高新技术企业税收优惠 - 经济特区和上海浦东新区内2008年1月1日后新设的国家重点扶持高新技术企业，其区内所得第一至第二年免征企业所得税，第三至第五年按25%法定税率减半征收[2] - 政策享受主体需拥有核心自主知识产权，并符合《高新技术企业认定管理办法》规定条件[5] - 企业需单独计算区内所得并合理分摊期间费用，否则不得享受优惠，且在享受优惠期间如因复审不合格失去高新技术企业资格，则停止享受优惠[5] - 企业可通过电子税务局或办税服务厅办理优惠，需留存高新技术企业证书、认定资料、知识产权材料等备查[7][8] 个体工商户个人所得税优惠 - 个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半征税政策，无需办理备案，通过填写纳税申报表相关栏次即可享受[15][16] - 政策适用于查账征收和核定征收的个体工商户，电子税务局系统会自动为申报表预填服务并计算减免税额[18][19][22] - 减免税额计算公式为：减免额=（经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额）×50%[21] - 该减半征收政策仅适用于个体工商户，不适用于个人独资企业和合伙企业[23] 重点群体创业税收扣减 - 相关群体从事个体经营并办理登记后，在3年内按每户每年20000元为限额依次扣减增值税、城市维护建设税等税费，限额标准最高可上浮20%[25] - 同一人开办多家个体工商户的，应选择其中一户作为政策享受主体，除该户注销、变更经营者或转型为企业外不得调整享受主体[28][29]

农林牧渔业企业所得税优惠政策 - 蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果种植、农作物新品种选育、中药材种植、林木培育和种植、牲畜家禽饲养、林产品采集、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农林牧渔服务业项目、远洋捕捞等项目所得免征企业所得税 [3] - 花卉、茶及其他饮料作物和香料作物种植、海水养殖、内陆养殖等项目所得减半征收企业所得税 [3] - 国家限制和禁止发展的项目不得享受企业所得税优惠 [4] - 公司+农户经营模式中企业委托农户饲养并承担经营管理风险的 可享受企业所得税减免优惠 [6] - 农作物新品种选育免税所得包括品种选育成果及种子苗等繁殖材料的生产初加工销售一体化所得 [7] - 林木培育和种植免税所得包括树木竹子育种育苗抚育管理及规模造林活动所得 含通过拍卖或收购方式取得林木所有权再培育所得 [7] - 饲养牲畜家禽产生的分泌物排泄物按牲畜家禽饲养项目处理 可享受税收优惠 [8] - 企业购入农产品进行再种植养殖后生物形态发生变化且使用价值明显增加的 可视为种植养殖项目享受税收优惠 [8] - 企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动所得 不能享受税收优惠 [8] - 企业同时从事不同企业所得税政策项目的 应分别核算单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额 核算不清的由税务机关按比例分摊法或其他合理方法核定 [9] - 企业享受优惠事项采取自行判别申报享受相关资料留存备查的办理方式 [9] 个转企办理流程及支持政策 - 个体工商户可通过直接变更或注销+设立方式转型为企业 登记机关对符合法定形式的申请予以登记并换发企业营业执照 [20][21] - 直接变更登记需符合相关条件 注销+设立方式不出具变更登记通知书 [21] - 申请材料包括申请书、清税证明、符合个体工商户登记管理规定条件的承诺书、拟转型企业类型的设立登记材料等 [21][22][23][24] - 线上办理实现一次提交一网通办办件信息实时共享办理结果多端获取 [25] - 线下办理保留窗口统一受理一站式办理推进只进一门完善帮办代办服务 [26] - 工业产品生产许可证、食品生产许可证、食品添加剂生产许可证、食品经营许可证等行政许可证件在经营场所许可范围等实质审批条件未变化时 可通过变更换发新证或签署旧证延续使用意见等方式依法延续行政许可 [27][28][29] - 烟草专卖零售许可证持有者转型为个人独资企业且投资人为同一自然人的 可申请变更许可证企业类型或组成形式无须重新提出新办申请 [30] - 道路运输经营许可证和道路运输证由交通运输部门进行变更登记并换发新证 使用总质量4500千克及以下普通货运车辆从事普通货运经营的除外 [31] - 转型后企业纳入就业政策支持范围 加大职业技能培训倾斜力度 人力资源社会保障部门帮助解决用工需求 延续实施阶段性降低失业保险工伤保险费率政策 [32][34] - 税务部门优化纳税服务 强化转型后企业财务人员培训辅导 符合小型微利企业增值税小规模纳税人等条件的按规定享受税费优惠政策 [35][36] - 转型过程中个体工商户将名下房屋土地权属转移至原经营者个人名下且符合条件的 可按规定享受税收优惠 [36]

政策支持措施 - 上海市市场监管局联合多部门为个体工商户提供精准服务大礼包 包括助力转企 增加订单和缓解资金压力[1] - 服务月活动设置政策宣传和个转企服务两个专区 通过政策集市形式搭建政企沟通桥梁 实现政策广覆盖[1] - 金融帮扶专区邀请中国银行上海市分行和保险同业公会入驻 提供名特优新专享贷等专属金融产品[3] 个转企改革方案 - 上海市市场监管局会同相关部门联合印发《个体工商户转型为企业"一件事"工作实施方案》 将注销新设流程整合为多部门一站式办理[2] - 个转企服务专区提供当场申报当场审批极速通道 市场监管局联合税务局搭建登记快车道[2] - 案例显示同济大学研究生通过全程网办完成个转企变更 解决招投标资质和社保缴纳限制[2] 个体工商户分类培育 - 2024年上海共有成长型个体工商户47032户和发展型个体工商户11997户[2] - 全市评选出名特优新商户563户 基于商户自主申报和部门推荐[2] - 针对不同发展阶段个体工商户制定差异化服务策略 重点培育名特优新个体工商户[5] 服务月活动规划 - 服务月首日活动聚焦名特优新个体工商户培育 搭建政策对接桥梁并打通服务落地最后一公里[5] - 活动期间全市各区将开展丰富服务活动 通过政策赋能和服务提质激发个体经济活力[5] - 市场监管部门牵头协调各成员单位协同发力 做活做新做亮服务月品牌[5]