税务合规要求 - 税务部门通过短信和电话等形式通知通过富途和老虎等券商开户的投资者自查2022至2024年境内外所得并及时报税 补缴款项包含税款及滞纳金 [1] - 境外收入需涵盖股息收入 利息收入 出售金融资产收入及其他收入等 [3] - 个人投资者应尽早梳理个人投资明细 留存境外券商和银行的交易对账单和交割单等原始凭证 便于汇算清缴和税务检查 [5] CRS机制与税务监管 - 补税通知增多与CRS推进有关 CRS机制实现与全球150多个司法管辖区金融账户信息自动交换 帮助税务部门获取居民境外金融信息 [3] - 税务部门将CRS信息与个人所得税申报数据进行比对 发现少报境外收入的行为 [3] - 通过跨境资金流动监测和境外投资备案信息比对及外汇收支数据筛查等方式精准识别异常交易 系统自动触发风险预警 [3] 跨境投资税务政策 - 居民个人港美股投资收入的个税涉及股票买卖差价的资本利得税和股息红利税 税率均为20% [4] - 境外所得纳税实行抵免制 境外所得在境外交完税后按中国税法计算应纳税额 交少需补缴 交多不能退但可结转以后五年内继续抵免 [4] - 港股股票转让所得因香港免征资本利得税需在境内按20%缴纳 股息红利中H股和红筹股需缴纳10%个人所得税 其他非中国上市公司免征 [4] 税务处理实务 - 美股股票转让所得美国对中国居民免收资本利得税需在境内缴税 股息红利按中美协议税率为10% 通常由券商从分红中扣除 [4] - 同一纳税年度内的跨境炒股盈亏可相抵后计税 但不允许跨年互抵 实际操作中可与税务部门沟通按年度净所得征税 [4] - 税务部门按照提示提醒和督促整改及约谈警示与立案稽查和公开曝光的五步工作法应对涉税问题线索 [5] 投资者应对策略 - 若境外已扣缴税款可凭有效凭证在抵免限额内申请抵免 需持续关注税法变化并在汇算清缴期间与税务机关保持沟通 [5] - 收入情况复杂可聘请专业机构提供合规服务 炒A股转让所得暂免个税 通过沪港通和深港通炒港股在2027年12月31日前转让所得可免个税 [5] - 纳税人接到提醒后应积极配合 梳理收入和申报纳税情况 整理佐证材料 及时补报未申报或少申报的收入 避免因拒不配合被立案稽查 [5]

税务监管趋势 - 金税四期系统全面落地 实现跨境资金流穿透式监管 整合银行、外汇、券商、信托等多部门数据[1] - CRS合作网络覆盖全球150多个司法管辖区 中国与100多个国家实现金融账户信息交换[1][4] - 税务机关采用"提示提醒→督促整改→约谈警示→立案稽查→公开曝光"五步工作法强化监管[8] 纳税人申报义务 - 中国税收居民需就全球所得履行纳税义务 包括工资薪金、股息红利、证券投资等九类境外所得[4][6] - 境外所得申报窗口期为次年3月1日至6月30日 逾期按每日万分之五加收滞纳金[6] - 境外已缴税款可凭完税证明抵扣 但需分国分项计算抵免限额[12] 常见认知误区 - 误认为海外已缴税则无需在中国申报 或误将境内免税政策套用于境外所得[5][6] - 误以为长期居住境外或取得境外身份即无需申报 实际仍可能被认定为中国税收居民[7] - 误将多年亏损与盈利合并计算 实际需按年度单独申报收益[7] 重点监控对象 - 大额金融资产留存或大额频繁交易的金融账户[9] - 网红、明星、大量减持的上市公司股东[9] - 美股投资、虚拟货币投资、跨境电商等跨境收入[10] - 在避税天堂设立公司或信托并有资金往来的个人[10] 合规筹划方案 - 通过港股通、QDII基金投资境外股票可享受政策免税待遇[12] - 利用全权信托架构实现税务递延[12] - 善用双边税收协定优化税负 如中国与阿根廷协定对股息按不超过10%或15%征税[12]

CRS机制与税务透明化 - 全球157个国家和地区已加入CRS体系实现金融账户信息自动交换[1] - CRS由OECD主导旨在通过跨国数据共享打击跨境逃税行为[1] - 中国自2018年实施CRS后彻底终结海外金融账户的隐匿性[1] 税务居民身份认定标准 - 判定标准与国籍无关主要依据实际经济关联度[4] - 核心指标包括：年居住≥183天、家庭/经济重心在中国、未完成税务注销登记[4] - 案例显示香港永居身份者因在华超200天且资产在内地仍被认定为中国税务居民[4] CRS监管覆盖范围 - 涵盖银行账户、证券托管、投资实体、保险产品四类金融机构[8] - 境外券商账户（如富途、盈透）及离岸公司（如开曼）均纳入申报范围[8] - 香港储蓄险等具有现金价值的保单也属于信息交换范畴[8] 高净值人群合规策略 - 需更新境内账户身份信息为护照标识[10] - 建议通过家族信托或海外控股公司实现资产法律隔离[10] - 可运用税收协定（如中港、中新）解决双重居民身份争议[8] 全球资产配置新趋势 - 单一身份已无法应对CRS透明化要求需构建"身份组合拳"[9] - 低税国身份（如新加坡、葡萄牙）成为优化全球税负的工具[10] - 加勒比岛国护照可作为政策波动的备用安全通道[10]

海外投资与CRS合规 - 海外投资日益常态化，投资者通过国际市场对冲波动、布局多元资产及实现财富传承 [2] - CRS全面实施推动全球税务透明化，涉及111个司法管辖区，包括英属维尔京群岛、开曼群岛等知名离岸地 [4] - 合规成为海外资产配置的核心前提，涉及金融账户信息自动交换（涵盖账户余额、收益等数据） [4] 路演主题与内容 - 路演主题聚焦中美全球征税背景下的中国税收征管风险与合规 [6] - 具体议题包括金税四期与CRS的合规风险、中国税收居民认定标准、国内税收处罚案例及资产配置合规建议 [9] 嘉宾与机构背景 - 主讲嘉宾戴鹏飞律师具备法学硕士背景，持有证券、基金及会计资格，专长金融法规与跨境法律服务 [10] - 知信律师事务所成立于2009年，团队覆盖金融、财税、私募等领域，提供一站式法律解决方案 [11] 市场动态与机构持仓 - 泡泡玛特概念股近期表现活跃，量化私募行业百亿机构增至39家（聚宽重回百亿规模） [12] - 外资机构如高盛、瑞银等重仓股曝光，"国家队"持仓中8只股票年内涨幅超50% [12]