联网平台企业涉税信息报送规定》，深入研究形成税收征管法修订稿并公开征求意见[16] 社保费与非税收入征管 - 健全省级及以下税务局社保费和非税收入部门机构设置，加强人员力量配置，制定措施融入税收“大征管”体系[8] - 提高社保费征管质效，联合相关部门签订协作备忘录，开发上线征管质量监控指标，推动申报率和入库率稳步上升[9] - 规范非税收入征管，逐项开展规范度评估，制定矿产资源专项收入等7项非税收入征管规程[9] - 修订完善《纳税缴费信用管理办法》，推进缴费事项纳入信用评价[17] 税费优惠政策落实 - 建立常态化应享未享风险筛查机制，依托税收大数据深化“政策找人”，将优惠政策精准匹配到符合条件的纳税人[10] - 对不符合规定获得退税的“休眠企业”等开展风险排查，缴回违规享受的退税款，上线违规享受加计扣除和加计抵减政策的风险指标[10] - 健全税费优惠政策落实工作机制，制发税收政策解释工作规程，联合相关部门开展常态化部际会商[17] - 建立减税降费政策运行定期提示核查机制，防范优惠政策不应享而享风险[17] 税务系统治理与风险防控 - 坚决纠治涉税贪腐问题，在发票管理、出口退税、信息化建设、土地增值税清算、税务稽查5个领域开展综合治理[11] - 联合纪检监察组制发《关于规范和加强税收风险应对管理监督工作的意见》，规范风控核查全流程管理[11] - 全面推广智慧监督平台，设置公车私用等监督指标并常态化扫描疑点数据，修订权责清单范本健全权力运行内控机制[11] - 聚焦7个重点领域开展重点整治，持续开展群众身边不正之风和腐败问题集中整治[18] 干部队伍建设与选人用人 - 优化司局级领导干部选任调整机制，加大优秀年轻干部选拔力度，优化机构人员配置推进12366和办税服务厅转型升级[13] - 大力匡正选人用人风气，在全系统深入排查选人用人不正之风问题，建立选人用人说情打招呼情况备案报告制度[13] - 制发《税务系统选人用人问题负面清单》，组织各省税务局对照自查并狠抓整改[18] 特定行业税收监管 - 持续加强成品油行业税收监管，发布3项成品油消费税政策口径，研究修订消费税征收范围注释，制发《成品油涉税产品检测管理暂行办法》[14] - 联合市场监管、商务、公安部门推进加油机作弊综合治理，推动加油站行业规范发展[14] - 加强加油站行业税收监管，严厉打击加油站偷逃税行为[19]

一带一路税务合作进展 - 一带一路税务学院澳门横琴校区成立一周年 积极面向葡语国家地区财税官员开展税收知识培训和研讨交流 [1] - 截至2025年8月 横琴校区及葡语国家地区税收合作办公室累计培训来自9个葡语国家的78名财税官员 [1] - 校区依托粤港澳大湾区区位优势和澳门国际化资源 打造中国与葡语国家税收知识共享阵地及人才培育高地 [1] 税务培训内容与成果 - 培训帮助来自发展中国家的学员开拓眼界 学习中国税收征管经验以提升税收征管能力水平 [2] - 学员在横琴税务局智慧税务服务场所体验AI+税务融合 电子税务局等中国税收现代化建设成果 [2] - 为护航中国企业面向葡语市场走出去 联合编撰覆盖9个葡语国家1个葡语地区总计15万字的投资税收锦囊 [2] 未来合作方向 - 税务部门将持续深化与葡语国家地区的税收协作网络建设 助力构建公平高效现代税收治理体系 [2] - 将充分发挥税收合作办公室作用 深化税收交流合作并推出优质税收知识产品 [3] - 进一步擦亮税路通·粤通四海品牌 [3]