增值税起征点政策调整核心内容 - 核心观点：自2026年1月1日起，增值税起征点标准将进行重大调整，其中按次纳税起征点从最高500元大幅提高至1000元，适用对象从“个人”扩大至所有“小规模纳税人”，旨在减轻个人、个体工商户及小微企业的税收负担，同时通过明确征管规则加强税收征管 [1][2][4] 起征点标准的具体变化 - 按期纳税起征点明确为月销售额10万元或季度销售额30万元，与现行实际执行的优惠政策保持一致，无变化 [1][4] - 按次纳税起征点从原来的每次（日）300-500元（实践中按上限500元执行）提高至每次（日）1000元 [1][2][4] - 适用对象发生根本性变化，从仅限于“个人”（自然人和个体工商户）扩大至所有“小规模纳税人”（即年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人） [1][2] 对特定群体的影响与利好 - 对个人（自然人）是重大利好，例如专家授课劳务费、个人跑外卖、撰稿等打零工，每次（日）收入低于1000元将无需缴纳增值税 [4][6] - 将个体工商户此前实际享受的“月销售额10万以下免增值税”这一阶段性优惠，通过制度统一为明确的起征点优惠，有利于制度规范 [2] - 对于发生特定持续经营行为的自然人（如出租不动产、通过“反向开票”销售报废产品等6种情形），政策明确其不再适用按次1000元的起征点，而是参照适用月销售额10万元的按期纳税起征点标准 [5][6] 税收征管规则的同步强化 - 增值税法实施条例引入了支付方（境内单位）对自然人应税交易的“代扣代缴增值税”义务，改变了以往主要由个人自行去税务局代开发票缴税的模式 [7] - 征管加强意味着，例如高校、企业向专家支付授课劳务报酬时，未来不仅需要代扣代缴个人所得税，还需代扣代缴增值税 [7] - 为便利自然人纳税，《征管公告》明确自然人应税交易达到起征点时，无论是申请代开发票还是由扣缴义务人代扣代缴，均视为已办理申报纳税 [7]

2025年财政收支数据核心观点 - 2025年全国一般公共预算收入小幅下降1.7%至21.6万亿元，但税收收入保持0.8%的正增长，财政支出则扩张1%至28.7万亿元，体现了“以支促收”的积极财政导向 [1] - 2026年财政政策将保持积极，总体支出力度“只增不减”，重点保障领域“只强不弱”，资金将重点投向提振消费、“投资于人”和民生保障等领域 [1][9] 财政收入结构分析 - **总体收入**：2025年全国一般公共预算收入为21.6万亿元，同比下降1.7%，主要受2024年高基数（一次性中央单位上缴专项收益）影响 [1][3] - **税收收入**：保持韧性，实现约17.6万亿元，同比增长0.8% [1] - **国内增值税**：6.89万亿元，增长3.4% [2] - **企业所得税**：4.13万亿元，增长1% [2] - **个人所得税**：1.62万亿元，实现11.5%的高增长，与居民收入增长（全国居民人均可支配收入4.34万元，名义增长5%）及资本市场活跃、税收征管加强（如“金税四期”）相关 [2][3] - **非税收入**：3.97万亿元，同比下降11.3%，主要因2024年同期高增长（同比增25.4%）形成高基数 [1][3] - **中央与地方收入**：中央一般公共预算收入9.4万亿元，下降6.5%；地方一般公共预算本级收入12.2万亿元，增长2.4%，近九成省份（27个地区）实现正增长 [4] 地方财政收入表现 - **整体趋势**：地方一般公共预算本级收入同比增长2.4%，增幅较上半年和前三季度分别提高0.8和0.6个百分点，呈稳步回升态势 [4] - **主要省份**： - 广东：1.39万亿元，同比增长3% [4] - 江苏：1.02万亿元，同比增长2.1% [4] - 浙江：8865亿元，同比增长1.8% [4] - 上海：8501亿元，同比增长1.5% [4] - 北京：6681亿元，同比增长4.8% [4] - **区域差异**：绝大多数地区收入增长，仅个别地区受煤炭等大宗商品价格下行影响收入下降 [4] 财政支出规模与结构 - **一般公共预算支出**：28.7万亿元，同比增长1% [1][5] - **政府性基金预算**： - **收入**：约5.8万亿元，同比下降7%，受土地出让收入缩水影响 [6] - **支出**：11.3万亿元，同比增长11.3%，主要受政府债券规模扩张带动 [6] - **政府债券支出**：2025年超长期特别国债、地方政府专项债券等资金共支出6.19万亿元，同比增加1.69万亿元，大幅增长37.6% [6] 重点财政政策与资金投向 - **育儿补贴**：2025年首次推出普惠式育儿补贴，每孩每年3600元（每月300元），全国各级财政共安排约1000亿元（中央财政904亿元），已向3000多万名婴幼儿发放 [6][7] - **消费品以旧换新**：安排3000亿元超长期特别国债资金支持，2025年相关产品销售额超2.6万亿元，惠及超3.6亿人次，带动乘用车零售量增长3.8%，限额以上家电、通讯器材零售额分别增长11%和20.9% [8] - **2026年政策方向**：将继续实施积极财政政策，安排超长期特别国债用于“两重”建设和“两新”工作，优化专项债券管理，并预计宏观政策力度加大，赤字率可能维持在4%左右，货币政策有望配合降准降息 [9] 行业影响与机会 - **消费行业**：财政资金直接用于提振消费（以旧换新、育儿补贴），显著拉动汽车、家电、通讯器材等商品销售 [8] - **居民收入与税收**：居民收入稳步增长（人均可支配收入名义增5%）及个人所得税高增长（增11.5%），反映消费潜力基础 [2] - **基建与“两重”领域**：2026年将继续安排超长期特别国债，相关基建和战略性新兴产业将获得资金支持 [9] - **资本市场**：个人所得税高增长部分得益于资本市场持续活跃，同时积极的财政政策为经济修复提供支撑，可能利好市场情绪 [3][5]

有奖发票试点政策概述 - 商务部、财政部、税务总局拟在50个城市开展有奖发票试点，包括北京、天津、上海、重庆、大连等 [1] - 试点城市居民在购物、就餐、旅游、住宿等消费中，取得票面金额在一定额度以上的发票，可参与抽奖 [1] - 有奖发票是低成本、广覆盖、见效快的促消费工具，核心是通过“小奖励”撬动“大消费” [1] 有奖发票的运作机制与设计 - 中奖发票最低票面额度不低于100元，单张发票奖项金额原则上不超过800元 [3] - 试点涉及零售、餐饮、住宿、文化艺术、娱乐、旅游、体育、居民服务业等行业 [3] - 制度旨在提升开发票的“获得感”，利用消费者对“意外之喜”的期待，将开发票行为习惯化 [3] 有奖发票的政策目标与作用 - 核心目标是通过增加“抽奖乐趣”，刺激餐饮、零售、文旅等高频刚需消费 [1] - 旨在调动消费者索票积极性，促进构建社会税收共治网络 [1] - 通过鼓励消费者主动索票，挤压违法商户生存空间，让合规企业更好发展 [1] 发票在税收与经济中的基础性作用 - 发票是税收征管的基础，记录了交易主体、金额、时间等信息，是经济活动的“留痕” [2] - 在增值税领域，发票作为抵扣凭证，在“开票方”与“受票方”之间形成牵制，通畅抵扣链条 [2] - 发票数据是税收大数据分析的核心来源，在风险识别、行业比对和精准稽查等方面发挥重要作用 [2] - 发票是消费者购买商品或服务的凭证，可在维权、保修、退货等活动中保障消费者合法权益 [2] 当前消费场景中的发票使用现状 - 在小额消费场景中，大量消费者因无需报销等原因，不会主动要求商家提供发票 [3] - 存在商家以赠送饮料等方式，诱导消费者不开发票的情况 [3] 有奖发票对市场秩序的长期影响 - 当消费者积极索票成为常态，依赖“不开票”隐匿收入的商家将面临选择：要么提供发票作为服务一环，要么被逐步“挤出”市场 [3] - 合规企业将不再需要与偷税漏税者进行不公平的价格竞争，可集中精力提升产品和服务质量 [3] - 制度通过培养全社会的税收意识和守法观念，构建无形却有效的市场规则，推动形成“良币驱逐劣币”的市场生态 [4][5] - “主动索票”从少数人的坚持变为多数人的习惯后，市场透明度将提升，合规经营者的竞争力得以彰显 [5] 税收治理现代化的发展路径 - 我国税收治理正从“以票控税”到“以数治税”，再通过“有奖发票”调动全民参与，日益呈现出精准、共治的特征 [5]

离境退税与消费市场 - 前11个月办理离境退税的境外旅客数量同比增长285% 退税商品销售额和退税额同比增长98.8% [2] - 截至11月底全国离境退税商店达12252家 提供“即买即退”服务的商店超7000家 [2] - 1至11月手机等通信设备零售业销售收入同比增长20.3% 冰箱等日用家电零售业销售收入同比增长26.5% [5] - 1至11月新能源乘用车销售收入同比增长19.1% [5] - 纳入消费品以旧换新政策支持范围的通信 家电零售业销售收入同比分别增长20.3%和26.5% [6] 平台经济与税收监管 - 严禁平台企业向从事配送 运输 家政等便民劳务活动的“小哥”等人员转嫁涉税义务增加其负担 [1][3] - 已有超过7000家境内外平台企业积极履行了《互联网平台企业涉税信息报送规定》的涉税信息报送义务 [3] - 平台内从事便民劳务活动的人员无需报送其收入信息 平台不得在代扣代缴税款过程中变相多扣费用 [3] 税收稽查与信用修复 - 前11个月税务部门查处1818名包括明星网红在内的“双高”人员 查补税款15.23亿元 [4] - 前11个月税务部门查处3904户高风险加油站 查补税款41.63亿元 [4] - 今年以来共有1168户重大税收违法失信主体采取自我改正措施后实现信用修复 提前移出“黑名单” 同比增长40% [4] - 超过1300件经核查未发现检举人反映的涉税问题 各地税务部门均依法出具了无问题税务稽查结论 [4] 制造业与设备投资 - 前11个月制造业税收收入占比稳定在30%左右 反映制造业“压舱石”作用持续稳固 [1][6] - 前11个月全国企业采购机械设备金额同比增长10.7% 反映企业设备投资力度加大 [6]

文章核心观点 - 2025年1-10月中国个人所得税收入实现高速增长，总额达13363亿元，同比增长11.5%，10月单月增速跳升至27.3% [5] - 个税高增长是税收征管效能提升与经济税源多元化共同作用的结果，特别是对境外投资收入征管的加强以及资本市场活跃带来的资本所得激增 [7][9][13] - 税收治理能力显著进步，征管体系从“粗放式”向“精细化”转型，未来将更聚焦精准监管与公平税负 [7][14] 个人所得税收入表现 - 2025年1-10月个人所得税收入13363亿元，同比增长11.5%，增速较一季度的7.1%、上半年的8%、前三季度的9.7%逐步走高 [5] - 10月单月个人所得税收入同比增长27.3%，增速较上月加快10.6个百分点 [7] - 同期其他主要税种增速相对较低：国内增值税同比增长4%，国内消费税同比增长2.4%，企业所得税同比增长1.9% [6] 境外收入征管加强 - 北京、上海、浙江、广东、江苏等地税务部门通过短信、电话和个税APP等方式，要求通过富途、老虎等境外券商投资港股、美股的中国税收居民补办2022至2024年境外股票交易收益的申报手续 [3][9] - 这是中国历史上首次大规模对中国税收居民的境外所得开展全面征缴，并借助了CRS信息交换等工具 [10] - 具体案例显示，厦门一居民个人补缴税款及滞纳金698.7万元，四川一居民个人补缴665.9万元 [10] - 金税四期实现“资金流、信息流、业务流”的三流合一监控，对高净值人群跨境收入、隐性收入的识别精度大幅提升 [9] 资本市场活跃的贡献 - 牛市对个人所得税资本市场分项提振作用较大，该分项包括股息红利所得、限售股转让所得、股权转让所得，合计占个人所得税20% [13] - 2025年个税资本市场分项预计约3300亿元，同比增加约400亿元 [13] - 2025年A股成交额持续放大、市值突破100万亿元，直接带动股权转让、限售股转让等资本所得个税大幅增长 [13] 其他支撑因素 - 高收入群体收入结构优化，科技行业股权激励、金融业业绩奖金、专业人士劳务报酬均保持双位数增长 [13] - 知识付费、高端家政等领域的灵活就业高收入人群，因“空壳工作室”核查力度加强，收入逐步按规定全额申报 [13] - 2024年同期个税基数较低，2024年1-10月个人所得税11987亿元，同比下降3.9%，低基数效应放大2025年增速 [14]

个人所得税收入增长表现 - 2025年1-10月全国个人所得税收入达13363亿元，同比增长11.5%，增速较一季度的7.1%、上半年的8%、前三季度的9.7%逐步走高 [2] - 10月单月个人所得税收入同比增长27.3%，增速较上月加快10.6个百分点 [2] - 作为对比，同期国内增值税同比增长4%，国内消费税同比增长2.4%，企业所得税同比增长1.9% [2] - 2024年1-10月个人所得税收入为11987亿元，同比下降3.9%，低基数效应放大了2025年的增速 [7] 税收征管体系完善 - 金税四期实现“资金流、信息流、业务流”的三流合一监控，对高净值人群跨境收入、隐性收入的识别精度大幅提升 [3] - 2025年是历史上首次大规模对中国税收居民的境外所得开展全面征缴，并借助CRS信息交换等工具 [4] - 税务机关运用短信、电话和个税APP等多种方式，要求通过富途、老虎等境外券商投资港股、美股的中国税收居民补办2022至2024年境外股票交易收益的申报手续 [1][3] - 厦门税务部门对一居民个人追缴税款及滞纳金合计698.7万元，四川税务部门对另一居民个人追缴合计665.9万元 [4] 资本市场活跃的贡献 - 牛市对个人所得税资本市场分项的提振作用较大，该分项包括股息红利所得、限售股转让所得、股权转让所得，合计占个人所得税20% [6] - 2015年、2021年个税资本市场分项同比增速均达到约20%，2025年该分项规模或约3300亿元，同比增加约400亿元 [6] - 2025年A股成交额持续放大、市值突破100万亿元，直接带动股权转让、限售股转让等资本所得个税大幅增长 [6] 其他支撑因素 - 高收入群体收入结构优化，科技行业高管的股权激励行权收入、金融从业者业绩奖金、专业人士劳务报酬均保持双位数增长 [6] - 对新业态从业者等群体的税收监管日趋严格，2021年以来查处网络主播偷逃税案件达360余起，查补税款30多亿元 [5] - 知识付费、高端家政等领域的灵活就业高收入人群，因“空壳工作室”核查力度加强，收入逐步按规定全额申报 [7]

个人所得税收入增长表现 - 2025年1—10月全国个人所得税收入达13363亿元，同比增长11.5%，增速较一季度7.1%、上半年8%、前三季度9.7%逐步走高[2] - 10月单月个人所得税收入增速跳升至27.3%，较上月加快10.6个百分点，成为财政收入中的亮眼增长点[2][3] - 同期其他主要税收收入增速相对较低：国内增值税同比增长4%，国内消费税14390亿元同比增长2.4%，企业所得税39182亿元同比增长1.9%[2] 税收征管效能提升 - 金税四期实现"资金流、信息流、业务流"三流合一监控，大幅提升对高净值人群跨境收入、隐性收入的识别精度[4] - 税务部门通过短信、电话和个税APP等多种方式，向通过富途、老虎等境外券商开户投资港股、美股的中国税收居民发送通知，要求补办2022至2024年境外股票交易收益申报手续[4] - 北京、上海、浙江、广东、江苏等地税务部门开展境外收入征管工作，厦门税务部门查处案例中纳税人补缴税款、滞纳金合计698.7万元，四川税务部门案例中补缴665.9万元[5] 境外收入征管加强 - 这是中国历史上首次大规模对中国税收居民的境外所得开展全面征缴，充分借助CRS信息交换等工具[5] - 针对股票转让等所得采取年度内亏损弥补的务实方式完成最终追缴，整体推进较为顺利[5] - 首次全范围、全规模征缴金额不会特别大，在个税中占比不显著，但随着征管体系完善和个人资产全球化程度提升，未来个税收入将增长并发挥更强收入调节作用[6] 资本市场活跃带动 - 牛市对个税资本市场分项提振作用较大，2025年个税资本市场分项或约3300亿元，同比增加约400亿元[7] - 2025年A股成交额持续放大、市值突破100万亿元，直接带动股权转让、限售股转让等资本所得个税大幅增长[7] - 历史经验显示2015年、2021年个税资本市场分项同比达约20%，股息红利所得+限售股转让所得+股权转让所得合计占个人所得税20%[7] 高收入群体收入结构优化 - 科技行业高管股权激励行权收入、金融从业者业绩奖金、律师医生等专业人士劳务报酬均保持双位数增长，成为个税增长稳定器[7] - 知识付费、高端家政等领域灵活就业高收入人群因"空壳工作室"核查力度加强，收入逐步按规定全额申报，增厚个税税源[7] - 税务部门依法查处网络主播偷逃税案件达360余起，查补税款30多亿元，对新业态从业者等群体税收监管日趋严格[6] 经济环境与基数效应 - 2025年三季度以来经济逐步回暖，PPI环比由平转升，经济边际改善放大个税增速[8] - 2024年同期个税基数较低，1—10月个人所得税11987亿元同比下降3.9%，低基数效应叠加2025年收入确认提速使增速更显突出[8]

案件类型与手段 - 税务部门曝光两类案件：3起拆分收入骗享税费优惠偷税案件和3起骗取增值税留抵退税案件 [1] - 违法手段包括设置内外两套账、利用员工个人账户交叉收款、人为拆分真实营收、开立并控制多个个体工商户进行虚假纳税申报 [1] - 骗取留抵退税案件主体通过隐匿销售收入、个人账户收款等方式虚假申报，存在骗取退税和少缴税费的双重违法情形 [3] 具体案件细节 - 广西咕咕狗商务秘书有限公司在2020年至2022年间通过拆分收入等手段少缴税费118.94万元，被追缴及罚款合计264.67万元 [2] - 贵州安顺市百年婚宴有限公司于2021年至2023年设立空壳个体户隐匿收入，少缴税费249.77万元，被处理处罚392.79万元并移送公安 [2] - 自然人夏安阳控制9家个体工商户拆分收入，少缴个人所得税345.92万元，被追缴及罚款518.88万元并移送公安 [2] - 河北遵化市千里行加油加气站通过个人账户收款少计收入，违规享受留抵退税51.86万元，少缴税费51.33万元，被追缴224.05万元 [3] - 江苏常州马丁新能源科技有限公司以个人账户收款骗取留抵退税392.72万元，少缴税费486.29万元，被处理处罚1327.38万元并移送公安 [3] - 海南粤弘远轮胎贸易有限公司通过隐匿收入骗取留抵退税172.05万元，少缴税费192.24万元，被追缴727.61万元并移送公安 [3] 监管技术与趋势 - 税收征管已从“以票控税”向“以数治税”转变，税务部门构建起覆盖面广、反应灵敏、跨区联动的监管体系 [1] - 税务机关通过税收大数据比对申报数据与银行流水、用工数据等多源数据，能够快速识别异常经营特征 [1] - 对于“一址多证”“销项税额过低”等典型风险点，依托实地核查、合同验证等手段实现精准监管 [1] 违法动机与后果 - 企业连续12个月销售总额超过500万元后需登记为一般纳税人，无法再享受小规模纳税人税费优惠，是拆分收入的主要动机 [2] - 拆分、隐匿收入骗享税费优惠构成偷税行为，违法代价远超预期，除追缴税款和滞纳金外，还将面临50%至五倍的罚款 [4] - 情节严重者将被纳入税收违法“黑名单”，承受多部门联合惩戒与市场信誉损失 [4]

税收监管政策执行 - 国家税务总局安顺经济技术开发区税务局对辖区互联网平台企业开展信息报送专题宣传辅导 [1] - 税务部门组织业务骨干深入企业帮助吃透政策要点并熟练掌握信息报送技巧 [1] 企业具体辅导内容 - 税务部门为贵州三六九智慧科技股份有限公司详细解读《互联网平台企业涉税信息报送规定》中关于报送范围数据口径时限要求的核心内容 [3] - 税务人员现场登录后台系统手把手演示信息采集数据导入异常数据筛查等关键流程 [3] - 重点讲解平台信息三要素填报有误和收入来源的互联网平台名称填报不规范等易出错环节 [3] 辅导成效与企业反馈 - 帮助企业财务人员掌握报送前数据自查报送中实时核对报送后痕迹留存的全流程技巧 [3] - 企业对信息报送的准确率得到进一步提升错报风险大幅降低 [3] - 企业财务负责人表示税务局列出报送重点并手把手教操作使未来信息报送更加规范 [3] 后续服务机制 - 经开区税务局将持续深化上门服务加长效跟踪机制定期对已辅导企业进行回头看 [5] - 税务部门将根据企业反馈动态更新辅导内容及时传达税收政策变化和申报提醒信息 [5]

核心观点 - 福泉市税务局正通过专题培训、部门协作和上门服务等措施，推动辖区内经营主体完成税务信息确认工作，旨在提升税收征管质效和企业合规经营水平 [1][3][4] 工作举措与方案 - 税务局联合市场监督管理局、街道办事处及乡镇政府召开协调会，形成“政策宣讲+现场答疑+跟踪督办”的工作方案 [3] - 明确各部门职责分工：税务部门负责政策解读与业务指导，市场监管部门衔接商事登记信息，街道及乡镇负责组织动员和场地保障 [3] - 针对乡镇偏远个体工商户、农业合作社等群体，税务部门将安排人员上门辅导，协助核对信息并完成线上提交 [4] 培训与实施效果 - 首场专题培训会在马场坪街道办事处召开，40余家未办税企业及个体工商户代表参会 [3] - 培训内容涵盖税务信息确认的法律依据、填报规范及线上线下流程，并现场答疑解决重点难点问题 [3] - 此次行动已推动25家企业、80户个体完成税务信息补确认，现场解决各类办税问题12项 [3] 未来计划与机制 - 税务局将依托部门数据共享机制，动态筛查新增未办税户，实现“发现一批、动员一批、办结一批”的持续管理 [4] - 目标是通过上述措施全力提升税收征管精准度与经营主体合规率 [4]