房产赠与税收政策 - 增值税及其附加免征 涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产和土地使用权免征增值税 相应的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加也免征 [10] - 个人所得税不征收 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女或兄弟姐妹不征收个人所得税 [11][12] - 土地增值税不征收 以赠与方式无偿转让房地产不征收土地增值税 包括赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的情况 [13][14] 印花税征收规则 - 当事双方按产权转移书据0.05%税率缴纳印花税 自2023年1月1日至2027年12月31日对个人减半征收 即实际税率0.025% [15] - 举例说明：300万元房产赠与方缴纳印花税300万×0.05%×50%=0.075万元 受赠方同样缴纳0.075万元印花税 [17] 契税征收规定 - 受赠人按税务机关核定的市场价格缴纳契税 税率3% [16] - 举例说明：300万元房产受赠方缴纳契税300万×3%=9万元 [17] 电子税务局关联解除 - 通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【解除相关人员关联关系】功能菜单操作解除关联 [27] - 需选择解除原因并上传对应资料 无论关联企业处于正常经营、停业、清算或非正常状态均可办理 [29] 一般纳税人资格与税收优惠 - 增值税小规模纳税人登记为一般纳税人后 自生效之日起不再享受"六税两费"减免政策 [34] - 逾期未登记为一般纳税人的 自逾期次月起不再享受小规模纳税人税收优惠 但符合小型微利企业、新设立企业或个体工商户条件的仍可享受优惠 [34]

不动产出租代开发票操作流程 - 个人出租住房可通过电子税务局电脑端或手机APP代开增值税发票 需以产权所有人身份登录系统[6] - 代开申请需填写租赁双方信息 出租方必须是登录APP的房主本人 承租方根据企业或个人类型选择不同填写方式[5] - 不动产信息需按产权证填写详细地址、建筑面积、不动产权证书号 住宅类用途选择"住房" 非住宅选择"其他"[7][9] - 合同信息需填写实际租期对应的总租金金额 租赁期选择申请代开的起止月份[8][9] - 需上传房屋租赁合同和房屋产权证书扫描件作为佐证材料[7][9] - 系统自动计算应纳税费 包含增值税及附加税费、房产税和个人所得税 示例显示100元租金产生2.38元税额[10] - 审核通过后需完成在线缴税 可选择多种支付方式 缴款成功后即可开具并下载发票[18][19][21] - 完税证明可通过"开具税收完税证明"模块查询并下载PDF格式文件[19][23][24] 电子税务局功能扩展 - 解除企业关联关系功能允许离职人员通过"综合信息报告-身份信息报告"模块申请解除与前雇主的办税员关联[32][33] - 解除关联关系时需选择解除原因并上传对应证明材料 无论企业处于正常或非正常状态均可操作[36][37] - 小规模纳税人转为一般纳税人后不再享受"六税两费"减免优惠 但符合小型微利企业、新设立企业或个体工商户条件的仍可享受[41][42]

税务申报时间安排 - 01日-15日需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、车船税代收代缴纳税义务人(保险机构) [7] - 01日-25日需申报缴纳单位社会保险费 [7] - 01日-31日为2025年度车船税纳税义务人为自然人的申报期 [7] - 7月1日-9月30日需申报缴纳残疾人就业保障金 [7] 纳税缴费信用管理 - 《纳税缴费信用管理办法》自2025年7月1日起施行 [8] - 未按规定期限办理纳税缴费申报按月计算扣分 [8] - 未按规定期限代扣代缴按月计算扣分 [8] - 未按规定期限填报财务报表按次计算扣3分 [8] 电子税务办理 - 纳税人缴费人可优先选择电子税务局或电子税务局APP网上办理 [8] - 线上功能无法满足时可选择"悦悦"人工远程服务 [8] - 登录电子税务局或APP后点击"征纳互动"图标可进入人工咨询页面 [9] - 通过电子税务局完成实名认证后可加入山西税务微信企业号获取服务 [10]

电子税务局使用问题解决方案 - 身份切换后页面显示错误可通过重新登录系统或清理浏览器缓存解决 具体步骤包括选择浏览器设置界面清除缓存和Cookie数据 关闭浏览器后重新打开即可正常使用 [1][2][3] - 批量下载发票功能需进入电子税务局发票业务模块 通过发票查询统计选择全量发票查询 开票时间跨度最多为一年 需逐年查询下载 选中发票后选择下载选中 文件类型可选 提交后可在批量导入导出进度查询中查看进度 [4][5] 纳税缴费信用管理办法 - 纳税缴费信用级别分为A、B、M、C、D五级 A级经营主体可享受多项激励措施 包括公布A级名单 下一年度起评分提高1分 最高不超过100分 增值税发票用量可一个月领取不超过三个月用量 普通发票按需领用 符合条件的可申请开具全面数字化的电子发票 [10][11][12][16] - 连续三年评为A级的可享受税务机关提供的绿色通道或专门人员辅导办理税费事项 还可享受税务机关与相关部门实施的联合激励措施 [17][18] 小型微利企业税收优惠 - 新设立的增值税一般纳税人企业 从事国家非限制和禁止行业 申报期上月末从业人数不超过300人且资产总额不超过5000万元 在首次汇算清缴申报前可享受"六税两费"减免优惠 [20][21] - 首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的 自办理汇算清缴的次月1日至次年6月30日不得享受"六税两费"减免优惠 按次申报的从首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年6月30日不得享受优惠 [22]

政策适用范围 - "六税两费"优惠政策自2023年1月1日至2027年12月31日适用于增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，覆盖资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加的减半征收 [1] 小型微利企业资格变动影响 - 小型微利企业资格以企业所得税年度汇算清缴结果为准，符合条件的企业可在汇算清缴当年7月1日至次年6月30日享受优惠 [2] - 若企业汇算后不再符合小型微利企业标准，需停止申报优惠，但增值税小规模纳税人身份仍可继续享受 [2] - 新设立的一般纳税人企业若首次汇算前满足从业人数≤300人、资产总额≤5000万元，可暂按小型微利企业享受优惠，首次汇算后不符合条件的需停止优惠 [4] 纳税人身份转换处理 - 增值税小规模纳税人转为一般纳税人后，自生效日起不再享受优惠，但转换前已发生的税款属期仍可享受，需分段计算按年/季申报税种的应纳税额 [4] 优惠政策叠加规则 - 已享受其他优惠政策的增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户可叠加享受"六税两费"减免，计算基数为扣除原有减免后的应纳税额 [5] 申报更正机制 - 未及时申报优惠的纳税人需通过电子税务局全量更正或作废申报，不可差额更正，操作路径为【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正与作废】 [6][9] - 更正后符合退税条件的，可通过【一般退税管理】-【一站式退抵税（费）】模块办理 [10]